Подтверждение расходов по авансовому отчету
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов по авансовому отчету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету для подтверждения понесенных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету для подтверждения понесенных расходов
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
Готовое решение: Как заключить контракт с единственным поставщиком
(КонсультантПлюс, 2025)Контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случаях, предусмотренных ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, нельзя заключить в устной форме. Учтите, что чеки и документы, являющиеся согласно ст. 493 ГК РФ формой договора розничной купли-продажи, в понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ считаются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Эти же документы прилагаются к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы на закупку товаров (работ, услуг) для нужд заказчика, произведенные подотчетным лицом (Информационное письмо Минфина России от 18.02.2025 N 24-01-10/15030, Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
(КонсультантПлюс, 2025)Контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случаях, предусмотренных ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, нельзя заключить в устной форме. Учтите, что чеки и документы, являющиеся согласно ст. 493 ГК РФ формой договора розничной купли-продажи, в понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ считаются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Эти же документы прилагаются к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы на закупку товаров (работ, услуг) для нужд заказчика, произведенные подотчетным лицом (Информационное письмо Минфина России от 18.02.2025 N 24-01-10/15030, Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.2.3. Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)5.2.3. Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
"Настольная книга специалиста по корпоративным закупкам"
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)К договорам следует относить и ситуации, когда работник что-то купил для нужд организации за свой счет, после чего представил в организацию авансовый отчет с подтверждающим понесенные расходы чеком, а организация ему эти расходы компенсировала.
(Байрашев В.Р., Исютин-Федотков Д.В.)
("Проспект", 2025)К договорам следует относить и ситуации, когда работник что-то купил для нужд организации за свой счет, после чего представил в организацию авансовый отчет с подтверждающим понесенные расходы чеком, а организация ему эти расходы компенсировала.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на это, документы, подтверждающие командировки работников и их расходы, в том числе авансовые отчеты, оформляйте в общем порядке (Письмо Минфина России от 30.10.2013 N 03-11-11/46198).
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на это, документы, подтверждающие командировки работников и их расходы, в том числе авансовые отчеты, оформляйте в общем порядке (Письмо Минфина России от 30.10.2013 N 03-11-11/46198).
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет, если расходы оплачены корпоративной банковской картой
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной банковской картой, к авансовому отчету приложите такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет.
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке как на территории РФ, так и за границей, вы можете учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета при условии, что эти расходы документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке как на территории РФ, так и за границей, вы можете учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета при условии, что эти расходы документально подтверждены и экономически обоснованны (п. 1 ст. 252, пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).