Подтверждение резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган начислил пени из-за отсутствия у Налогового агента сертификата о резидентстве иностранной организации на момент выплаты дохода
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент - как сторона, которая ссылается на неправомерность начисления пеней в связи с подтверждением резидентства (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент - как сторона, которая ссылается на неправомерность начисления пеней в связи с подтверждением резидентства (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В силу п. 1 ст. 312 НК РФ налоговый агент должен обладать документами, подтверждающими статус налогового резидента иностранной организации, выданными компетентным органом соответствующего государства, и нотариально заверенными переводами таких документов на момент выплаты доходов иностранным организациям. При их отсутствии налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога с выплаченных доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как подтвердить статус резидента для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как подтвердить статус резидента для целей НДФЛ
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица для целей НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2017 г. N 49015
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015)Зарегистрировано в Минюсте России 27 ноября 2017 г. N 49015
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)16) по заявлению налогоплательщика представлять налогоплательщику (его представителю) документ в электронной форме или на бумажном носителе, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, в порядке, по форме и формату, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Формы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.3. Можно ли оштрафовать налогового агента, который выплатил доход иностранной организации до подтверждения ее резидентства и права на получение дохода?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 7 ст. 232 НК РФ, в случае если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в п. 6 ст. 232 НК РФ, представлено физическим лицом налоговому агенту - источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 7 ст. 232 НК РФ, в случае если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в п. 6 ст. 232 НК РФ, представлено физическим лицом налоговому агенту - источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Статья: Правовые проблемы обеспечения права на приватность при монетизации пользовательских данных в финансовой сфере
(Терещенко И.А.)
("Закон", 2025, N 9)Особого внимания заслуживает подход Газпромбанка, который предусматривает передачу ПД клиентов в случаях, установленных законом или при наличии отдельного согласия клиента. Однако, в отличие от других кредитно-финансовых учреждений, Газпромбанк реализует это требование через click-wrap соглашения, предлагая клиенту согласиться на передачу данных третьим лицам до приобретения банковского продукта. При этом отказ от предоставления такого согласия приводит к непринятию заявки, что фактически означает отказ в предоставлении услуги: "Заявка не может быть обработана без вашего согласия". Подобная практика ставит клиента в заведомо зависимое положение, лишая его возможности выбора и создавая преимущество для кредитной организации, способной навязывать условия обработки данных без альтернативных вариантов. В ходе анализа порядка оформления согласий на обработку ПД перед получением продуктов Газпромбанка выявлено следующее: документы, регламентирующие условия обработки персональных данных, по содержанию в значительной степени дублируют друг друга, за исключением документа, связанного с подтверждением статуса налогового резидента РФ. В частности, текст согласия на передачу ПД третьим лицам полностью идентичен тексту общего согласия на обработку персональных данных, но дополнительно включает положения, касающиеся распространения рекламных материалов. Для оформления продукта клиенту необходимо выразить согласие (путем проставления галочки) на большинство предложенных условий, за исключением отдельно указанного согласия на передачу данных партнерам Газпромбанка. Тем не менее в иных документах, принятие которых является обязательным, уже содержатся положения, допускающие передачу ПД третьим лицам, включая партнеров банка. Таким образом, если субъект персональных данных примет решение не соглашаться на передачу данных партнерам Газпромбанка, не проставив галочку, но при этом выразит согласие на обязательные условия (включая общее согласие на обработку персональных данных и согласие на их передачу третьим лицам), возникает ситуация, при которой субъект фактически предоставляет согласие на передачу своих ПД партнерам банка, несмотря на отсутствие отдельного явно выраженного согласия, предусмотренного функционалом сайта банка. Соответственно, при сознательном отказе клиента от передачи данных партнерам банка путем непроставления галочки такое согласие фактически предоставляется через принятие иных обязательных условий, изложенных в сопутствующих документах.
(Терещенко И.А.)
("Закон", 2025, N 9)Особого внимания заслуживает подход Газпромбанка, который предусматривает передачу ПД клиентов в случаях, установленных законом или при наличии отдельного согласия клиента. Однако, в отличие от других кредитно-финансовых учреждений, Газпромбанк реализует это требование через click-wrap соглашения, предлагая клиенту согласиться на передачу данных третьим лицам до приобретения банковского продукта. При этом отказ от предоставления такого согласия приводит к непринятию заявки, что фактически означает отказ в предоставлении услуги: "Заявка не может быть обработана без вашего согласия". Подобная практика ставит клиента в заведомо зависимое положение, лишая его возможности выбора и создавая преимущество для кредитной организации, способной навязывать условия обработки данных без альтернативных вариантов. В ходе анализа порядка оформления согласий на обработку ПД перед получением продуктов Газпромбанка выявлено следующее: документы, регламентирующие условия обработки персональных данных, по содержанию в значительной степени дублируют друг друга, за исключением документа, связанного с подтверждением статуса налогового резидента РФ. В частности, текст согласия на передачу ПД третьим лицам полностью идентичен тексту общего согласия на обработку персональных данных, но дополнительно включает положения, касающиеся распространения рекламных материалов. Для оформления продукта клиенту необходимо выразить согласие (путем проставления галочки) на большинство предложенных условий, за исключением отдельно указанного согласия на передачу данных партнерам Газпромбанка. Тем не менее в иных документах, принятие которых является обязательным, уже содержатся положения, допускающие передачу ПД третьим лицам, включая партнеров банка. Таким образом, если субъект персональных данных примет решение не соглашаться на передачу данных партнерам Газпромбанка, не проставив галочку, но при этом выразит согласие на обязательные условия (включая общее согласие на обработку персональных данных и согласие на их передачу третьим лицам), возникает ситуация, при которой субъект фактически предоставляет согласие на передачу своих ПД партнерам банка, несмотря на отсутствие отдельного явно выраженного согласия, предусмотренного функционалом сайта банка. Соответственно, при сознательном отказе клиента от передачи данных партнерам банка путем непроставления галочки такое согласие фактически предоставляется через принятие иных обязательных условий, изложенных в сопутствующих документах.
Статья: Новости от 20.06.2025
("Главная книга", 2025, N 13)Чтобы получить сертификат налогового резидентства в ускоренном порядке, соответствующее заявление организация должна направить в электронном виде через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ" (https://service.nalog.ru/nrez/). В этом случае электронный сертификат будет оформлен в течение 1 календарного дня.
("Главная книга", 2025, N 13)Чтобы получить сертификат налогового резидентства в ускоренном порядке, соответствующее заявление организация должна направить в электронном виде через интерактивный сервис "Подтверждение статуса налогового резидента РФ" (https://service.nalog.ru/nrez/). В этом случае электронный сертификат будет оформлен в течение 1 календарного дня.
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации подтвердить статус налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организации подтвердить статус налогового резидента РФ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Моментальное подтверждение статуса налогового резидента РФ
("Главная книга", 2024, N 22)Моментальное подтверждение статуса налогового резидента РФ
Вопрос: Какой документ будет подтверждением резидентства организации в иностранном государстве, если на доходы не распространяется Соглашение между РФ и ОАЭ? Какой орган должен выдать указанный документ? Достаточно ли в данном случае документов о регистрации юрлица в ОАЭ, информации с сайтов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозитному договору юридическому лицу - налоговому резиденту Объединенных Арабских Эмиратов.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозитному договору юридическому лицу - налоговому резиденту Объединенных Арабских Эмиратов.