Подтверждение расходов ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в собственности спорного контрагента отсутствуют имущество, транспортные средства, контрольно-кассовая техника. Анализ расчетного счета показал отсутствие у него расходов, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности. При этом объем реализованного налогоплательщиком товара совпадает с объемом, приобретенным им в проверяемом периоде у реальных поставщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в собственности спорного контрагента отсутствуют имущество, транспортные средства, контрольно-кассовая техника. Анализ расчетного счета показал отсутствие у него расходов, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности. При этом объем реализованного налогоплательщиком товара совпадает с объемом, приобретенным им в проверяемом периоде у реальных поставщиков.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.11.2024 N 19АП-5773/2019 по делу N А08-2925/2017
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также отклонен довод конкурсного управляющего о том, что при составлении платежных документов, подтверждающих оплату понесенных судебных расходов, не была использована контрольно-кассовая техника, поскольку данное обстоятельство не влечет за собой однозначное признание документа составленным с нарушением закона и не подтверждающим факт оплаты понесенных стороной расходов.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции также отклонен довод конкурсного управляющего о том, что при составлении платежных документов, подтверждающих оплату понесенных судебных расходов, не была использована контрольно-кассовая техника, поскольку данное обстоятельство не влечет за собой однозначное признание документа составленным с нарушением закона и не подтверждающим факт оплаты понесенных стороной расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Учет расходов, подтвержденных авансовым отчетом и чеком ККТ
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Учет расходов, подтвержденных авансовым отчетом и чеком ККТ
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"В своем решении Конституционный Суд признал включение в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов (данные контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста, первичные товарно-транспортные накладные и др.).
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если физкультурно-оздоровительные услуги были оплачены до 2024 г., для получения вычета вам потребуются копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и чека ККТ (абз. 9 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)- в графах 2 - 4 - даты, номера и наименования документов, подтверждающих расход (квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и др.), либо наименование расхода (например, суточные);
(КонсультантПлюс, 2025)- в графах 2 - 4 - даты, номера и наименования документов, подтверждающих расход (квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и др.), либо наименование расхода (например, суточные);
Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на приобретение электронного авиабилета для перевозки работника и потребления услуги воздушной перевозки.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119381)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 28.11.2024 N 03-03-06/1/119381)В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно пункту 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 N 134 "Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации" маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если вы хотите стопроцентно оградить себя от возможных претензий налоговиков, то вам придется ориентироваться на нормативы, утвержденные Минтрансом. Соответственно, в расходах будут учитываться фактически понесенные затраты на ГСМ (подтвержденные путевыми листами и чеками ККТ), но не более сумм, рассчитанных исходя из Норм, утвержденных Минтрансом России.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, если вы хотите стопроцентно оградить себя от возможных претензий налоговиков, то вам придется ориентироваться на нормативы, утвержденные Минтрансом. Соответственно, в расходах будут учитываться фактически понесенные затраты на ГСМ (подтвержденные путевыми листами и чеками ККТ), но не более сумм, рассчитанных исходя из Норм, утвержденных Минтрансом России.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Для признания расхода обоснованным нужно, чтобы командировка носила производственный характер, а размер расхода был подтвержден чеком ККТ, счетом гостиницы или другим платежным документом.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Для признания расхода обоснованным нужно, чтобы командировка носила производственный характер, а размер расхода был подтвержден чеком ККТ, счетом гостиницы или другим платежным документом.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- подтвердить размер расходов документально (билетами, счетами на оплату, чеками ККТ или другими платежными документами).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служат бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служат бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 29 400 руб. (в том числе НДС 4 900 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ с выделенной суммой НДС, выданным организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Предоставление автотранспортных средств в аренду является предметом деятельности организации.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 29 400 руб. (в том числе НДС 4 900 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ с выделенной суммой НДС, выданным организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Предоставление автотранспортных средств в аренду является предметом деятельности организации.
Вопрос: О заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в простой письменной форме.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540)согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540)согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).