Подтверждение расходов на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-04-05/64555)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для подтверждения расходов на обучение работников налогоплательщик должен иметь следующие документы:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для подтверждения расходов на обучение работников налогоплательщик должен иметь следующие документы:
Вопрос: О форме и порядке составления и представления документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48203)Вопрос: О форме и порядке составления и представления документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48203)Вопрос: О форме и порядке составления и представления документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору ОСАГО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора на профессиональное обучение (переобучение) и документ, подтверждающий оплату такого обучения (переобучения), - для возмещения расходов на переквалификацию;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора на профессиональное обучение (переобучение) и документ, подтверждающий оплату такого обучения (переобучения), - для возмещения расходов на переквалификацию;
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо договора с образовательным учреждением, для документального подтверждения расходов на обучение необходимо наличие следующих документов: приказа руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебной программы образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификата или иного документа, подтверждающего, что сотрудники прошли обучение, акта об оказании услуг (Письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо договора с образовательным учреждением, для документального подтверждения расходов на обучение необходимо наличие следующих документов: приказа руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебной программы образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификата или иного документа, подтверждающего, что сотрудники прошли обучение, акта об оказании услуг (Письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Документальным подтверждением расходов на обучение в данном случае будут договор с образовательным учреждением; акт оказанных услуг; приказ руководителя о направлении работника на обучение в магистратуру; документ, подтверждающий, что сотрудник прошел обучение; акт об оказании услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Документальным подтверждением расходов на обучение в данном случае будут договор с образовательным учреждением; акт оказанных услуг; приказ руководителя о направлении работника на обучение в магистратуру; документ, подтверждающий, что сотрудник прошел обучение; акт об оказании услуг.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на вычет. Такое уведомление работодателю направит сама налоговая инспекция не позднее 30 календарных дней со дня представления ей налогоплательщиком заявления и документов, подтверждающих его расходы на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Помимо договора с образовательным учреждением, для документального подтверждения расходов на обучение необходимо наличие следующих документов: приказа руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебной программы образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификата или иного документа, подтверждающего, что сотрудники прошли обучение, акта об оказании услуг (письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Помимо договора с образовательным учреждением, для документального подтверждения расходов на обучение необходимо наличие следующих документов: приказа руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебной программы образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификата или иного документа, подтверждающего, что сотрудники прошли обучение, акта об оказании услуг (письмо Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@ сообщается, что до 1 января 2024 г. документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 1 января 2024 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 N 20-21/043125@ сообщается, что до 1 января 2024 г. документами, подтверждающими право на получение налогового вычета в сумме расходов по обучению, являлись договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета по расходам до 1 января 2024 г.