Подтверждающие документы по валютным операциям
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждающие документы по валютным операциям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непредставление резидентом форм учета и отчетности по валютным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Не привлекают к ответственности за непредставление в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям (документов, подтверждающих уменьшение суммы обязательств по договору) за сам факт выявления таможней расхождения между стоимостью поставленного по договору оборудования и поступившей оплатой, если оно вызвано удержанием комиссии исполняющим банком
(КонсультантПлюс, 2025)Не привлекают к ответственности за непредставление в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям (документов, подтверждающих уменьшение суммы обязательств по договору) за сам факт выявления таможней расхождения между стоимостью поставленного по договору оборудования и поступившей оплатой, если оно вызвано удержанием комиссии исполняющим банком
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФПросрочка представления подтверждающих документов по валютным операциям, за которую установлена ответственность по ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)Вопрос: Члены Ассоциации предлагают рассмотреть и дать разъяснения на ряд практических вопросов, возникших в работе при осуществлении валютных операций:
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в КоАП РФ в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2026 года за просрочку представления форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации по валютным операциям оштрафуют должностных лиц участников бюджетного процесса
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января 2026 года за просрочку представления форм учета и отчетности, подтверждающих документов и информации по валютным операциям оштрафуют должностных лиц участников бюджетного процесса
Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98
(ред. от 16.11.2022)
"Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 16.11.2022)
"Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля (указание на ведомости банковского контроля включено Федеральным законом от 15 ноября 2010 г. N 294-ФЗ), банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории России (указание на документы, оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории России, включено Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 350-ФЗ <291>);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля (указание на ведомости банковского контроля включено Федеральным законом от 15 ноября 2010 г. N 294-ФЗ), банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории России (указание на документы, оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории России, включено Федеральным законом от 28 ноября 2015 г. N 350-ФЗ <291>);
Ситуация: Какова предельная сумма ввоза (вывоза) валюты физическим лицом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В качестве таких документов могут быть использованы, например, документы банка, подтверждающие совершение конверсионных операций (покупку валюты), снятие денежных средств со счета, получение кредита, а также документы, подтверждающие наследование, дарение или другие гражданско-правовые сделки (пп. 9 п. 1 ст. 261 ТК ЕАЭС; п. 1 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 N 130; Информация ФТС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В качестве таких документов могут быть использованы, например, документы банка, подтверждающие совершение конверсионных операций (покупку валюты), снятие денежных средств со счета, получение кредита, а также документы, подтверждающие наследование, дарение или другие гражданско-правовые сделки (пп. 9 п. 1 ст. 261 ТК ЕАЭС; п. 1 Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 N 130; Информация ФТС России).
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
Статья: ФНС заинтересовалась "удаленщиками"
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- документы, подтверждающие совершение валютных операций по иностранным счетам.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- документы, подтверждающие совершение валютных операций по иностранным счетам.
Статья: К вопросу о законности применения таможенными органами отдельных положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, направленных на либерализацию административной ответственности
(Галичина И.С.)
("Административное право и процесс", 2023, N 10)Согласно информации, размещенной на официальном сайте ФТС России, данная норма активно применяется таможенным органами, особенно в случаях, когда, например, лица, совершая административное правонарушение, не предоставляют статистическую форму учета перемещения товаров или подтверждающие документы по валютным операциям и т.д. (ст. 19.7.13, 15.25 соответственно) <4>.
(Галичина И.С.)
("Административное право и процесс", 2023, N 10)Согласно информации, размещенной на официальном сайте ФТС России, данная норма активно применяется таможенным органами, особенно в случаях, когда, например, лица, совершая административное правонарушение, не предоставляют статистическую форму учета перемещения товаров или подтверждающие документы по валютным операциям и т.д. (ст. 19.7.13, 15.25 соответственно) <4>.
Ситуация: Как физическому лицу купить и продать (обменять) иностранную валюту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее кассовый работник должен выдать вам наличную иностранную валюту или наличные рубли (денежные средства необходимо пересчитать), а также документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой, оформленный на бумажном носителе. При наличии технической возможности и с вашего согласия банк может передать подтверждающий документ в виде электронного документа на представленные вами абонентский номер, адрес электронной почты или путем размещения в вашем личном кабинете на сайте банка (в мобильном приложении банка) (п. п. 4.8 - 4.10 Инструкции N 136-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее кассовый работник должен выдать вам наличную иностранную валюту или наличные рубли (денежные средства необходимо пересчитать), а также документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой, оформленный на бумажном носителе. При наличии технической возможности и с вашего согласия банк может передать подтверждающий документ в виде электронного документа на представленные вами абонентский номер, адрес электронной почты или путем размещения в вашем личном кабинете на сайте банка (в мобильном приложении банка) (п. п. 4.8 - 4.10 Инструкции N 136-И).