Подтверждение расходов на рекламу в интернете
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на рекламу в интернете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03.04.2024 по делу N А33-39104/2019
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В свою очередь представленные истцом сведения о стоимости адвокатских услуг в г. Красноярске не свидетельствует о твердой стоимости услуг перечисленных там услуг, о представляют собой мониторинг информации в сети "Интернет", с указанием некого среднего значения между минимальной ценой услуг и максимальной ценной, которая зачастую превышает стоимости заявленных ответчиком к возмещению судебных расходов, носит рекламный и информационный характер, без подтверждения реальности указанного на портале предложения. Сам по себе указанный документов не подтверждает стоимости аналогичных услуг в г. Красноярске, и также не учитывает сложность дела.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В свою очередь представленные истцом сведения о стоимости адвокатских услуг в г. Красноярске не свидетельствует о твердой стоимости услуг перечисленных там услуг, о представляют собой мониторинг информации в сети "Интернет", с указанием некого среднего значения между минимальной ценой услуг и максимальной ценной, которая зачастую превышает стоимости заявленных ответчиком к возмещению судебных расходов, носит рекламный и информационный характер, без подтверждения реальности указанного на портале предложения. Сам по себе указанный документов не подтверждает стоимости аналогичных услуг в г. Красноярске, и также не учитывает сложность дела.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.09.2023 по делу N 33а-13935/2023
Категория спора: Защита прав на землю.
Требования правообладателя: О признании незаконным решения уполномоченного органа об отказе в предоставлении в собственность земельного участка.
Обстоятельства: Административные истцы указали, что им в безвозмездное пользование был предоставлен земельный участок с видом разрешенного использования - отдых (рекреация), в предоставлении данного участка в собственность отказано со ссылкой на неосуществление на участке деятельности в соответствии с выбранными видами разрешенного использования земельного участка.
Решение: Отказано.Кроме того, суд первой инстанции отметил, что представленные в материалы административного дела договоры на проведение рекламной кампании не свидетельствуют о несении затрат в размере не менее 30 000 рублей в связи с осуществлением на спорном земельном участке деятельности в соответствии с выбранными видами разрешенного использования земельного участка и не подтверждают наличие результатов деятельности на земельном участке. Размещение в сети Интернет рекламы само по себе не связано с осуществлением деятельности на земельном участке и его непосредственным освоением и использованием.
Категория спора: Защита прав на землю.
Требования правообладателя: О признании незаконным решения уполномоченного органа об отказе в предоставлении в собственность земельного участка.
Обстоятельства: Административные истцы указали, что им в безвозмездное пользование был предоставлен земельный участок с видом разрешенного использования - отдых (рекреация), в предоставлении данного участка в собственность отказано со ссылкой на неосуществление на участке деятельности в соответствии с выбранными видами разрешенного использования земельного участка.
Решение: Отказано.Кроме того, суд первой инстанции отметил, что представленные в материалы административного дела договоры на проведение рекламной кампании не свидетельствуют о несении затрат в размере не менее 30 000 рублей в связи с осуществлением на спорном земельном участке деятельности в соответствии с выбранными видами разрешенного использования земельного участка и не подтверждают наличие результатов деятельности на земельном участке. Размещение в сети Интернет рекламы само по себе не связано с осуществлением деятельности на земельном участке и его непосредственным освоением и использованием.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании, учете и документальном подтверждении расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866)Вопрос: О признании, учете и документальном подтверждении расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866)Вопрос: О признании, учете и документальном подтверждении расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 <Как учесть расходы на рекламу для налога на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 разъясняет порядок признания, учета и документального подтверждения расходов на рекламу в Интернете для целей налога на прибыль.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Минфин России в Письме от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32866 разъясняет порядок признания, учета и документального подтверждения расходов на рекламу в Интернете для целей налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ Роспатента от 29.12.2018 N 243
"Об утверждении Руководства по осуществлению административных процедур и действий в рамках предоставления государственной услуги по государственной регистрации наименования места происхождения товара и предоставлению исключительного права на такое наименование, а также предоставлению исключительного права на ранее зарегистрированное наименование места происхождения товара и выдаче свидетельства об исключительном праве на наименование места происхождения товара, его дубликата"- сведения о произведенных затратах на рекламу заявленного обозначения (например, годовые финансовые отчеты);
"Об утверждении Руководства по осуществлению административных процедур и действий в рамках предоставления государственной услуги по государственной регистрации наименования места происхождения товара и предоставлению исключительного права на такое наименование, а также предоставлению исключительного права на ранее зарегистрированное наименование места происхождения товара и выдаче свидетельства об исключительном праве на наименование места происхождения товара, его дубликата"- сведения о произведенных затратах на рекламу заявленного обозначения (например, годовые финансовые отчеты);
Вопрос: Может ли рекламораспространитель, применяющий УСН (объект "доходы минус расходы"), при распространении в Интернете рекламы сторонней организации учесть в расходах при налогообложении обязательные отчисления, установленные ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ (рекламный сбор)?
(Консультация эксперта, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть затраты на рекламу в Интернете производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания при соответствии их критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Нельзя учитывать затраты, если информация о рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор или реклама была размещена на ограниченных ресурсах (пп. 28 п. 1 ст. 264, п. 44 ст. 270, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-08/17113).
(Консультация эксперта, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" можно учесть затраты на рекламу в Интернете производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания при соответствии их критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Нельзя учитывать затраты, если информация о рекламе не была предоставлена в Роскомнадзор или реклама была размещена на ограниченных ресурсах (пп. 28 п. 1 ст. 264, п. 44 ст. 270, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-08/17113).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86363)Таким образом, для учета расходов организации на рекламу, распространенную в сети Интернет, в целях налогообложения прибыли налогоплательщик должен подтвердить, что при распространении рекламы не возникают условия, предусмотренные пунктом 44 статьи 270 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.09.2025 N 03-03-06/1/86363)Таким образом, для учета расходов организации на рекламу, распространенную в сети Интернет, в целях налогообложения прибыли налогоплательщик должен подтвердить, что при распространении рекламы не возникают условия, предусмотренные пунктом 44 статьи 270 Кодекса.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Расходы на спонсорскую рекламу можно отнести к ненормируемым рекламным расходам, так как информация о спонсоре будет размещена на сайте организатора мероприятия, то есть в Интернете (информационно-телекоммуникационных сетях), и на афишах (наружная реклама).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Расходы на спонсорскую рекламу можно отнести к ненормируемым рекламным расходам, так как информация о спонсоре будет размещена на сайте организатора мероприятия, то есть в Интернете (информационно-телекоммуникационных сетях), и на афишах (наружная реклама).
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Теперь о расходах. Особое внимание стоит уделить тратам организации на рекламу. Расходы на рекламу через средства массовой информации, в том числе Интернет, не нормируются. Но с 1 января 2025 года нельзя учитывать в налоговой базе по прибыли затраты на интернет-рекламу, размещенную на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором (п. 44 ст. 270 НК РФ). При проведении контрольных мероприятий налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность учета рекламных расходов в Интернете, в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Теперь о расходах. Особое внимание стоит уделить тратам организации на рекламу. Расходы на рекламу через средства массовой информации, в том числе Интернет, не нормируются. Но с 1 января 2025 года нельзя учитывать в налоговой базе по прибыли затраты на интернет-рекламу, размещенную на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен Роскомнадзором (п. 44 ст. 270 НК РФ). При проведении контрольных мероприятий налоговый орган вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность учета рекламных расходов в Интернете, в налоговой базе по прибыли.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-03-06/1/125078)Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в подпункт 44 пункта 1 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которым с 01.01.2025 в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе", либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 года N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации" и иным законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-03-06/1/125078)Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в подпункт 44 пункта 1 статьи 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которым с 01.01.2025 в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 Кодекса предельных норм, а также расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, если информация о такой рекламе не была представлена в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в порядке, установленном статьей 18.1 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38-ФЗ "О рекламе", либо если такая реклама была распространена на информационном ресурсе в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством Российской Федерации, или на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 года N 236-ФЗ "О деятельности иностранных лиц в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на территории Российской Федерации" и иным законодательством Российской Федерации.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении от оператора социальной рекламы безвозмездной услуги по распространению в сети Интернет социальной рекламы.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06/1/26386)Учитывая указанное, доход коммерческой организации при получении от оператора социальной рекламы безвозмездной услуги по распространению в информационно-телекоммуникационной сети Интернет социальной рекламы будет определяться как величина затрат оператора социальной рекламы на создание данной услуги.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06/1/26386)Учитывая указанное, доход коммерческой организации при получении от оператора социальной рекламы безвозмездной услуги по распространению в информационно-телекоммуникационной сети Интернет социальной рекламы будет определяться как величина затрат оператора социальной рекламы на создание данной услуги.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-06/1/14216)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 03-03-06/1/14216)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы учесть расходы на рекламу в сети Интернет, вам нужно подтвердить, что не было указанных препятствующих тому обстоятельств. В частности, проверьте: вы подали в Роскомнадзор сведения о распространении вами рекламы, направленной на привлечение ее потребителей в России (Письма Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349, от 21.02.2025 N 03-03-08/17113).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы учесть расходы на рекламу в сети Интернет, вам нужно подтвердить, что не было указанных препятствующих тому обстоятельств. В частности, проверьте: вы подали в Роскомнадзор сведения о распространении вами рекламы, направленной на привлечение ее потребителей в России (Письма Минфина России от 09.04.2025 N 03-03-06/1/35349, от 21.02.2025 N 03-03-08/17113).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При размещении рекламы в Интернете - акты, подписанные рекламным агентством и организациями, непосредственно оказавшими соответствующие услуги, скриншоты, подтверждающие размещение рекламных материалов на конкретных сайтах.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При размещении рекламы в Интернете - акты, подписанные рекламным агентством и организациями, непосредственно оказавшими соответствующие услуги, скриншоты, подтверждающие размещение рекламных материалов на конкретных сайтах.
Вопрос: Об учете расходов на рекламу в сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32930)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в сети Интернет в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/1/32930)Вопрос: Об учете расходов на рекламу в сети Интернет в целях налога на прибыль.