Подтверждение расходов первичными документами
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов первичными документами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Подряд: Заказчик хочет взыскать убытки, понесенные в связи с ненадлежащим исполнением Подрядчиком работ (части работ)
(КонсультантПлюс, 2025)приказом о создании специального подразделения для устранения недостатков работ, трудовыми договорами, первичной бухгалтерской документацией, подтверждающими расходы на оплату труда специалистов, уплату страховых взносов и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)приказом о создании специального подразделения для устранения недостатков работ, трудовыми договорами, первичной бухгалтерской документацией, подтверждающими расходы на оплату труда специалистов, уплату страховых взносов и т.п. >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы, налоговых деклараций не освобождает налоговый орган от применения расчетного метода, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы, налоговых деклараций не освобождает налоговый орган от применения расчетного метода, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательСумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается в доходах при определении налоговой базы по УСН (см., например, Письма Минфина России от 25.08.2021 N 03-11-11/68534, от 15.01.2020 N 03-11-11/1091). Такой доход признается на дату поступления денежных средств на счет в банке, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу от арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). При этом организация-арендодатель может учесть в составе материальных расходов возмещаемые затраты, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода от сдачи имущества в аренду (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Названные расходы учитываются для целей налогообложения на дату оплаты коммунальных услуг поставщикам (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При применении УСН признаются расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они удовлетворяют критериям, которые указаны в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Для документального подтверждения расходов необходимы первичные документы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: О подтверждении первичными учетными документами расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-03-06/3/88065)Вопрос: О подтверждении первичными учетными документами расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-03-06/3/88065)Вопрос: О подтверждении первичными учетными документами расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: О требованиях к подтверждающим расходы первичным учетным документам в электронном виде в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.06.2023 N 03-03-06/1/57560)Вопрос: О требованиях к подтверждающим расходы первичным учетным документам в электронном виде в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.06.2023 N 03-03-06/1/57560)Вопрос: О требованиях к подтверждающим расходы первичным учетным документам в электронном виде в целях налога на прибыль.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как отмечено в Письме Минфина России от 27 июля 2015 г. N 03-03-05/42971 (доведено Письмом ФНС России от 21 августа 2015 г. N ГД-4-3/14815@ "О направлении разъяснений" <129>) в отношении положения ч. 3 комментируемой статьи о сроке составления первичного учетного документа, бухгалтерское законодательство позволяет формировать документ, подтверждающий произведенные расходы, после отчетной даты, но непосредственно после окончания предоставления услуг за месяц; таким образом, если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 числа), то такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, следует учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Как отмечено в Письме Минфина России от 27 июля 2015 г. N 03-03-05/42971 (доведено Письмом ФНС России от 21 августа 2015 г. N ГД-4-3/14815@ "О направлении разъяснений" <129>) в отношении положения ч. 3 комментируемой статьи о сроке составления первичного учетного документа, бухгалтерское законодательство позволяет формировать документ, подтверждающий произведенные расходы, после отчетной даты, но непосредственно после окончания предоставления услуг за месяц; таким образом, если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 числа), то такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, следует учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе.
Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79496)Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.08.2025 N 03-03-06/1/79496)Вопрос: О требованиях к первичному учетному документу в целях подтверждения расходов по налогу на прибыль.
Статья: Ликбез по юридической терминологии: правила и способы судебной защиты
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 1)- при отсутствии в отчетах агента указаний на конкретные действия и их объем существенными доказательствами того, что эти действия были реализованы, являются первичные бухгалтерские документы, подтверждающие расходы, связанные с исполнением агентского договора (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 по делу N А45-6200/2011 и Северо-Западного округа от 27.03.2012 по делу N А05-5441/2011).
(Полетаева А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 1)- при отсутствии в отчетах агента указаний на конкретные действия и их объем существенными доказательствами того, что эти действия были реализованы, являются первичные бухгалтерские документы, подтверждающие расходы, связанные с исполнением агентского договора (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 02.12.2011 по делу N А45-6200/2011 и Северо-Западного округа от 27.03.2012 по делу N А05-5441/2011).
Вопрос: Организация-арендодатель не представляет арендатору ежемесячные акты на услуги. При этом в арендную плату входит переменная часть в сумме коммунальных платежей. Правомерно ли арендатор требует на переменную часть первичный документ для подтверждения расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-арендодатель не представляет арендатору ежемесячные акты на услуги. При этом в арендную плату входит переменная часть в сумме коммунальных платежей. Правомерно ли арендатор требует на переменную часть первичный документ для подтверждения расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация-арендодатель не представляет арендатору ежемесячные акты на услуги. При этом в арендную плату входит переменная часть в сумме коммунальных платежей. Правомерно ли арендатор требует на переменную часть первичный документ для подтверждения расходов по налогу на прибыль?
Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами.
(Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31378, от 22.06.2022 N 03-03-06/1/59384, от 20.05.2022 N 03-03-06/1/46868)Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами.
(Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31378, от 22.06.2022 N 03-03-06/1/59384, от 20.05.2022 N 03-03-06/1/46868)Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами.
Вопрос: О подтверждении расходов копиями или сканами первичных учетных документов при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы для целей УСН, если поставщики и покупатели представят копии документов контрагентов? Сами по себе копии не являются заверенными, а представляют собой ксерокопии или сканы первичных документов (актов, накладных).
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-11-11/55025)Вопрос: Может ли ИП учесть расходы для целей УСН, если поставщики и покупатели представят копии документов контрагентов? Сами по себе копии не являются заверенными, а представляют собой ксерокопии или сканы первичных документов (актов, накладных).