Подтверждение расходов НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Установив, что предприниматель, считая себя плательщиком ЕНВД, не вел учет расходов, относящихся к данным доходам, а перевод выручки с ЕНВД на общую систему налогообложения произведен налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и не был сопряжен с выявлением признаков недобросовестности налогоплательщика, суды обеих инстанций отметили, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, Инспекция должна была определить их величину по правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ и применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ. Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы предпринимателя, налоговых деклараций, не освобождает налоговый орган от применения положений подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с завышением расходов по операциям, связанным с реализацией драгоценного металла по обезличенному металлическому счету драгоценных металлов. По мнению налогоплательщика, при определении налоговой базы по НДФЛ им правомерно применен метод оценки расходов по средней стоимости, так как он входит в число допускаемых ст. 268 НК РФ и наиболее подходит для расчета, учитывая постоянные колебания стоимости драгоценного металла. Налоговый орган определил размер расходов исходя из фактических документально подтвержденных расходов. Суд указал, что, поскольку глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит ссылку на положения главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", предприниматель не вправе применять метод определения расходов, предусмотренный в целях исчисления налога на прибыль организаций. Суд указал, что в рассматриваемом случае применимы положения подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, согласно которым вместо получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Суд отметил, что доход от продажи драгоценного металла не относится к доходам от предпринимательской деятельности, получен налогоплательщиком как физическим лицом. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ в связи с завышением расходов по операциям, связанным с реализацией драгоценного металла по обезличенному металлическому счету драгоценных металлов. По мнению налогоплательщика, при определении налоговой базы по НДФЛ им правомерно применен метод оценки расходов по средней стоимости, так как он входит в число допускаемых ст. 268 НК РФ и наиболее подходит для расчета, учитывая постоянные колебания стоимости драгоценного металла. Налоговый орган определил размер расходов исходя из фактических документально подтвержденных расходов. Суд указал, что, поскольку глава 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" не содержит ссылку на положения главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", предприниматель не вправе применять метод определения расходов, предусмотренный в целях исчисления налога на прибыль организаций. Суд указал, что в рассматриваемом случае применимы положения подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, согласно которым вместо получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Суд отметил, что доход от продажи драгоценного металла не относится к доходам от предпринимательской деятельности, получен налогоплательщиком как физическим лицом. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2026)Необходимость оформления путевого листа при использовании личного транспорта ИП в служебных целях, в том числе для подтверждения расходов по НДФЛ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что налоговый агент на основании заявления налогоплательщика должен учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые учитываются при исчислении НДФЛ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что налоговый агент на основании заявления налогоплательщика должен учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые учитываются при исчислении НДФЛ.
Формы
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)учитывать по заявлению физлица его документально подтвержденные расходы, которые должны учитываться при исчислении НДФЛ (п. 11 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)учитывать по заявлению физлица его документально подтвержденные расходы, которые должны учитываться при исчислении НДФЛ (п. 11 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода от продажи доли в уставном капитале при наличии документального подтверждения расходов по ее приобретению вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 21 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для декларирования дохода от продажи доли в уставном капитале при наличии документального подтверждения расходов по ее приобретению вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (п. п. 15, 16, 21 Порядка):
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
(КонсультантПлюс, 2026)компенсация расходов на проезд облагается НДФЛ в полной сумме, если отсутствует документальное подтверждение расходов. Если расходы документально подтверждены, то НДФЛ с суммы компенсации не возникает;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам4.2. Нужно ли повторно представлять документы, подтверждающие право на имущественный вычет по НДФЛ и факт несения расходов, чтобы получить у работодателя остаток вычета в последующих налоговых периодах?
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117731)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117731)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13