Подтверждение расходов дмс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов дмс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Обязательное медицинское страхование (ОМС). Часть 1: Споры, связанные с оказанием медицинских услуг в рамках ОМС: Застрахованное лицо хочет взыскать с Медицинской организации убытки, понесенные в связи с навязыванием платных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков (нормативно обоснованным расчетом, платежными документами, подтверждающими оплату медицинских услуг, и т.п.)
Апелляционное определение Четвертого апелляционного суда общей юрисдикции от 24.04.2024 по делу N 66а-4/2024 (УИД 59OS0000-01-2023-000025-44)
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Об оставлении без изменения решения Пермского краевого суда от 04.07.2023 о признании недействующим постановления Министерства тарифного регулирования и энергетики Пермского края от 29.11.2022 N 28-э "О долгосрочных индивидуальных тарифах на услуги по передаче электрической энергии по сетям общества с ограниченной ответственностью "Центральные электрические сети".В апелляционной жалобе административный ответчик указал, что расходы на ДМС не могут быть включены в НВВ организации как необязательные расходы при осуществлении регулируемой деятельности, а кроме того ООО "ЦЭС" не представило доказательств уплаты страховой премии, соответственно не представило подтверждение экономической обоснованности затрат на ДМС, что не исключает право ООО "ЦЭС" представить документы по факту несения указанных расходов при корректировке НВВ в последующих периодах регулирования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Начиная с 2024 г. для подтверждения своих расходов на образование, спорт, покупку медицинской страховки, добровольное страхование жизни или уплату дополнительных пенсионных взносов больше не нужно будет представлять в ИФНС договоры и чеки.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, суточные, выплачиваемые в размерах, установленных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, работникам при направлении их в служебные командировки на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
"Отраслевое соглашение по организациям наземного городского электрического транспорта Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"
(утв. Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей "Городской электрический транспорт", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 29.12.2023)
(ред. от 06.05.2025)6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
(утв. Советом Общероссийского отраслевого объединения работодателей "Городской электрический транспорт", Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 29.12.2023)
(ред. от 06.05.2025)6.1.2. Добровольное медицинское страхование и долгосрочное страхование жизни работников.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль взносы по договору ДМС при увольнении работника, в том числе если остаток страховой премии зачитывается в пользу нового работника по этому же договору ДМС?
(Консультация эксперта, 2023)Застрахованными лицами по договору являются работники налогоплательщика. Взносы, уплаченные по заключенному на срок не менее одного года договору ДМС на страхование уволенного работника за период со дня, следующего за датой увольнения, не соответствуют условиям п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ и при исчислении налоговой базы не включаются в состав расходов. При этом взносы, уплаченные за данного работника за период до даты увольнения включительно, включаются в общую сумму страховых взносов по договору ДМС, которые учитываются в составе расходов на оплату труда в пределах установленного абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ норматива. Этот вывод подтверждается в Письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947: если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении его договору добровольного медицинского страхования не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций как не соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067. Указанное распространяется и на случаи, когда уплаченная страховая премия признается в расходах равномерно в период действия договора.
(Консультация эксперта, 2023)Застрахованными лицами по договору являются работники налогоплательщика. Взносы, уплаченные по заключенному на срок не менее одного года договору ДМС на страхование уволенного работника за период со дня, следующего за датой увольнения, не соответствуют условиям п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ и при исчислении налоговой базы не включаются в состав расходов. При этом взносы, уплаченные за данного работника за период до даты увольнения включительно, включаются в общую сумму страховых взносов по договору ДМС, которые учитываются в составе расходов на оплату труда в пределах установленного абз. 9 п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ норматива. Этот вывод подтверждается в Письме Минфина России от 01.02.2019 N 03-03-06/1/5947: если за уволенного работника страховые платежи (взносы) по договору продолжает уплачивать организация, расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении его договору добровольного медицинского страхования не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций как не соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме Минфина России от 13.10.2017 N 03-03-06/1/67067. Указанное распространяется и на случаи, когда уплаченная страховая премия признается в расходах равномерно в период действия договора.
Статья: Новые механизмы приема на работу иностранцев
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)4) копию действующего на территории Российской Федерации полиса ДМС;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ стоимость санаторно-курортного лечения физлиц по договору ДМС
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению инспекции, страхователь не подтвердил факты наступления страховых случаев по договору ДМС, являющихся основанием для прохождения застрахованными лицами реабилитационно-восстановительного лечения в санаторно-курортных учреждениях. В связи с этим налоговый орган счел, что работникам были оплачены расходы на санаторно-курортное лечение, и доначислил НДФЛ.
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Чтобы получить вычет, гражданам больше не придется самим подтверждать вышеперечисленные расходы, если необходимые документы налоговикам передаст организация, которая их оказала. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже необязательно - всю нужную информацию ФНС получит от организаций/ИП. Для того чтобы получить вычет, достаточно будет заполнить несколько граф в заявлении, которое появится в личном кабинете налогоплательщика.
Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 Налогового кодекса, в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, включаются в состав расходов на оплату труда, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 Налогового кодекса взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 Налогового кодекса, в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, включаются в состав расходов на оплату труда, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Запланированы положительные для налогоплательщиков изменения. Так, хотят скорректировать порядок освобождения от НДФЛ компенсации работодателем проезда в отпуск и обратно своим работникам и членам их семей, работающим (проживающим) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас согласно п. 1 ст. 217 НК РФ для освобождения от налогообложения компенсации стоимости проезда неработающих членов семьи работника необходимо, чтобы они фактически проживали с работником. Это условие о совместном проживании членов семьи хотят снять. Еще одно положительное изменение - в перечень не облагаемых НДФЛ командировочных расходов планируется включить страховые взносы по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в командировку.
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при оплате работодателем медицинских услуг своим работникам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, включаются в состав расходов на оплату труда, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-04-06/943)Согласно абзацу девятому пункта 16 статьи 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда, включаются в состав расходов на оплату труда, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация этих расходов не облагается НДФЛ при условии, что они фактически совершены и документально подтверждены (п. 1 ст. 217 НК РФ). В противном случае на сумму командировочных нужно начислить НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация этих расходов не облагается НДФЛ при условии, что они фактически совершены и документально подтверждены (п. 1 ст. 217 НК РФ). В противном случае на сумму командировочных нужно начислить НДФЛ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на ведение деятельности, связанной с получением дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ);