Подтверждение расходов дмс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов дмс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Обязательное медицинское страхование (ОМС). Часть 1: Споры, связанные с оказанием медицинских услуг в рамках ОМС: Застрахованное лицо хочет взыскать с Медицинской организации убытки, понесенные в связи с навязыванием платных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 24.04.2024 по делу N 66а-4/2024 (УИД 59OS0000-01-2023-000025-44)
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
Статья: Расходы на вакцинацию от гриппа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Нередко вакцинация проводится в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенного между организацией и страховой компанией. В таком случае затраты на вакцинацию не будут фигурировать как отдельные налоговые расходы, они будут учтены в составе расходов на ДМС <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Нередко вакцинация проводится в рамках договора добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенного между организацией и страховой компанией. В таком случае затраты на вакцинацию не будут фигурировать как отдельные налоговые расходы, они будут учтены в составе расходов на ДМС <5>.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)Также не облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ стоимость полиса ДМС, требуемого для въезда в иностранные государства и пребывания в них в период командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также не облагается страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ стоимость полиса ДМС, требуемого для въезда в иностранные государства и пребывания в них в период командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Вопрос: Если работник, который получил полис ДМС от организации, уволился до истечения срока действия полиса, возникает ли у него облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, страховые взносы по договорам ДМС в пользу работников (в том числе уволенных) не облагаются НДФЛ, так как направлены на возмещение медицинских расходов застрахованного лица, договоры ДМС относятся к договорам добровольного личного страхования и освобождение от налогообложения НДФЛ не связано с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, страховые взносы по договорам ДМС в пользу работников (в том числе уволенных) не облагаются НДФЛ, так как направлены на возмещение медицинских расходов застрахованного лица, договоры ДМС относятся к договорам добровольного личного страхования и освобождение от налогообложения НДФЛ не связано с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Вопрос: О налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договорам ДМС работников.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307)Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-03-06/1/50307)Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
(Консультация эксперта, 2023)Застрахованными лицами по договору являются работники налогоплательщика. Взносы, уплаченные по заключенному на срок не менее одного года договору ДМС на страхование уволенного работника за период со дня, следующего за датой увольнения, не соответствуют условиям п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ и при исчислении налоговой базы не включаются в состав расходов. При этом взносы, уплаченные за данного работника за период до даты увольнения включительно, включаются в общую сумму страховых взносов по договору ДМС, которые учитываются в составе расходов на оплату труда в пределах установленного абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ норматива. Этот вывод подтверждается в Письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947: если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении его договору добровольного медицинского страхования не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций как не соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067. Указанное распространяется и на случаи, когда уплаченная страховая премия признается в расходах равномерно в период действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Застрахованными лицами по договору являются работники налогоплательщика. Взносы, уплаченные по заключенному на срок не менее одного года договору ДМС на страхование уволенного работника за период со дня, следующего за датой увольнения, не соответствуют условиям п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ и при исчислении налоговой базы не включаются в состав расходов. При этом взносы, уплаченные за данного работника за период до даты увольнения включительно, включаются в общую сумму страховых взносов по договору ДМС, которые учитываются в составе расходов на оплату труда в пределах установленного абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ норматива. Этот вывод подтверждается в Письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947: если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении его договору добровольного медицинского страхования не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций как не соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067. Указанное распространяется и на случаи, когда уплаченная страховая премия признается в расходах равномерно в период действия договора.