Подтверждение расходов агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение расходов агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие совершение им конкретных действий во исполнение агентского договора, в том числе исследование рынка спроса, поиск поставщиков и покупателей товара для принципала и проведение переговоров с целью заключения договоров, организация взаимодействия между агентом и контрагентами. Не представлены и документы, подтверждающие расходы агента, подлежащие возмещению принципалом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие совершение им конкретных действий во исполнение агентского договора, в том числе исследование рынка спроса, поиск поставщиков и покупателей товара для принципала и проведение переговоров с целью заключения договоров, организация взаимодействия между агентом и контрагентами. Не представлены и документы, подтверждающие расходы агента, подлежащие возмещению принципалом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Агентирование3.3. Является ли доказательством исполнения обязательств по агентскому договору отчет агента, где не указано, какая работа велась, и не представлены документы, подтверждающие расходы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и вычете сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382)Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и вычете сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382)Вопрос: О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль и вычете сумм НДС, уплаченных в бюджет налоговым агентом при приобретении товаров, работ, услуг у иностранного лица.
Готовое решение: Как заключить агентский договор на участие в торгах
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению судов, неуведомление агентом принципала о предстоящих расходах не освобождает последнего от обязанности возместить агенту документально подтвержденные расходы, понесенные при исполнении поручения.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению судов, неуведомление агентом принципала о предстоящих расходах не освобождает последнего от обязанности возместить агенту документально подтвержденные расходы, понесенные при исполнении поручения.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)в процентах от подтвержденных расходов агента;
(КонсультантПлюс, 2026)в процентах от подтвержденных расходов агента;
Форма: Агентский договор на управление объектом недвижимости (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.2. Принципал возмещает подтвержденные расходы агента на выполнение поручений в отчетном периоде в течение 10 (десяти) дней с момента получения отчета о выполнении поручения за отчетный период с приложением подтверждающих расходы документов, при отсутствии у принципала мотивированных возражений по подтверждающим расходы документам.
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.2. Принципал возмещает подтвержденные расходы агента на выполнение поручений в отчетном периоде в течение 10 (десяти) дней с момента получения отчета о выполнении поручения за отчетный период с приложением подтверждающих расходы документов, при отсутствии у принципала мотивированных возражений по подтверждающим расходы документам.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Требование налогоплательщика о возврате суммы налога на доходы физических лиц не подлежит удовлетворению в случае непредставления налоговому агенту документов, подтверждающих наличие расходов, подлежащих учету при расчете налоговой базы.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Требование налогоплательщика о возврате суммы налога на доходы физических лиц не подлежит удовлетворению в случае непредставления налоговому агенту документов, подтверждающих наличие расходов, подлежащих учету при расчете налоговой базы.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в ст. 226 НК РФ не предусматриваются нормы об учете фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, за исключением ситуации продажи налогоплательщиком российской организации или индивидуальному предпринимателю ценных бумаг по договорам купли-продажи (мены).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в ст. 226 НК РФ не предусматриваются нормы об учете фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, за исключением ситуации продажи налогоплательщиком российской организации или индивидуальному предпринимателю ценных бумаг по договорам купли-продажи (мены).
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
(КонсультантПлюс, 2026)НК РФ не устанавливает ограничений по размеру расходов, на которые может быть предоставлен вычет. Однако отсутствие документов, подтверждающих расходы, должно влечь отказ налогового агента в предоставлении вычета (по гражданско-правовым договорам) либо его предоставление в нормативном размере (по авторским вознаграждениям).
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае если заявление и подтверждающие документы не представлены, налоговый агент - профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан учитывать фактически осуществленные вами расходы на приобретение и хранение ценных бумаг на основании сведений, переданных ему другим профессиональным участником. Налоговый агент обязан хранить полученные сведения, подтверждающие расходы, в течение пяти лет (абз. 6 п. 4 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае если заявление и подтверждающие документы не представлены, налоговый агент - профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан учитывать фактически осуществленные вами расходы на приобретение и хранение ценных бумаг на основании сведений, переданных ему другим профессиональным участником. Налоговый агент обязан хранить полученные сведения, подтверждающие расходы, в течение пяти лет (абз. 6 п. 4 ст. 226.1 НК РФ).
Форма: Агентский договор с участием агента в расчетах (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. К отчетам должны быть приложены документы, подтверждающие расходы Агента, которые он требует возместить.
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. К отчетам должны быть приложены документы, подтверждающие расходы Агента, которые он требует возместить.