Подтверждение местонахождения нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение местонахождения нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ МЕСТОНАХОЖДЕНИЯ НЕРЕЗИДЕНТА
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Однако по условиям международного договора (соглашения) конкретные виды доходов нерезидента могут освобождаться от налога в РФ. Поэтому если по сделкам с нерезидентами вы являетесь налоговым агентом, то при выплате таких доходов исчислять и удерживать налог не нужно. При этом вам необходимо получить от иностранной организации документы, которые подтверждают ее фактическое право на получение такого дохода и ее постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор. Учтите также указанные ниже особенности применения отдельных СОИДН, из-за которых нерезидент может быть не освобожден от налога в РФ (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 20.04.2020 N 03-08-05/31517, от 19.12.2018 N 03-08-05/92537).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако по условиям международного договора (соглашения) конкретные виды доходов нерезидента могут освобождаться от налога в РФ. Поэтому если по сделкам с нерезидентами вы являетесь налоговым агентом, то при выплате таких доходов исчислять и удерживать налог не нужно. При этом вам необходимо получить от иностранной организации документы, которые подтверждают ее фактическое право на получение такого дохода и ее постоянное местонахождение в государстве, с которым РФ имеет международный договор. Учтите также указанные ниже особенности применения отдельных СОИДН, из-за которых нерезидент может быть не освобожден от налога в РФ (ст. 7, пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ, Письма Минфина России от 07.02.2023 N 03-08-05/9528, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 20.04.2020 N 03-08-05/31517, от 19.12.2018 N 03-08-05/92537).
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Документы, представленные налоговому агенту в подтверждение постоянного местонахождения организаций-нерезидентов на территории государств, с которыми у Российской Федерации заключены соглашения об избежании двойного налогообложения подтверждали право иностранных организаций на освобождение выплачиваемого им дохода от налогообложения в Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Документы, представленные налоговому агенту в подтверждение постоянного местонахождения организаций-нерезидентов на территории государств, с которыми у Российской Федерации заключены соглашения об избежании двойного налогообложения подтверждали право иностранных организаций на освобождение выплачиваемого им дохода от налогообложения в Российской Федерации.
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)В случае если лицом, которому переходят права (требования) (на которое переводится долг) по контракту, является нерезидент, в подпункте 8.8 указывается цифровой код страны государственной регистрации (места нахождения) нерезидента в соответствии с ОКСМ. В иных случаях подпункт 8.8 не заполняется.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)В случае если лицом, которому переходят права (требования) (на которое переводится долг) по контракту, является нерезидент, в подпункте 8.8 указывается цифровой код страны государственной регистрации (места нахождения) нерезидента в соответствии с ОКСМ. В иных случаях подпункт 8.8 не заполняется.
Статья: Оказание платных образовательных услуг иностранным студентам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)От указанных физических и юридических лиц можно принимать плату в иностранной валюте. При этом необходимо документально подтвердить, что лицо, с которым заключается договор обучения, является нерезидентом. Студент, обучающийся в российском вузе, может иметь или не иметь ВНЖ - этот документ оформляется отдельно, по своей процедуре. Таким образом, учреждению целесообразно регулярно запрашивать у студентов-иностранцев сведения об оформлении ВНЖ, чтобы определить их статус с точки зрения законодательства о валютном контроле. Как только студент - заказчик образовательных услуг по договору получил ВНЖ, он становится валютным резидентом и получать от него оплату в иностранной валюте нельзя.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сведения об адресе и месте нахождения филиалов и представительств публикуются кредитной организацией и Банком России на своих официальных сайтах. Данные вопросы регламентированы подробно Указанием Банка России от 04.10.2017 N 4563-У "О порядке публикации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений об адресе и месте нахождения филиалов и представительств кредитных организаций на территории Российской Федерации".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сведения об адресе и месте нахождения филиалов и представительств публикуются кредитной организацией и Банком России на своих официальных сайтах. Данные вопросы регламентированы подробно Указанием Банка России от 04.10.2017 N 4563-У "О порядке публикации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений об адресе и месте нахождения филиалов и представительств кредитных организаций на территории Российской Федерации".
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Во избежание разногласий с ИФНС лучше запросить у ИП официальный документ, подтверждающий его статус резидента иностранного государства или его постоянное местонахождение в этом государстве, выданный (заверенный) компетентным органом этого государства <11>. Он должен быть у НДФЛ-агента на момент выплаты дохода. Если этот документ составлен на иностранном языке, приложите к нему нотариально заверенный перевод на русский язык <12>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Во избежание разногласий с ИФНС лучше запросить у ИП официальный документ, подтверждающий его статус резидента иностранного государства или его постоянное местонахождение в этом государстве, выданный (заверенный) компетентным органом этого государства <11>. Он должен быть у НДФЛ-агента на момент выплаты дохода. Если этот документ составлен на иностранном языке, приложите к нему нотариально заверенный перевод на русский язык <12>.
Вопрос: Правомерна ли просьба дистанционного работника - нерезидента о возврате НДФЛ, удержанного организацией за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В декабре 2022 г. с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе с указанием места работы "Место фактического нахождения". С его доходов, полученных в течение 2023 г., удерживался НДФЛ по ставке 13%. Место своего нахождения в течение 2023 г. работник не раскрывал.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В декабре 2022 г. с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе с указанием места работы "Место фактического нахождения". С его доходов, полученных в течение 2023 г., удерживался НДФЛ по ставке 13%. Место своего нахождения в течение 2023 г. работник не раскрывал.
Готовое решение: Какие организации являются налоговыми нерезидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)с этим государством у России есть договор по вопросам налогообложения. Это может быть государство постоянного места нахождения организации или государство, где находятся ее обособленные подразделения;
(КонсультантПлюс, 2025)с этим государством у России есть договор по вопросам налогообложения. Это может быть государство постоянного места нахождения организации или государство, где находятся ее обособленные подразделения;
Статья: Валютные операции в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 5)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
Статья: Особенности ВЭД в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 9-10)Статус нерезидента должен быть подтвержден документально.
Статья: Условие об оплате: как правильно прописать в договоре
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)3.3. Подтверждением оплаты является платежное поручение о перечислении денежных средств.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)3.3. Подтверждением оплаты является платежное поручение о перечислении денежных средств.