Подтверждение расходов на адвоката
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на адвоката (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 25 "Соглашение об оказании юридической помощи" Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации""Доводы заявителя жалобы о нарушении порядка внесения вознаграждения адвокату, предусмотренного пунктом 6 статьи 25 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" отклоняется судом апелляционной инстанции, как не имеющие правового значения для целей разрешения вопроса о взыскании судебных расходов, поскольку само по себе не опровергает и не ставит под сомнение факт несения истцом судебных расходов и не лишает представленных истцом платежных поручений о перечислении денежных средств адвокату доказательственной силы в подтверждение произведенных истцом судебных расходов."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Взыскание судебных расходов на оплату услуг адвоката в гражданском процессе
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для удовлетворения заявления ответчика... послужили выводы судов о том, что подтвержденные документами такие расходы... на оплату услуг адвоката... отвечают требованиям разумности и справедливости, соответствуют сложности и продолжительности рассмотрения дела, а также реальному объему работы, проделанному представителем в интересах ответчика в суде....
(КонсультантПлюс, 2025)Основанием для удовлетворения заявления ответчика... послужили выводы судов о том, что подтвержденные документами такие расходы... на оплату услуг адвоката... отвечают требованиям разумности и справедливости, соответствуют сложности и продолжительности рассмотрения дела, а также реальному объему работы, проделанному представителем в интересах ответчика в суде....
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
Статья: Высоконравственные основы реабилитации в уголовном судопроизводстве России: закон, доктрина, практика
(Ковтун Н.Н.)
("Российский судья", 2021, N 12)Увы, заявленной принципиальности было не суждено состояться. Уже в Определении от 2 апреля 2015 г. N 708-О высший орган конституционного правосудия России формирует принципиально иные, как утверждается, подлинно конституционные правовые позиции. По смыслу последних: фактические и документально подтвержденные расходы, выплаченные доверителем адвокату за оказание квалифицированной юридической помощи, в принципе не являются императивом для суда, решающего вопрос о размере имущественных выплат в порядке гл. 18 УПК РФ. Поэтому, "если судом будет установлено (на основании документов, заключений экспертов...), что заявленная сумма понесенных расходов не обусловлена действительной стоимостью юридических услуг в пределах существовавших на момент оказания ее рыночных значений, он присуждает к возмещению лишь сумму, являющуюся... объективно необходимой и достаточной в данных конкретных условиях для оплаты собственно юридической помощи" <16>.
(Ковтун Н.Н.)
("Российский судья", 2021, N 12)Увы, заявленной принципиальности было не суждено состояться. Уже в Определении от 2 апреля 2015 г. N 708-О высший орган конституционного правосудия России формирует принципиально иные, как утверждается, подлинно конституционные правовые позиции. По смыслу последних: фактические и документально подтвержденные расходы, выплаченные доверителем адвокату за оказание квалифицированной юридической помощи, в принципе не являются императивом для суда, решающего вопрос о размере имущественных выплат в порядке гл. 18 УПК РФ. Поэтому, "если судом будет установлено (на основании документов, заключений экспертов...), что заявленная сумма понесенных расходов не обусловлена действительной стоимостью юридических услуг в пределах существовавших на момент оказания ее рыночных значений, он присуждает к возмещению лишь сумму, являющуюся... объективно необходимой и достаточной в данных конкретных условиях для оплаты собственно юридической помощи" <16>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)В подтверждение несения судебных расходов суду представлены квитанции к приходному кассовому ордеру, из которых следует, что адвокатом приняты от доверителя на основании договора денежные средства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)В подтверждение несения судебных расходов суду представлены квитанции к приходному кассовому ордеру, из которых следует, что адвокатом приняты от доверителя на основании договора денежные средства.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.11.2011 N 17
(ред. от 09.12.2025)
"О практике применения судами норм главы 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих реабилитацию в уголовном судопроизводстве"Размер возмещения вреда за оказание юридической помощи определяется подтвержденными материалами дела фактически понесенными расходами, непосредственно связанными с ее осуществлением. Такие расходы могут быть подтверждены, в частности, соглашением об оказании юридической помощи, квитанциями об оплате, кассовыми чеками, иными документами, подтверждающими факт оплаты адвокату денежных средств. При необходимости суд вправе как по ходатайству заинтересованных лиц, так и по своей инициативе истребовать и исследовать в этих целях дополнительные материалы.
(ред. от 09.12.2025)
"О практике применения судами норм главы 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих реабилитацию в уголовном судопроизводстве"Размер возмещения вреда за оказание юридической помощи определяется подтвержденными материалами дела фактически понесенными расходами, непосредственно связанными с ее осуществлением. Такие расходы могут быть подтверждены, в частности, соглашением об оказании юридической помощи, квитанциями об оплате, кассовыми чеками, иными документами, подтверждающими факт оплаты адвокату денежных средств. При необходимости суд вправе как по ходатайству заинтересованных лиц, так и по своей инициативе истребовать и исследовать в этих целях дополнительные материалы.
Вопрос: О предоставлении адвокату профессионального вычета по НДФЛ в отношении расходов на уплату страховых взносов на ОПС и ОМС.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-04-05/43985)Исходя из положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 15.05.2023 N 03-04-05/43985)Исходя из положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Статья: Проблемы доказывания понесенных судебных расходов при представлении интересов доверителей крупными российскими и иностранными адвокатскими образованиями и юридическими фирмами
(Романова В.Е.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Соответственно, указанное выше судебное дело N А56-79300/2016 свидетельствует о том, что в настоящее время существуют значительные сложности с доказыванием обоснованности взыскиваемых судебных расходов, а также с подтверждением того, что судебные расходы были фактически понесены, если юридические услуги оказываются крупными международными адвокатскими образованиями / юридическими фирмами, в том числе по международным процессам.
(Романова В.Е.)
("Адвокатская практика", 2021, N 5)Соответственно, указанное выше судебное дело N А56-79300/2016 свидетельствует о том, что в настоящее время существуют значительные сложности с доказыванием обоснованности взыскиваемых судебных расходов, а также с подтверждением того, что судебные расходы были фактически понесены, если юридические услуги оказываются крупными международными адвокатскими образованиями / юридическими фирмами, в том числе по международным процессам.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Можно ли включать в договор возмездного оказания услуг условие о необходимости достижения исполнителем конкретного результата
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, в подтверждение заявленных расходов Общество (доверитель) представило соглашение об оказании юридических услуг от 01.06.2016 N Б-1/2016, подписанное с Юковым Андреем Михайловичем (адвокат), по условиям пункта 1.1 которого адвокат обязался по заданию доверителя оказать юридические услуги в объеме, сроки и на условиях, предусмотренных соглашением, а доверитель обязался принять и оплатить эти услуги.
Можно ли включать в договор возмездного оказания услуг условие о необходимости достижения исполнителем конкретного результата
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, в подтверждение заявленных расходов Общество (доверитель) представило соглашение об оказании юридических услуг от 01.06.2016 N Б-1/2016, подписанное с Юковым Андреем Михайловичем (адвокат), по условиям пункта 1.1 которого адвокат обязался по заданию доверителя оказать юридические услуги в объеме, сроки и на условиях, предусмотренных соглашением, а доверитель обязался принять и оплатить эти услуги.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении деятельности адвокатов.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)При этом адвокаты, в соответствии с положениями статьи 221 Налогового кодекса, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (с оказанием услуг).
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)При этом адвокаты, в соответствии с положениями статьи 221 Налогового кодекса, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (с оказанием услуг).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа следует, что адвокаты не могут применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов. Возможность получить такой вычет в случае, когда налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, ст. 221 НК РФ предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей. Адвокаты к ним не относятся.
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Из документа следует, что адвокаты не могут применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы полученных доходов. Возможность получить такой вычет в случае, когда налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, ст. 221 НК РФ предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей. Адвокаты к ним не относятся.
Готовое решение: Как составить договор о представлении интересов в арбитражном суде
(КонсультантПлюс, 2025)порядок и сроки выплаты компенсации. Например, в течение 10 дней с момента предъявления исполнителем подтверждающих расходы документов.
(КонсультантПлюс, 2025)порядок и сроки выплаты компенсации. Например, в течение 10 дней с момента предъявления исполнителем подтверждающих расходы документов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Могут ли адвокаты, занятые в коллегии адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультациях, применять профессиональные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Рассматривая вопрос о конституционности п. 1 ст. 221 НК РФ, Конституционный Суд РФ указал следующее. Пунктом 1 ст. 221 НК РФ закреплено право адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, применять профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. В то же время данным правом обладают и иные налогоплательщики, в частности получающие доходы от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера. Такой вычет последним предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ). При этом согласно ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ адвокат оказывает юридическую помощь на основании гражданско-правового договора. На основании изложенного Конституционный Суд РФ сделал вывод о том, что положения ст. 221 НК РФ нельзя рассматривать как исключающие право адвоката, который осуществляет деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг. Оспариваемая норма сама по себе не нарушает принцип равенства применительно к налогообложению физических лиц, имеющих статус адвоката.
Могут ли адвокаты, занятые в коллегии адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультациях, применять профессиональные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Рассматривая вопрос о конституционности п. 1 ст. 221 НК РФ, Конституционный Суд РФ указал следующее. Пунктом 1 ст. 221 НК РФ закреплено право адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, применять профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. В то же время данным правом обладают и иные налогоплательщики, в частности получающие доходы от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера. Такой вычет последним предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ). При этом согласно ст. 25 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ адвокат оказывает юридическую помощь на основании гражданско-правового договора. На основании изложенного Конституционный Суд РФ сделал вывод о том, что положения ст. 221 НК РФ нельзя рассматривать как исключающие право адвоката, который осуществляет деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг. Оспариваемая норма сама по себе не нарушает принцип равенства применительно к налогообложению физических лиц, имеющих статус адвоката.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Положения ст. 221 НК РФ, предусмотренные для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, не могут рассматриваться как исключающие право адвоката, осуществляющего деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Положения ст. 221 НК РФ, предусмотренные для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, не могут рассматриваться как исключающие право адвоката, осуществляющего деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг <1>.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и фиксированных страховых взносов на ОПС и ОМС адвокатами, в том числе достигшими пенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/437)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/437)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если организация нанимает адвоката для представления своих интересов в арбитражном суде (например, в споре с налоговым органом), то расходы на оплату услуг адвоката будут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Причем исход дела никак не влияет на правомерность учета таких расходов, что подтверждается Письмом Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39817 <*>.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, если организация нанимает адвоката для представления своих интересов в арбитражном суде (например, в споре с налоговым органом), то расходы на оплату услуг адвоката будут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Причем исход дела никак не влияет на правомерность учета таких расходов, что подтверждается Письмом Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39817 <*>.