Подтверждение расходов на доставку
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на доставку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка товара: Поставщик хочет взыскать убытки, причиненные отказом Покупателя принять поставленный в соответствии с договором товар
(КонсультантПлюс, 2025)платежным поручением, актом передачи оказанных услуг, подтверждающими расходы на повторную доставку товара после отказа Покупателя от его принятия >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежным поручением, актом передачи оказанных услуг, подтверждающими расходы на повторную доставку товара после отказа Покупателя от его принятия >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Документы по поставке содержат противоречивые сведения: УПД датированы одним годом, по накладным товар передан в предыдущем году. Документы, подтверждающие доставку, отпуск и приемку, оплату товара, не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Документы по поставке содержат противоречивые сведения: УПД датированы одним годом, по накладным товар передан в предыдущем году. Документы, подтверждающие доставку, отпуск и приемку, оплату товара, не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на доставку в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96866)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на доставку в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96866)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на доставку в целях налога на прибыль.
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Для налогоплательщиков, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, подтвержденных первичными учетными документами, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. Остаточная стоимость указанного объекта амортизируемого имущества определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной линейным методом по правилам настоящей главы за период, равный количеству месяцев эксплуатации данного объекта до месяца, в котором в отношении налогоплательщика начали применяться положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и амортизации, начисленной с указанного месяца включительно в порядке, предусмотренном настоящей главой. Первоначальная стоимость и сумма амортизации, начисленная линейным методом по правилам настоящей главы за период, равный количеству месяцев эксплуатации данного объекта до месяца, в котором в отношении налогоплательщика начали применяться положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, указываются в инвентаризационной описи, предусмотренной частью четырнадцатой статьи 313 настоящего Кодекса. Подтверждение сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, его достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение при отсутствии первичных учетных документов может осуществляться в ином порядке, если это предусмотрено законодательством.
(ред. от 17.11.2025)Для налогоплательщиков, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, подтвержденных первичными учетными документами, если иное не предусмотрено настоящим абзацем. Остаточная стоимость указанного объекта амортизируемого имущества определяется как разница между его первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной линейным методом по правилам настоящей главы за период, равный количеству месяцев эксплуатации данного объекта до месяца, в котором в отношении налогоплательщика начали применяться положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и амортизации, начисленной с указанного месяца включительно в порядке, предусмотренном настоящей главой. Первоначальная стоимость и сумма амортизации, начисленная линейным методом по правилам настоящей главы за период, равный количеству месяцев эксплуатации данного объекта до месяца, в котором в отношении налогоплательщика начали применяться положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, указываются в инвентаризационной описи, предусмотренной частью четырнадцатой статьи 313 настоящего Кодекса. Подтверждение сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию до даты начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, его достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение при отсутствии первичных учетных документов может осуществляться в ином порядке, если это предусмотрено законодательством.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
Статья: Практика рассмотрения военными судами гражданских исков в уголовных делах
(Смирнов Д.В., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 4)Как следует из приговора, помимо необходимых расходов на погребение Б-ва, включающих документально подтвержденные расходы по доставке тела в морг и подготовке участка для захоронения, приобретению гроба и ритуальных принадлежностей, перевозке тела и участников ритуальной процессии к месту погребения тела и установке памятника, судом были удовлетворены требования потерпевшей о взыскании с осужденного 49 500 руб. - расходов по организации поминального обеда на 40 дней после похорон, 47 500 руб. - расходов на благоустройство захоронения, установку ограды, стола и лавки, засыпку участка гравием, осуществленные более чем через месяц после погребения тела.
(Смирнов Д.В., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 4)Как следует из приговора, помимо необходимых расходов на погребение Б-ва, включающих документально подтвержденные расходы по доставке тела в морг и подготовке участка для захоронения, приобретению гроба и ритуальных принадлежностей, перевозке тела и участников ритуальной процессии к месту погребения тела и установке памятника, судом были удовлетворены требования потерпевшей о взыскании с осужденного 49 500 руб. - расходов по организации поминального обеда на 40 дней после похорон, 47 500 руб. - расходов на благоустройство захоронения, установку ограды, стола и лавки, засыпку участка гравием, осуществленные более чем через месяц после погребения тела.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов на доставку товаров по договору перевозки как поставщику, так и покупателю достаточно иметь транспортную накладную, железнодорожную транспортную накладную, коносамент или иной документ на груз, предусмотренный соответствующим транспортным уставом или кодексом. Названные документы удостоверяют заключение договора перевозки и реальность ее исполнения (п. 2 ст. 785 ГК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2021 N 03-03-06/1/72593, от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения расходов на доставку товаров по договору перевозки как поставщику, так и покупателю достаточно иметь транспортную накладную, железнодорожную транспортную накладную, коносамент или иной документ на груз, предусмотренный соответствующим транспортным уставом или кодексом. Названные документы удостоверяют заключение договора перевозки и реальность ее исполнения (п. 2 ст. 785 ГК РФ, Письма Минфина России от 08.09.2021 N 03-03-06/1/72593, от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110, ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Поэтому потери электроэнергии, не связанные с технологическими причинами, но обусловленные несанкционированным ее потреблением (предполагаемым хищением), могут быть учтены для целей налогообложения при условии их документального подтверждения. Однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Поэтому потери электроэнергии, не связанные с технологическими причинами, но обусловленные несанкционированным ее потреблением (предполагаемым хищением), могут быть учтены для целей налогообложения при условии их документального подтверждения. Однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения.
Статья: Спор о расторжении договора пожизненной ренты (в том числе на условиях содержания с иждивением) (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик оплатил ремонт Квартиры/компенсировал стоимость ремонта Квартиры, возместил третьим лицам материальный ущерб, причиненный заливом Квартиры, о чем свидетельствуют договор на приобретение, доставку и монтаж балконной двери в квартиру, заключенный Ответчиком/расписки Истца, подтверждающие оплату Ответчиком материалов, оборудования, их доставки, установки, ремонтных работ в Квартире/квитанции об оплате Ответчиком ремонта Квартиры и сантехники/документы, подтверждающие возмещение Ответчиком третьим лицам материального ущерба, причиненного заливом Квартиры/другие документы.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик оплатил ремонт Квартиры/компенсировал стоимость ремонта Квартиры, возместил третьим лицам материальный ущерб, причиненный заливом Квартиры, о чем свидетельствуют договор на приобретение, доставку и монтаж балконной двери в квартиру, заключенный Ответчиком/расписки Истца, подтверждающие оплату Ответчиком материалов, оборудования, их доставки, установки, ремонтных работ в Квартире/квитанции об оплате Ответчиком ремонта Квартиры и сантехники/документы, подтверждающие возмещение Ответчиком третьим лицам материального ущерба, причиненного заливом Квартиры/другие документы.
Статья: 9 ответов на вопросы про документальное оформление хозопераций
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)Подтверждение электронной ТТН расходов по доставке
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 10)Подтверждение электронной ТТН расходов по доставке
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Еще одна распространенная ситуация - договор поставки, условиями которого предусмотрено обязательство поставщика по доставке товаров до покупателя с возмещением покупателем расходов поставщика на доставку (транспортировку) товаров. Указанное возмещение выплачивается покупателем сверх стоимости товаров на основании документов, подтверждающих расходы поставщика на доставку.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Еще одна распространенная ситуация - договор поставки, условиями которого предусмотрено обязательство поставщика по доставке товаров до покупателя с возмещением покупателем расходов поставщика на доставку (транспортировку) товаров. Указанное возмещение выплачивается покупателем сверх стоимости товаров на основании документов, подтверждающих расходы поставщика на доставку.
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие расходы на доставку транспортной компанией: автомобильные перевозки - транспортная накладная, железнодорожные - железнодорожная транспортная накладная или квитанция о приеме груза. С 01.09.2025 при прямых смешанных перевозках оформляют единый транспортный документ (ЕТД) (ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, ст. 3 Закона о прямых смешанных перевозках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие расходы на доставку транспортной компанией: автомобильные перевозки - транспортная накладная, железнодорожные - железнодорожная транспортная накладная или квитанция о приеме груза. С 01.09.2025 при прямых смешанных перевозках оформляют единый транспортный документ (ЕТД) (ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, ст. 3 Закона о прямых смешанных перевозках).