Подтверждение льготы по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение льготы по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение об отмене льготы по уплате земельного налога, поскольку полагал, что факт размещения на участке объекта физкультуры и спорта налогоплательщиком подтвержден, т.е. соблюден критерий по фактическому характеру использования земельного участка. Настаивая на правомерности применения льготы, установленной п. 2 ч. 3-3 ст. 11-7-1 закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах", общество указало, что в законе не предусмотрен запрет на передачу земельного участка в аренду. Суд установил, что общество использовало объект недвижимости, расположенный на земельном участке, для получения прибыли путем сдачи его в аренду. Поскольку в рассматриваемом случае имела место передача объекта недвижимости (по частям) в аренду, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения льготы по земельному налогу в силу положений п. 4 ст. 11-7-1 закона N 81-11, согласно которому налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в отношении земельного участка при условии, что указанный земельный участок и (или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение об отмене льготы по уплате земельного налога, поскольку полагал, что факт размещения на участке объекта физкультуры и спорта налогоплательщиком подтвержден, т.е. соблюден критерий по фактическому характеру использования земельного участка. Настаивая на правомерности применения льготы, установленной п. 2 ч. 3-3 ст. 11-7-1 закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах", общество указало, что в законе не предусмотрен запрет на передачу земельного участка в аренду. Суд установил, что общество использовало объект недвижимости, расположенный на земельном участке, для получения прибыли путем сдачи его в аренду. Поскольку в рассматриваемом случае имела место передача объекта недвижимости (по частям) в аренду, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения льготы по земельному налогу в силу положений п. 4 ст. 11-7-1 закона N 81-11, согласно которому налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в отношении земельного участка при условии, что указанный земельный участок и (или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал религиозной организации в предоставлении льготы, предусмотренной подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. По мнению налогового органа, указанная льгота не может быть применена в отношении земельных участков налогоплательщика, поскольку расположенное на участке здание не использовалось в религиозных или благотворительных целях, а сдается в аренду, в том числе и иным организациям, не осуществляющим религиозную деятельность. Налогоплательщик полагает, что выполнил все условия для применения льготы в отношении земельного участка - в здании, расположенном на земельном участке, общество осуществляло образовательную деятельность. Общество также отметило, что налоговый орган изначально подтвердил право на применение льготы и лишь затем отменил ее. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что основным условием применения льготы является наличие на земельном участке здания (строения, сооружения), предназначенного для религиозных и благотворительных целей. При этом само по себе ведение образовательной деятельности в здании не свидетельствует о наличии оснований для предоставления налоговой льготы по земельному налогу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал религиозной организации в предоставлении льготы, предусмотренной подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. По мнению налогового органа, указанная льгота не может быть применена в отношении земельных участков налогоплательщика, поскольку расположенное на участке здание не использовалось в религиозных или благотворительных целях, а сдается в аренду, в том числе и иным организациям, не осуществляющим религиозную деятельность. Налогоплательщик полагает, что выполнил все условия для применения льготы в отношении земельного участка - в здании, расположенном на земельном участке, общество осуществляло образовательную деятельность. Общество также отметило, что налоговый орган изначально подтвердил право на применение льготы и лишь затем отменил ее. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что основным условием применения льготы является наличие на земельном участке здания (строения, сооружения), предназначенного для религиозных и благотворительных целей. При этом само по себе ведение образовательной деятельности в здании не свидетельствует о наличии оснований для предоставления налоговой льготы по земельному налогу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
Нормативные акты
"Положение о порядке экономического стимулирования мобилизационной подготовки экономики"
(утв. Минэкономразвития РФ N ГГ-181, Минфином РФ N 13-6-5/9564, МНС РФ N БГ-18-01/3 02.12.2002)3.2. Для документального подтверждения права на льготу по земельному налогу организации подготавливают:
(утв. Минэкономразвития РФ N ГГ-181, Минфином РФ N 13-6-5/9564, МНС РФ N БГ-18-01/3 02.12.2002)3.2. Для документального подтверждения права на льготу по земельному налогу организации подготавливают:
<Письмо> ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Пунктом 10 статьи 396 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьей 389 Кодекса.
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Пунктом 10 статьи 396 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьей 389 Кодекса.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и льготах по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для многодетных отцов.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15788)Вместе с тем налогоплательщики вправе самостоятельно представить в налоговый орган по своему выбору (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие их право на налоговые льготы.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15788)Вместе с тем налогоплательщики вправе самостоятельно представить в налоговый орган по своему выбору (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие их право на налоговые льготы.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае установления застройщику налоговой льготы, например, по земельному налогу потребуется правовой акт представительного органа местного самоуправления <61>. Таким образом, совершенно недостаточно того, чтобы внести условие о муниципальной налоговой льготе в договор комплексного развития территории. Она должна быть в публично-правовом смысле подтверждена местным правовым актом.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В случае установления застройщику налоговой льготы, например, по земельному налогу потребуется правовой акт представительного органа местного самоуправления <61>. Таким образом, совершенно недостаточно того, чтобы внести условие о муниципальной налоговой льготе в договор комплексного развития территории. Она должна быть в публично-правовом смысле подтверждена местным правовым актом.
Статья: Международные территории опережающего развития: новый правовой режим для привлечения зарубежных инвесторов в высокотехнологичные проекты в условиях санкций
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Определены два способа создания МТОР. Такие территории могут создаваться на Дальнем Востоке либо на основании решения, принятого Правительством РФ, либо в результате заключения международного договора. Перечислены основания для принятия такого решения: наличие потенциальных резидентов МТОР, которые письменно подтвердили готовность к инвестициям; наличие необходимых для функционирования МТОР ресурсов, а также предложения региона в части установления для резидентов МТОР налоговых льгот (на прибыль организаций, по налогу, зачисляемому в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу). При создании МТОР могут учитываться особенности деятельности инвесторов. Соответствующая информация будет отражена в решении о создании МТОР. При этом будут приниматься во внимание как запросы иностранных инвесторов, так и национальные интересы принимающей их стороны.
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Определены два способа создания МТОР. Такие территории могут создаваться на Дальнем Востоке либо на основании решения, принятого Правительством РФ, либо в результате заключения международного договора. Перечислены основания для принятия такого решения: наличие потенциальных резидентов МТОР, которые письменно подтвердили готовность к инвестициям; наличие необходимых для функционирования МТОР ресурсов, а также предложения региона в части установления для резидентов МТОР налоговых льгот (на прибыль организаций, по налогу, зачисляемому в региональный бюджет, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу). При создании МТОР могут учитываться особенности деятельности инвесторов. Соответствующая информация будет отражена в решении о создании МТОР. При этом будут приниматься во внимание как запросы иностранных инвесторов, так и национальные интересы принимающей их стороны.
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)положена ли вам льгота. Как правило, государственные и муниципальные учреждения освобождают от налога. О праве на льготу сообщите в налоговый орган, направив заявление вместе с подтверждающими документами. Если вы этого не сделаете, то инспекция сама рассчитает налог с учетом льготы, однако сделает это на основании имеющихся у нее сведений (п. 10 ст. 396 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)положена ли вам льгота. Как правило, государственные и муниципальные учреждения освобождают от налога. О праве на льготу сообщите в налоговый орган, направив заявление вместе с подтверждающими документами. Если вы этого не сделаете, то инспекция сама рассчитает налог с учетом льготы, однако сделает это на основании имеющихся у нее сведений (п. 10 ст. 396 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога организациями в Московской области?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики земельного налога, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 361.1 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики земельного налога, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 361.1 НК РФ.
Готовое решение: Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 6.2 отразите период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее (пп. 2 п. 20 Порядка заполнения).
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 6.2 отразите период действия льготы согласно документу, подтверждающему право на нее (пп. 2 п. 20 Порядка заполнения).
Ситуация: Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).
Вопрос: О применении льготы по налогу на имущество физлиц военнослужащими и гражданами, уволенными с военной службы, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
(Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-3-21/16629@)Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/7099921/).
(Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-3-21/16629@)Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/7099921/).
Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ). Федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ и действуют на всей территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ). Федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ и действуют на всей территории РФ.