Подтверждение расходов на ГСМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на ГСМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им представлены документы, подтверждающие право на вычет по НДС и учет расходов по налогу на прибыль при приобретении ГСМ у спорного контрагента. В отношении иных контрагентов (поставщиков ГСМ) инспекцией не оспаривается реальность произведенных поставок. Ввиду непрерывной деятельности налогоплательщика закупка ГСМ производится заблаговременно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, им представлены документы, подтверждающие право на вычет по НДС и учет расходов по налогу на прибыль при приобретении ГСМ у спорного контрагента. В отношении иных контрагентов (поставщиков ГСМ) инспекцией не оспаривается реальность произведенных поставок. Ввиду непрерывной деятельности налогоплательщика закупка ГСМ производится заблаговременно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Документы для подтверждения расходов на ГСМ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Документы для подтверждения расходов на ГСМ
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Следовательно, чтобы избежать споров с контролирующими органами, если руководитель управляет автомобилем в служебных целях и перевозит на нем грузы и (или) других лиц, кроме себя (например, своих работников, в том числе с багажом, третьих лиц), то для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы стоит оформлять путевой лист.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Следовательно, чтобы избежать споров с контролирующими органами, если руководитель управляет автомобилем в служебных целях и перевозит на нем грузы и (или) других лиц, кроме себя (например, своих работников, в том числе с багажом, третьих лиц), то для подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы стоит оформлять путевой лист.
Статья: Значение путевых листов для налогообложения
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Впрочем, есть немногочисленные судебные решения, свидетельствующие, что непредставление путевых листов не означает отсутствие подтверждения расходов на ГСМ, если имеются другие доказательства обоснованности таких расходов (Постановления АС ВСО от 06.05.2021 N Ф02-1777/2021 по делу N А69-74/2020, АС ЗСО от 14.10.2021 N Ф04-5588/2021 по делу N А27-12092/2019).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Впрочем, есть немногочисленные судебные решения, свидетельствующие, что непредставление путевых листов не означает отсутствие подтверждения расходов на ГСМ, если имеются другие доказательства обоснованности таких расходов (Постановления АС ВСО от 06.05.2021 N Ф02-1777/2021 по делу N А69-74/2020, АС ЗСО от 14.10.2021 N Ф04-5588/2021 по делу N А27-12092/2019).
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Путевой лист, содержащий обязательные реквизиты, может подтверждать расходы на ГСМ и иные расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, для целей исчисления налога на прибыль (Письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354).
(КонсультантПлюс, 2025)Путевой лист, содержащий обязательные реквизиты, может подтверждать расходы на ГСМ и иные расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, для целей исчисления налога на прибыль (Письма Минфина России от 25.08.2009 N 03-03-06/2/161, от 16.06.2011 N 03-03-06/1/354).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приведем в качестве примера Постановление ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 N А55-23291/2012. Судьи пришли к выводу, что целью составления путевого листа является в том числе подтверждение обоснованности расхода ГСМ. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приведем в качестве примера Постановление ФАС Поволжского округа от 21.05.2013 N А55-23291/2012. Судьи пришли к выводу, что целью составления путевого листа является в том числе подтверждение обоснованности расхода ГСМ. Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения расходов на ГСМ, зарплату водителей и прочее - при аренде транспортного средства.
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения расходов на ГСМ, зарплату водителей и прочее - при аренде транспортного средства.
Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, проводящий предрейсовый медосмотр водителей, на путевом листе проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов на ГСМ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, состоящий в штате медицинской организации и проводящий предрейсовый медосмотр водителей, при оформлении путевого листа на бумажном носителе вместо собственноручной подписи проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов организации на ГСМ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация осуществляет перевозки грузов. Медицинский работник, состоящий в штате медицинской организации и проводящий предрейсовый медосмотр водителей, при оформлении путевого листа на бумажном носителе вместо собственноручной подписи проставляет факсимиле. Будет ли такой путевой лист признаваться документом, оформленным надлежащим образом, для подтверждения расходов организации на ГСМ в целях налога на прибыль?
Статья: Оформление путевого листа. Что нужно знать во избежание претензий налоговой?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Во многих неавтотранспортных компаниях есть автомобили, используемые для служебных поездок. Рассмотрим, когда на такие поездки нужно оформлять путевой лист, какую форму путевого листа применять и что должно быть в нем указано, чтобы он мог служить документальным подтверждением расходов на ГСМ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)Во многих неавтотранспортных компаниях есть автомобили, используемые для служебных поездок. Рассмотрим, когда на такие поездки нужно оформлять путевой лист, какую форму путевого листа применять и что должно быть в нем указано, чтобы он мог служить документальным подтверждением расходов на ГСМ.