Подтверждение расходов ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в собственности спорного контрагента отсутствуют имущество, транспортные средства, контрольно-кассовая техника. Анализ расчетного счета показал отсутствие у него расходов, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности. При этом объем реализованного налогоплательщиком товара совпадает с объемом, приобретенным им в проверяемом периоде у реальных поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в собственности спорного контрагента отсутствуют имущество, транспортные средства, контрольно-кассовая техника. Анализ расчетного счета показал отсутствие у него расходов, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности. При этом объем реализованного налогоплательщиком товара совпадает с объемом, приобретенным им в проверяемом периоде у реальных поставщиков.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2024 N 19АП-5773/2019 по делу N А08-2925/2017
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также отклонен довод конкурсного управляющего о том, что при составлении платежных документов, подтверждающих оплату понесенных судебных расходов, не была использована контрольно-кассовая техника, поскольку данное обстоятельство не влечет за собой однозначное признание документа составленным с нарушением закона и не подтверждающим факт оплаты понесенных стороной расходов.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также отклонен довод конкурсного управляющего о том, что при составлении платежных документов, подтверждающих оплату понесенных судебных расходов, не была использована контрольно-кассовая техника, поскольку данное обстоятельство не влечет за собой однозначное признание документа составленным с нарушением закона и не подтверждающим факт оплаты понесенных стороной расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Учет расходов, подтвержденных авансовым отчетом и чеком ККТ
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Учет расходов, подтвержденных авансовым отчетом и чеком ККТ
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"В своем решении Конституционный Суд признал включение в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов (данные контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста, первичные товарно-транспортные накладные и др.).
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, отклонив довод налогового органа о том, что при отсутствии кассового чека подотчетные денежные средства являются доходом работника и облагаются НДФЛ, указал следующее: Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязанности ответственного лица подтверждать произведенные расходы чеками контрольно-кассовых машин.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, отклонив довод налогового органа о том, что при отсутствии кассового чека подотчетные денежные средства являются доходом работника и облагаются НДФЛ, указал следующее: Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязанности ответственного лица подтверждать произведенные расходы чеками контрольно-кассовых машин.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если вы хотите стопроцентно оградить себя от возможных претензий налоговиков, то вам придется ориентироваться на нормативы, утвержденные Минтрансом. Соответственно, в расходах будут учитываться фактически понесенные затраты на ГСМ (подтвержденные путевыми листами и чеками ККТ), но не более сумм, рассчитанных исходя из Норм, утвержденных Минтрансом России.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если вы хотите стопроцентно оградить себя от возможных претензий налоговиков, то вам придется ориентироваться на нормативы, утвержденные Минтрансом. Соответственно, в расходах будут учитываться фактически понесенные затраты на ГСМ (подтвержденные путевыми листами и чеками ККТ), но не более сумм, рассчитанных исходя из Норм, утвержденных Минтрансом России.
Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника и потребления услуги воздушной перевозки.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119381)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119381)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Работник, опоздав на самолет не по своей вине (пробки на дорогах), приобрел новый билет. Нужно ли возмещать его стоимость? Можно ли привлечь работника к дисциплинарной ответственности?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в случае документального подтверждения работником произведенных расходов на покупку нового билета (в том числе чеком ККТ, а также слипами, чеками электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты, маршрут/квитанцией, которая является документом строгой отчетности в отношении подтверждения расходов на проезд авиатранспортом (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134)) работодатель обязан их возместить.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в случае документального подтверждения работником произведенных расходов на покупку нового билета (в том числе чеком ККТ, а также слипами, чеками электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты, маршрут/квитанцией, которая является документом строгой отчетности в отношении подтверждения расходов на проезд авиатранспортом (п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134)) работодатель обязан их возместить.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на эксплуатацию полученного в аренду автомобиля (ГСМ), производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (работника организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 30 000 руб. (в том числе НДС 5 000 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложением чеков ККТ с выделенной суммой НДС, выданных организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Автомобиль используется для нужд аппарата управления организации.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 30 000 руб. (в том числе НДС 5 000 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложением чеков ККТ с выделенной суммой НДС, выданных организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Автомобиль используется для нужд аппарата управления организации.
Вопрос: Как отражаются для целей налога на прибыль расходы на услуги такси при заказе через агрегаторов?
(Консультация эксперта, 2025)Документальное подтверждение расходов на услуги такси при заказе через агрегаторов
(Консультация эксперта, 2025)Документальное подтверждение расходов на услуги такси при заказе через агрегаторов
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Чек контрольно-кассовой техники, выданный платежным агентом или банковским платежным агентом, является надлежащим документом, подтверждающим расходы на оплату проезда. При отсутствии кассового чека для подтверждения оплаты проезда могут быть использованы и иные документы.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Чек контрольно-кассовой техники, выданный платежным агентом или банковским платежным агентом, является надлежащим документом, подтверждающим расходы на оплату проезда. При отсутствии кассового чека для подтверждения оплаты проезда могут быть использованы и иные документы.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2025)В обоих случаях, по нашему мнению, налогоплательщик вправе учесть при исчислении налога на прибыль сумму произведенных расходов, связанных с заменой фискального накопителя, при их документальном подтверждении.
(Консультация эксперта, 2025)В обоих случаях, по нашему мнению, налогоплательщик вправе учесть при исчислении налога на прибыль сумму произведенных расходов, связанных с заменой фискального накопителя, при их документальном подтверждении.