Подставное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Подставное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Лицо привлекается к ответственности за незаконные образование (создание, реорганизацию) юрлица или госрегистрацию ИП (ст. 173.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
Нормативные акты
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)Реформа уголовной ответственности
("Главная книга", 2024, N 17)Реформа уголовной ответственности
Статья: Ответственность за заведомо подложные счета-фактуры и налоговые декларации
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Наиболее распространенным правонарушением в налоговой сфере является покупка налогоплательщиками так называемого бумажного НДС посредством отражения в учете фиктивных счетов-фактур и налоговых деклараций, изготовленных с помощью технических компаний, зарегистрированных на подставных лиц. В связи с этим депутаты внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий ответственность за действия, связанные со сбытом или представлением в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Наиболее распространенным правонарушением в налоговой сфере является покупка налогоплательщиками так называемого бумажного НДС посредством отражения в учете фиктивных счетов-фактур и налоговых деклараций, изготовленных с помощью технических компаний, зарегистрированных на подставных лиц. В связи с этим депутаты внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий ответственность за действия, связанные со сбытом или представлением в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В контексте дарения обостряется вопрос подставных лиц либо мнимых собственников, в пользу которых осуществляется отчуждение актива.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)В контексте дарения обостряется вопрос подставных лиц либо мнимых собственников, в пользу которых осуществляется отчуждение актива.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)За представление заведомо подложных деклараций (расчетов) через юрлиц, созданных через подставных лиц либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена уголовная ответственность.
(КонсультантПлюс, 2026)За представление заведомо подложных деклараций (расчетов) через юрлиц, созданных через подставных лиц либо с использованием незаконно полученных персональных данных, предусмотрена уголовная ответственность.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
Статья: Образование фирм-однодневок: проблемы уголовно-правовой квалификации
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- руководитель и учредитель контрагента - подставное лицо <1>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- руководитель и учредитель контрагента - подставное лицо <1>;