Подтверждение расходов экспедитора
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов экспедитора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 252 НК РФДля подтверждения расходов по договору транспортной экспедиции нужны экспедиторские документы (в частности, экспедиторская расписка) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в возврате платежей как излишне уплаченных из-за представления подтверждающих документов после таможенного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Например, документы, подтверждающие транспортные расходы (договор транспортной экспедиции, поручение экспедитору, счет на оплату, платежное поручение и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Например, документы, подтверждающие транспортные расходы (договор транспортной экспедиции, поручение экспедитору, счет на оплату, платежное поручение и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина от 15.02.2024 N 03-03-05/13092).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на экспедиторские услуги подтверждают поручение экспедитору, экспедиторская расписка и акт оказания услуг (Письмо Минфина от 15.02.2024 N 03-03-05/13092).
Нормативные акты
Приказ ФТС России от 21.05.2021 N 436
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)документальное подтверждение иных расходов, понесенных перевозчиком/экспедитором в связи с перемещением ввозимых товаров до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (до места назначения вывозимых товаров) (простой транспортных средств на территории иностранных государств, страхование перевозимых грузов; оплата за пользование платными дорогами);
"Об установлении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при таможенном контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых в Российскую Федерацию или вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.06.2021 N 63979)документальное подтверждение иных расходов, понесенных перевозчиком/экспедитором в связи с перемещением ввозимых товаров до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС (до места назначения вывозимых товаров) (простой транспортных средств на территории иностранных государств, страхование перевозимых грузов; оплата за пользование платными дорогами);
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 26
"О некоторых вопросах применения законодательства о договоре перевозки автомобильным транспортом грузов, пассажиров и багажа и о договоре транспортной экспедиции"26. При квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных главами 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети "Интернет", через который заключался договор.
"О некоторых вопросах применения законодательства о договоре перевозки автомобильным транспортом грузов, пассажиров и багажа и о договоре транспортной экспедиции"26. При квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных главами 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети "Интернет", через который заключался договор.
Статья: Сверхнормативный простой вагонов
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 1)- Не доказано неправомерное списание с ЕЛС Клиента платы за ж/д тариф: не приобщены платежные документы о списании, иные доказательства совершения данного действия именно Экспедитором. В представленных документах стоит усиленная квалифицированная подпись Клиента. У истца нет доступа к ЕЛС Клиента, доступ к нему имеют непосредственно сам Клиент и ОАО "РЖД". Списать средства с чужого ЕЛС истец не имеет возможности. В соответствующих накладных плательщиком тарифа является Клиент, что подтверждает факт того, что Экспедитор не имеет отношения к списанию средств с ЕЛС Клиента. Согласно договору обязанность по оплате расходов ж/д тарифа возлагается на Клиента, его доводы о неправомерном списании несостоятельны, что следует из переписки сторон, где сам Клиент подтверждает эти свои расходы.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 1)- Не доказано неправомерное списание с ЕЛС Клиента платы за ж/д тариф: не приобщены платежные документы о списании, иные доказательства совершения данного действия именно Экспедитором. В представленных документах стоит усиленная квалифицированная подпись Клиента. У истца нет доступа к ЕЛС Клиента, доступ к нему имеют непосредственно сам Клиент и ОАО "РЖД". Списать средства с чужого ЕЛС истец не имеет возможности. В соответствующих накладных плательщиком тарифа является Клиент, что подтверждает факт того, что Экспедитор не имеет отношения к списанию средств с ЕЛС Клиента. Согласно договору обязанность по оплате расходов ж/д тарифа возлагается на Клиента, его доводы о неправомерном списании несостоятельны, что следует из переписки сторон, где сам Клиент подтверждает эти свои расходы.
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Камеральные проверки на предмет выявления случаев необоснованного вычета транспортных расходов из величины таможенной стоимости, проведенные, например, Центральным таможенным управлением ФТС России в период с 2018 по 2020 г., показали, что более 20 тыс. деклараций на товары (57% всех документов, проверенных в ходе выборочного анализа электронной базы деклараций), оформленных таможнями региона, не содержат "достаточного документального подтверждения на общую сумму порядка 2,5 млрд руб.". Учитывая тот факт, что яблоком раздора между бизнесом и таможней является ныне действующая практика верификации сведений, используемых в целях совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля, назрела настоятельная потребность в разработке под эгидой Департамента таможенно-тарифного и нетарифного регулирования Евразийской экономической комиссии методических рекомендаций, регламентирующих порядок документального подтверждения начислений и вычетов транспортных расходов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары на этапе декларирования и после выпуска с учетом норм, закрепленных в международных правовых актах, включая Конвенцию ООН о договорах международной купли-продажи товаров и Конвенцию о договоре международной дорожной перевозки грузов, а также в унифицированных документах Международной федерации экспедиторских ассоциаций, представляющей транспортно-экспедиторскую отрасль во Всемирной торговой организации и Всемирной таможенной организации.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)Камеральные проверки на предмет выявления случаев необоснованного вычета транспортных расходов из величины таможенной стоимости, проведенные, например, Центральным таможенным управлением ФТС России в период с 2018 по 2020 г., показали, что более 20 тыс. деклараций на товары (57% всех документов, проверенных в ходе выборочного анализа электронной базы деклараций), оформленных таможнями региона, не содержат "достаточного документального подтверждения на общую сумму порядка 2,5 млрд руб.". Учитывая тот факт, что яблоком раздора между бизнесом и таможней является ныне действующая практика верификации сведений, используемых в целях совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля, назрела настоятельная потребность в разработке под эгидой Департамента таможенно-тарифного и нетарифного регулирования Евразийской экономической комиссии методических рекомендаций, регламентирующих порядок документального подтверждения начислений и вычетов транспортных расходов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары на этапе декларирования и после выпуска с учетом норм, закрепленных в международных правовых актах, включая Конвенцию ООН о договорах международной купли-продажи товаров и Конвенцию о договоре международной дорожной перевозки грузов, а также в унифицированных документах Международной федерации экспедиторских ассоциаций, представляющей транспортно-экспедиторскую отрасль во Всемирной торговой организации и Всемирной таможенной организации.
Готовое решение: Как учитывать возмещение расходов исполнителя по договору возмездного оказания услуг в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты, возмещаемые экспедитору на основании его отчета о фактически понесенных расходах, утвержденного клиентом, и подтверждающих документов, отразите в том же порядке, что и вознаграждение экспедитора.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты, возмещаемые экспедитору на основании его отчета о фактически понесенных расходах, утвержденного клиентом, и подтверждающих документов, отразите в том же порядке, что и вознаграждение экспедитора.
Вопрос: Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации, заключившей договор об оказании услуг с иностранной организацией по организации доставки груза, его погрузки-разгрузки и документальному сопровождению с территории иностранного государства на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2023)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
(Консультация эксперта, 2023)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор.
Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли коммерческая организация, находящаяся в районе Крайнего Севера, компенсировать работнику, уволившемуся по собственному желанию в связи с переездом к новому месту жительства в другую местность, расходы на перевозку имущества, если в качестве подтверждающего документа представлена экспедиторская расписка?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор. 26".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- при квалификации правоотношения участников спора необходимо исходить из признаков договора, предусмотренных гл. 40, 41 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон и т.п. Согласование сторонами договора ответственности экспедитора в качестве договорного перевозчика может подтверждаться, в частности, тем, что по условиям договора клиент не выбирает кандидатуры конкретных перевозчиков, цена оказываемых экспедитором услуг выражена в твердой сумме без выделения расходов на перевозку и сопоставима с рыночными ценами за перевозку соответствующих грузов, экспедитор в документах, связанных с договором, сам характеризовал свое обязательство как обеспечение сохранной доставки груза, например, на сайте экспедитора в сети Интернет, через который заключался договор. 26".
Статья: Если сроки доставки нарушены
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)Судебная практика. Суд отказал во взыскании с перевозчика понесенных убытков, поскольку истец (заказчик) не доказал причинно-следственную связь между просрочкой доставки и понесенными убытками. Заказчик ссылался на то, что в результате понес дополнительные расходы в сумме 32 600 руб. на организацию дополнительного транспорта со склада для экстренной поставки 10 тонн груза, дополнительную комплектацию отгрузки 19 тонн груза и внеплановую организацию по приемке 10 тонн товара на складе под ответственное хранение. В подтверждение убытков истец сослался на поручение экспедитору, счет на оплату и платежное поручение, но дата поручения была 15.05.2019, а договор транспортных услуг датирован 16.05.2019. В счете на оплату не было указания на названное поручение, потому суд не смог установить принадлежность счета к соответствующему поручению экспедитора.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)Судебная практика. Суд отказал во взыскании с перевозчика понесенных убытков, поскольку истец (заказчик) не доказал причинно-следственную связь между просрочкой доставки и понесенными убытками. Заказчик ссылался на то, что в результате понес дополнительные расходы в сумме 32 600 руб. на организацию дополнительного транспорта со склада для экстренной поставки 10 тонн груза, дополнительную комплектацию отгрузки 19 тонн груза и внеплановую организацию по приемке 10 тонн товара на складе под ответственное хранение. В подтверждение убытков истец сослался на поручение экспедитору, счет на оплату и платежное поручение, но дата поручения была 15.05.2019, а договор транспортных услуг датирован 16.05.2019. В счете на оплату не было указания на названное поручение, потому суд не смог установить принадлежность счета к соответствующему поручению экспедитора.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на транспортно-экспедиционные услуги учитывайте в том же порядке, что и на услуги по перевозке при соблюдении общих условий признания расходов, например условия по их документальному подтверждению. В этом качестве используйте экспедиторские документы, которые являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции: поручение экспедитору, экспедиторскую расписку, складскую расписку. Указанные расписки экспедитор выдаст, только если по условиям договора транспортной экспедиции он заключает договор перевозки от своего имени и принимает груз (в том числе на складское хранение). Дополнительно можно использовать любые другие документы, подтверждающие выполнение услуг (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, пп. 1 п. 4.1 ст. 4 Закона о транспортной экспедиции, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" расходы на транспортно-экспедиционные услуги учитывайте в том же порядке, что и на услуги по перевозке при соблюдении общих условий признания расходов, например условия по их документальному подтверждению. В этом качестве используйте экспедиторские документы, которые являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции: поручение экспедитору, экспедиторскую расписку, складскую расписку. Указанные расписки экспедитор выдаст, только если по условиям договора транспортной экспедиции он заключает договор перевозки от своего имени и принимает груз (в том числе на складское хранение). Дополнительно можно использовать любые другие документы, подтверждающие выполнение услуг (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ, пп. 1 п. 4.1 ст. 4 Закона о транспортной экспедиции, Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092, от 03.09.2021 N 03-03-06/1/71385).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2026)Услуги по организации перевозки груза оказаны клиенту в отчетном периоде, следующем за периодом получения предоплаты. Стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 47 200 руб. (в том числе НДС). Экспедитор представляет клиенту отчет о фактически понесенных расходах. Факт оказания услуг экспедиции подтверждается соответствующим актом.
(Консультация эксперта, 2026)Услуги по организации перевозки груза оказаны клиенту в отчетном периоде, следующем за периодом получения предоплаты. Стоимость услуг перевозчика (провозная плата) составляет 47 200 руб. (в том числе НДС). Экспедитор представляет клиенту отчет о фактически понесенных расходах. Факт оказания услуг экспедиции подтверждается соответствующим актом.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092)Учитывая изложенное, наличие экспедиторских документов необходимо в целях документального подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-03-05/13092)Учитывая изложенное, наличие экспедиторских документов необходимо в целях документального подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции в рамках главы 25 НК РФ.