Подтверждение расходов на адвоката
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов на адвоката (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 25 "Соглашение об оказании юридической помощи" Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации""Доводы заявителя жалобы о нарушении порядка внесения вознаграждения адвокату, предусмотренного пунктом 6 статьи 25 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" отклоняется судом апелляционной инстанции, как не имеющие правового значения для целей разрешения вопроса о взыскании судебных расходов, поскольку само по себе не опровергает и не ставит под сомнение факт несения истцом судебных расходов и не лишает представленных истцом платежных поручений о перечислении денежных средств адвокату доказательственной силы в подтверждение произведенных истцом судебных расходов."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 94 "Издержки, связанные с рассмотрением дела" ГПК РФ"Рассматривая заявление Л. о возмещении судебных расходов, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 94, 98, 100 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, оценив представленные доказательства, подтверждающие факт несения судебных расходов, учитывая объем выполненной адвокатом работы по представлению интересов заказчика, возражения ответчика, пришел к выводу о том, что требования заявителя о взыскании судебных расходов на представителя являются правомерными, вместе с тем, учитывая конкретные обстоятельства настоящего дела, в том числе, категорию дела, объем и сложность выполненной представителями работы, количество судебных заседаний, постановил взыскать с ФБУ "Архангельский ЦСМ" в пользу Л. расходы по оплате услуг представителя в общем размере 32000 рублей."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ);
Статья: Высоконравственные основы реабилитации в уголовном судопроизводстве России: закон, доктрина, практика
(Ковтун Н.Н.)
("Российский судья", 2021, N 12)Увы, заявленной принципиальности было не суждено состояться. Уже в Определении от 2 апреля 2015 г. N 708-О высший орган конституционного правосудия России формирует принципиально иные, как утверждается, подлинно конституционные правовые позиции. По смыслу последних: фактические и документально подтвержденные расходы, выплаченные доверителем адвокату за оказание квалифицированной юридической помощи, в принципе не являются императивом для суда, решающего вопрос о размере имущественных выплат в порядке гл. 18 УПК РФ. Поэтому, "если судом будет установлено (на основании документов, заключений экспертов...), что заявленная сумма понесенных расходов не обусловлена действительной стоимостью юридических услуг в пределах существовавших на момент оказания ее рыночных значений, он присуждает к возмещению лишь сумму, являющуюся... объективно необходимой и достаточной в данных конкретных условиях для оплаты собственно юридической помощи" <16>.
(Ковтун Н.Н.)
("Российский судья", 2021, N 12)Увы, заявленной принципиальности было не суждено состояться. Уже в Определении от 2 апреля 2015 г. N 708-О высший орган конституционного правосудия России формирует принципиально иные, как утверждается, подлинно конституционные правовые позиции. По смыслу последних: фактические и документально подтвержденные расходы, выплаченные доверителем адвокату за оказание квалифицированной юридической помощи, в принципе не являются императивом для суда, решающего вопрос о размере имущественных выплат в порядке гл. 18 УПК РФ. Поэтому, "если судом будет установлено (на основании документов, заключений экспертов...), что заявленная сумма понесенных расходов не обусловлена действительной стоимостью юридических услуг в пределах существовавших на момент оказания ее рыночных значений, он присуждает к возмещению лишь сумму, являющуюся... объективно необходимой и достаточной в данных конкретных условиях для оплаты собственно юридической помощи" <16>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)В подтверждение несения судебных расходов суду представлены квитанции к приходному кассовому ордеру, из которых следует, что адвокатом приняты от доверителя на основании договора денежные средства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)В подтверждение несения судебных расходов суду представлены квитанции к приходному кассовому ордеру, из которых следует, что адвокатом приняты от доверителя на основании договора денежные средства.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.11.2011 N 17
(ред. от 28.06.2022)
"О практике применения судами норм главы 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих реабилитацию в уголовном судопроизводстве"Размер возмещения вреда за оказание юридической помощи определяется подтвержденными материалами дела фактически понесенными расходами, непосредственно связанными с ее осуществлением. Такие расходы могут быть подтверждены, в частности, соглашением об оказании юридической помощи, квитанциями об оплате, кассовыми чеками, иными документами, подтверждающими факт оплаты адвокату денежных средств. При необходимости суд вправе как по ходатайству заинтересованных лиц, так и по своей инициативе истребовать и исследовать в этих целях дополнительные материалы.
(ред. от 28.06.2022)
"О практике применения судами норм главы 18 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих реабилитацию в уголовном судопроизводстве"Размер возмещения вреда за оказание юридической помощи определяется подтвержденными материалами дела фактически понесенными расходами, непосредственно связанными с ее осуществлением. Такие расходы могут быть подтверждены, в частности, соглашением об оказании юридической помощи, квитанциями об оплате, кассовыми чеками, иными документами, подтверждающими факт оплаты адвокату денежных средств. При необходимости суд вправе как по ходатайству заинтересованных лиц, так и по своей инициативе истребовать и исследовать в этих целях дополнительные материалы.
Статья: Порядок и пределы возмещения сумм, затраченных на обращение за квалифицированной юридической помощью в уголовном процессе
(Килина И.В., Кипнис Н.М.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)Отделяя зерна от плевел, следует констатировать, что в предмет доказывания расходов лица, обратившегося за квалифицированной юридической помощью, входят обстоятельства, подтверждающие факт передачи им денежных средств адвокату. Основным доказательством этого факта выступает квитанция. В этой связи справедливо суд апелляционной инстанции указал, что "непредоставление соглашения об оказании юридической помощи не является основанием для вывода о недействительности произведенных расходов в тех размерах, которые отражены в представленных квитанциях, именно данные документы необходимы для разрешения вопроса по существу требований" <12>.
(Килина И.В., Кипнис Н.М.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 3)Отделяя зерна от плевел, следует констатировать, что в предмет доказывания расходов лица, обратившегося за квалифицированной юридической помощью, входят обстоятельства, подтверждающие факт передачи им денежных средств адвокату. Основным доказательством этого факта выступает квитанция. В этой связи справедливо суд апелляционной инстанции указал, что "непредоставление соглашения об оказании юридической помощи не является основанием для вывода о недействительности произведенных расходов в тех размерах, которые отражены в представленных квитанциях, именно данные документы необходимы для разрешения вопроса по существу требований" <12>.
Вопрос: О предоставлении профессионального вычета по НДФЛ адвокатам.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133651)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133651)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Вопрос: О включении расходов в состав профессионального вычета по НДФЛ, в том числе адвокатами.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)Таким образом, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)Таким образом, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Уменьшают ли базу по НДФЛ отчисления на содержание адвокатской палаты и иных адвокатских образований
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 1 ст. 221 и пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ предусматривают, что в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, учитывают расходы в порядке, аналогичном тому, который установлен гл. 25 НК РФ. Адвокаты, осуществляющие деятельность в других адвокатских образованиях, учитывают расходы в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с выполнением соглашения об оказании юридических услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Уменьшают ли базу по НДФЛ отчисления на содержание адвокатской палаты и иных адвокатских образований
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 1 ст. 221 и пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ предусматривают, что в целях исчисления налоговой базы по НДФЛ адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, учитывают расходы в порядке, аналогичном тому, который установлен гл. 25 НК РФ. Адвокаты, осуществляющие деятельность в других адвокатских образованиях, учитывают расходы в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с выполнением соглашения об оказании юридических услуг (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Вопрос: О порядке предоставления адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)С учетом положений статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Статья: В вопросе о профвычете по НДФЛ для незарегистрированных ИП поставлена точка
("Главная книга", 2024, N 6)- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
("Главная книга", 2024, N 6)- нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Статья: Реализация международных принципов и стандартов защиты детей - жертв и свидетелей преступлений в уголовно-процессуальном законодательстве России
(Зайцев О.А., Епихин А.Ю., Гришина Е.П.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2020, N 6)В этом случае расходы на оплату труда адвоката компенсируются за счет средств федерального бюджета, что дополнительно подтверждается в п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ.
(Зайцев О.А., Епихин А.Ю., Гришина Е.П.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2020, N 6)В этом случае расходы на оплату труда адвоката компенсируются за счет средств федерального бюджета, что дополнительно подтверждается в п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ.
Вопрос: О предложении по освобождению от уплаты НДФЛ и страховых взносов адвокатов, в том числе являющихся пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/768)При этом с учетом статьи 221 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц адвокаты имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (оказанием услуг), независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Положения ст. 221 НК РФ, предусмотренные для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, не могут рассматриваться как исключающие право адвоката, осуществляющего деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Положения ст. 221 НК РФ, предусмотренные для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, не могут рассматриваться как исключающие право адвоката, осуществляющего деятельность в коллегии адвокатов, на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием им адвокатских услуг <1>.
Вопрос: О предоставлении адвокату профессиональных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС при выплате вознаграждения за осуществление функций руководства адвокатским образованием.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92860)Таким образом, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация в качестве налоговых агентов вправе учитывать в течение налогового периода в составе профессионального налогового вычета, предоставляемого адвокату на основании заявления адвоката, расходы адвоката на уплату страховых взносов при наличии документов, подтверждающих данные расходы (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-04-05/70770).
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-04-06/92860)Таким образом, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация в качестве налоговых агентов вправе учитывать в течение налогового периода в составе профессионального налогового вычета, предоставляемого адвокату на основании заявления адвоката, расходы адвоката на уплату страховых взносов при наличии документов, подтверждающих данные расходы (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-04-05/70770).