Подставное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Подставное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Лицо привлекается к ответственности за незаконные образование (создание, реорганизацию) юрлица или госрегистрацию ИП (ст. 173.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Банк России направляет рекомендации кредитным организациям в целях противодействия совершению операций с платежными картами, оформленными на подставных физических лиц (дропов) (27.10.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Банк России направляет рекомендации кредитным организациям в целях противодействия совершению операций с платежными картами, оформленными на подставных физических лиц (дропов) (27.10.2025)
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В контексте дарения обостряется вопрос подставных лиц либо мнимых собственников, в пользу которых осуществляется отчуждение актива.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В контексте дарения обостряется вопрос подставных лиц либо мнимых собственников, в пользу которых осуществляется отчуждение актива.
Статья: Образование фирм-однодневок: проблемы уголовно-правовой квалификации
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
Статья: Регистрация подставных ИП теперь уголовное преступление
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)За представление заведомо подложных деклараций (расчетов) через юрлиц, созданных через подставных лиц либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена уголовная ответственность.
(КонсультантПлюс, 2025)За представление заведомо подложных деклараций (расчетов) через юрлиц, созданных через подставных лиц либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена уголовная ответственность.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)За организацию деятельности по передаче в налоговые органы таких документов через юрлицо, созданное через подставных лиц, либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена ответственность. Она наступает, если незаконный доход от такой деятельности и от сбыта таких документов превышает 3,5 млн руб. (ч. 1 ст. 173.3 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За организацию деятельности по передаче в налоговые органы таких документов через юрлицо, созданное через подставных лиц, либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена ответственность. Она наступает, если незаконный доход от такой деятельности и от сбыта таких документов превышает 3,5 млн руб. (ч. 1 ст. 173.3 УК РФ).