Подтверждение расходов дмс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов дмс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Обязательное медицинское страхование (ОМС). Часть 1: Споры, связанные с оказанием медицинских услуг в рамках ОМС: Застрахованное лицо хочет взыскать с Медицинской организации убытки, понесенные в связи с навязыванием платных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 24.04.2024 по делу N 66а-4/2024 (УИД 59OS0000-01-2023-000025-44)
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
"Отраслевое соглашение по организациям наземного городского электрического транспорта Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"
(утв. Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей "Городской электрический транспорт", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 29.12.2023)
(ред. от 06.05.2025)6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
(утв. Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей "Городской электрический транспорт", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 29.12.2023)
(ред. от 06.05.2025)6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Вопрос: Организация заключила договор ДМС на срок более года. По одному из работников расширен пакет услуг в рамках действующего договора. Можно ли учитывать доплату за расширение пакета в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Налогового кодекса РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Оплата услуг телемедицины по договору ДМС работников
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Оплата услуг телемедицины по договору ДМС работников
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Статья: Новые механизмы приема на работу иностранцев
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
Вопрос: Если работник, который получил полис ДМС от организации, уволился до истечения срока действия полиса, возникает ли у него облагаемый НДФЛ доход?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, страховые взносы по договорам ДМС в пользу работников (в том числе уволенных) не облагаются НДФЛ, так как направлены на возмещение медицинских расходов застрахованного лица, договоры ДМС относятся к договорам добровольного личного страхования и освобождение от налогообложения НДФЛ не связано с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, страховые взносы по договорам ДМС в пользу работников (в том числе уволенных) не облагаются НДФЛ, так как направлены на возмещение медицинских расходов застрахованного лица, договоры ДМС относятся к договорам добровольного личного страхования и освобождение от налогообложения НДФЛ не связано с наличием трудовых отношений между страхователем и застрахованным физическим лицом.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/1/71092)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(Письмо Минфина России от 28.07.2023 N 03-03-06/1/71092)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, в совокупности не могут превышать 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.