Подтверждающие документы для списания основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждающие документы для списания основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, подтверждающими что ТМЦ или ОС списаны из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа или по другим причинам, не служащим основанием для восстановления НДС (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2023 N 08АП-9743/2022 по делу N А81-8885/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительными сделок должника, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.18.01.2023 от управляющего по системе подачи документов в электронном виде "Мой Арбитр" поступили письменные возражения на отзыв Мазановой Л.А. По мнению управляющего, сведения из оборотно-сальдовой ведомости по счету 91, карточки счета 91.1 за 2016 - 2017 гг. на несут смысловой нагрузки, подтверждают факт заключения спорных сделок и оформления документов по расчету (выбытие основных средств из баланса вследствие их реализации), но не подтверждают факт действительного внесения денежных средств наличными ответчиком.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительными сделок должника, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.18.01.2023 от управляющего по системе подачи документов в электронном виде "Мой Арбитр" поступили письменные возражения на отзыв Мазановой Л.А. По мнению управляющего, сведения из оборотно-сальдовой ведомости по счету 91, карточки счета 91.1 за 2016 - 2017 гг. на несут смысловой нагрузки, подтверждают факт заключения спорных сделок и оформления документов по расчету (выбытие основных средств из баланса вследствие их реализации), но не подтверждают факт действительного внесения денежных средств наличными ответчиком.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что налоговые органы пристально следят за сделками с ОС. При этом выявить, например, реализацию амортизируемого ОС просто - в декларации по прибыли заполняется Приложение N 3 к листу 02. Рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие расходы по операции выбытия ОС. В частности, отчет о независимой оценке, если она проводилась для определения первоначальной стоимости полученного безвозмездно ОС.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Полагаем, что в данном случае следует оформить следующие документы для подтверждения списания ОС с баланса:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Полагаем, что в данном случае следует оформить следующие документы для подтверждения списания ОС с баланса:
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"21. Документально подтвержденный фактический снос (разрушение) здания свидетельствует о выбытии основного средства (имущества, признаваемого объектом налогообложения), и, следовательно, об отсутствии оснований для доначисления налога на имущество организаций.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)56. В соответствии с Приказом Министерства сельского хозяйства РФ от 13.06.2001 N 654 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций по его применению" для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)56. В соответствии с Приказом Министерства сельского хозяйства РФ от 13.06.2001 N 654 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций по его применению" для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание объекта основных средств в связи с его утратой в результате пожара?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате пожара в организации пришло в негодность оборудование (объект ОС), первоначальная стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете составляет 600 000 руб. Сумма амортизации, начисленная линейным способом (методом) на дату списания, по данным бухгалтерского и налогового учета составила 340 000 руб. НДС, предъявленный при приобретении объекта ОС, принят организацией к вычету в обычном порядке. Факт произошедшего пожара и факт отсутствия виновных лиц подтверждены соответствующими документами уполномоченных органов в периоде выявления убытков от пожара. В этом же периоде руководитель организации утвердил акт о списании объекта ОС, подписанный специально созданной комиссией, и издал приказ о списании стоимости утраченного объекта ОС за счет средств организации ввиду отсутствия виновных лиц. Материальные ценности, оставшиеся от сгоревшего объекта ОС и пригодные к использованию, отсутствуют. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)В результате пожара в организации пришло в негодность оборудование (объект ОС), первоначальная стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете составляет 600 000 руб. Сумма амортизации, начисленная линейным способом (методом) на дату списания, по данным бухгалтерского и налогового учета составила 340 000 руб. НДС, предъявленный при приобретении объекта ОС, принят организацией к вычету в обычном порядке. Факт произошедшего пожара и факт отсутствия виновных лиц подтверждены соответствующими документами уполномоченных органов в периоде выявления убытков от пожара. В этом же периоде руководитель организации утвердил акт о списании объекта ОС, подписанный специально созданной комиссией, и издал приказ о списании стоимости утраченного объекта ОС за счет средств организации ввиду отсутствия виновных лиц. Материальные ценности, оставшиеся от сгоревшего объекта ОС и пригодные к использованию, отсутствуют. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Как учесть расходы на сооружение и демонтаж летнего кафе?
(Консультация эксперта, 2025)На дату, когда кафе готово к использованию в деятельности организации, общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете, списывается с кредита счета 08 в дебет счета 01 (п. 18 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)На дату, когда кафе готово к использованию в деятельности организации, общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете, списывается с кредита счета 08 в дебет счета 01 (п. 18 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020).
Типовая ситуация: Списание основных средств: документы, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы. Для списания ОС, пришедшего в негодность, достаточно утвержденного руководителем акта ОС-4. Можно составить и свой акт ликвидации или утилизации ОС. Если нужны отдельные документы, подтверждающие необходимость списания, можно оформить дефектную ведомость (заключение комиссии) и приказ руководителя.
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы. Для списания ОС, пришедшего в негодность, достаточно утвержденного руководителем акта ОС-4. Можно составить и свой акт ликвидации или утилизации ОС. Если нужны отдельные документы, подтверждающие необходимость списания, можно оформить дефектную ведомость (заключение комиссии) и приказ руководителя.
Статья: Разукомплектация ОС: налоговый аспект
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Позаботьтесь о документальном подтверждении факта разукомплектации и образования новых объектов ОС, чтобы ИФНС не сочла, что исходное ОС, списанное с учета, было передано третьим лицам, и не доначислила НДС исходя из его рыночной стоимости <21>.
(Гусев К.В., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Позаботьтесь о документальном подтверждении факта разукомплектации и образования новых объектов ОС, чтобы ИФНС не сочла, что исходное ОС, списанное с учета, было передано третьим лицам, и не доначислила НДС исходя из его рыночной стоимости <21>.
Вопрос: Как в учете участника отразить передачу основных средств в качестве вклада в уставный капитал общества?
(Консультация эксперта, 2025)Акт о приеме-передаче объекта основных средств
(Консультация эксперта, 2025)Акт о приеме-передаче объекта основных средств
Готовое решение: Как списать материалы на ремонт ОС
(КонсультантПлюс, 2025)либо после их фактического использования на основании документа, подтверждающего расход.
(КонсультантПлюс, 2025)либо после их фактического использования на основании документа, подтверждающего расход.
Готовое решение: Когда и как по правилам ФСБУ 6/2020 надо списать с бухгалтерского учета основное средство
(КонсультантПлюс, 2025)Документальное оформление зависит от причины списания ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Документальное оформление зависит от причины списания ОС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстановить НДС при выбытии (списании, ликвидации) недоамортизированных ОС до истечения срока их полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество списало объекты основных средств и незавершенного строительства по причине физического износа, порчи, морального износа оборудования, а также невозможности его использовать. Данные обстоятельства подтверждаются надлежаще оформленными первичными документами. Налоговый орган не представил доказательств того, что списанное оборудование находится в рабочем состоянии либо используется в производственной деятельности.
Нужно ли восстановить НДС при выбытии (списании, ликвидации) недоамортизированных ОС до истечения срока их полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество списало объекты основных средств и незавершенного строительства по причине физического износа, порчи, морального износа оборудования, а также невозможности его использовать. Данные обстоятельства подтверждаются надлежаще оформленными первичными документами. Налоговый орган не представил доказательств того, что списанное оборудование находится в рабочем состоянии либо используется в производственной деятельности.
Готовое решение: Как списать похищенные основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете не признан доход в виде сумм подлежащего возмещению ущерба и нет документов, подтверждающих отсутствие виновного лица, стоимость похищенного учесть в расходах нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в налоговом учете не признан доход в виде сумм подлежащего возмещению ущерба и нет документов, подтверждающих отсутствие виновного лица, стоимость похищенного учесть в расходах нельзя.