Подтвердить факт применения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтвердить факт применения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, в связи с представлением обществом после составления акта выездной налоговой проверки деклараций по ОСН и подтверждением им факта утраты права применения УСН, корректировкой показателей ранее представленной налоговой отчетности и финансово-хозяйственных показателей налоговый орган провел дополнительные мероприятия налогового контроля.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, в связи с представлением обществом после составления акта выездной налоговой проверки деклараций по ОСН и подтверждением им факта утраты права применения УСН, корректировкой показателей ранее представленной налоговой отчетности и финансово-хозяйственных показателей налоговый орган провел дополнительные мероприятия налогового контроля.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 03.05.2024 N 06АП-1479/2024 по делу N А73-13604/2023
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, о внесении исправлений в информационные ресурсы налогового органа в части исключения сведений о нахождении ООО на УСН.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Поскольку вышеуказанные судебные акты ввиду участия в деле N А73-21559/2022 лиц, также участвующих и в настоящем деле N А73-13604/2023, вопреки возражениям ООО "Управдом", имеют преюдициальное значения для разрешения настоящего спора, суд первой инстанции правомерно указал, что повторно заявленные обществом при рассмотрении настоящего спора доводы не могут быть признаны должным образом подтверждающими факт применения ООО "Управдом" УСН с 2016 года.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, о внесении исправлений в информационные ресурсы налогового органа в части исключения сведений о нахождении ООО на УСН.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Поскольку вышеуказанные судебные акты ввиду участия в деле N А73-21559/2022 лиц, также участвующих и в настоящем деле N А73-13604/2023, вопреки возражениям ООО "Управдом", имеют преюдициальное значения для разрешения настоящего спора, суд первой инстанции правомерно указал, что повторно заявленные обществом при рассмотрении настоящего спора доводы не могут быть признаны должным образом подтверждающими факт применения ООО "Управдом" УСН с 2016 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Запрос налогоплательщика в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждением факта применения вами УСН. Ответ вам направят по форме N 26.2-7, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждением факта применения вами УСН. Ответ вам направят по форме N 26.2-7, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-11-11/8396);
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи ФНС разъяснила, что налогоплательщик-"упрощенец" вправе направить в налоговый орган письменное обращение (в произвольной форме) с просьбой подтвердить факт применения УСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи ФНС разъяснила, что налогоплательщик-"упрощенец" вправе направить в налоговый орган письменное обращение (в произвольной форме) с просьбой подтвердить факт применения УСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика, или в заявлении о регистрации в качестве страхователя. Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта данной регистрации и сведений о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не является обязательным для страхователя. Такие документы выдаются по соответствующему запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика, или в заявлении о регистрации в качестве страхователя. Получение в письменной форме на бумажном носителе подтверждения факта данной регистрации и сведений о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не является обязательным для страхователя. Такие документы выдаются по соответствующему запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"первое предложение изложить в следующей редакции: "Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, указанных в подпунктах 1 и 3.1 пункта 1 настоящей статьи, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"), формы которых устанавливаются страховщиком, направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика.";
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"первое предложение изложить в следующей редакции: "Документ, подтверждающий факт регистрации страхователей, указанных в подпунктах 1 и 3.1 пункта 1 настоящей статьи, и документ о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи (за исключением страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"), формы которых устанавливаются страховщиком, направляются территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в территориальные органы страховщика.";
Статья: Выбрал объект налогообложения - поменять его не сможешь
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что выбор объекта налогообложения, сделанный посредством направления уведомления о применении УСН, является обязательным для налогоплательщика и не может быть изменен после начала налогового периода. Информационное письмо от 01.11.2019 не может рассматриваться в качестве подтверждения применения при расчете налога при УСН определенного объекта налогообложения или смены объекта налогообложения.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что выбор объекта налогообложения, сделанный посредством направления уведомления о применении УСН, является обязательным для налогоплательщика и не может быть изменен после начала налогового периода. Информационное письмо от 01.11.2019 не может рассматриваться в качестве подтверждения применения при расчете налога при УСН определенного объекта налогообложения или смены объекта налогообложения.
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В результате суды пришли к выводу о законности доначислений исходя из общего режима налогообложения в связи с подтверждением факта намеренного занижения обществом дохода с целью сохранения права на применение УСН.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В результате суды пришли к выводу о законности доначислений исходя из общего режима налогообложения в связи с подтверждением факта намеренного занижения обществом дохода с целью сохранения права на применение УСН.
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?..
(Консультация эксперта, 2025)Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
(Консультация эксперта, 2025)Как учитываются затраты на обязательные в силу требований законодательства периодические медицинские осмотры работников организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе учесть при исчислении налоговой базы расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работы (услуги) были оплачены авансом, то их стоимость включается в состав расходов на дату оформления первичных документов (например, актов), подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работы (услуги) были оплачены авансом, то их стоимость включается в состав расходов на дату оформления первичных документов (например, актов), подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг).
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение ОСН, если она своевременно представила уведомление о переходе на УСН, но в последующем фактически продолжала применять ОСН, сдавала отчетность и платила налоги по НДС и налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 18.02.2016 по делу N А26-1774/2015 пришел к выводу о том, что после подачи заявления о переходе на УСН налогоплательщик может передумать, не уведомляя дополнительно об этом налоговый орган. Факт перехода на УСН должен подтверждаться ведением налогового учета в соответствии с требованиями ст. 346.24 НК РФ, а также уплатой единого налога. Перешедшими на УСН считаются организации, направившие в налоговый орган заявление и фактически перешедшие на спецрежим. Добровольность перехода на УСН предполагает наличие у организации права до начала ее применения изменить свое решение и остаться на общем режиме налогообложения вне зависимости от причины.
(Консультация эксперта, 2023)Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 18.02.2016 по делу N А26-1774/2015 пришел к выводу о том, что после подачи заявления о переходе на УСН налогоплательщик может передумать, не уведомляя дополнительно об этом налоговый орган. Факт перехода на УСН должен подтверждаться ведением налогового учета в соответствии с требованиями ст. 346.24 НК РФ, а также уплатой единого налога. Перешедшими на УСН считаются организации, направившие в налоговый орган заявление и фактически перешедшие на спецрежим. Добровольность перехода на УСН предполагает наличие у организации права до начала ее применения изменить свое решение и остаться на общем режиме налогообложения вне зависимости от причины.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
(Консультация эксперта, 2023)При этом принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов, в рассматриваемом случае это документы, подтверждающие факт отгрузки товара комиссионером в адрес покупателя (Письмо Минфина России от 20.05.2021 N 03-07-13/1/38536).
(Консультация эксперта, 2023)При этом принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов, в рассматриваемом случае это документы, подтверждающие факт отгрузки товара комиссионером в адрес покупателя (Письмо Минфина России от 20.05.2021 N 03-07-13/1/38536).