Подставное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Подставное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Лицо привлекается к ответственности за незаконные образование (создание, реорганизацию) юрлица или госрегистрацию ИП (ст. 173.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо привлекается к уголовной ответственности за создание (реорганизацию) организации или госрегистрацию ИП через подставных лиц и (или) представление сведений о них для внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), в т.ч. совершенное при наличии квалифицирующих признаков (с использованием служебного положения и др.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, сотрудничество с организациями и ИП, в отношении которых налоговым органом выявлены факты, свидетельствующие об их недобросовестности как налогоплательщиков и их создании через подставных лиц, не свидетельствует о том, что руководство налогоплательщика имело умысел на получение необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовная ответственность распространена на регистрацию подставных лиц в качестве ИП
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Банк России направляет рекомендации кредитным организациям в целях противодействия совершению операций с платежными картами, оформленными на подставных физических лиц (дропов) (27.10.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Банк России направляет рекомендации кредитным организациям в целях противодействия совершению операций с платежными картами, оформленными на подставных физических лиц (дропов) (27.10.2025)
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уголовная ответственность за регистрацию ИП
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Уголовная ответственность за регистрацию ИП
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уголовная ответственность за мошенничество (ст. 159 УК РФ). Квалификация деяния как налогового преступления или как мошенничества осуществляется с учетом конкретных обстоятельств (Определение Конституционного Суда РФ от 09.03.2023 N 477-О). Ответственность предусмотрена и за организацию деятельности по использованию и представлению в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций от имени организаций, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем (ст. 173.3 УК РФ).
Статья: Регистрация подставных ИП теперь уголовное преступление
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
("Главная книга", 2025, N 14)Подписан Закон о введении уголовной ответственности за регистрацию ИП на подставных лиц <1>.
Статья: Ответственность за заведомо подложные счета-фактуры и налоговые декларации
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Наиболее распространенным правонарушением в налоговой сфере является покупка налогоплательщиками так называемого бумажного НДС посредством отражения в учете фиктивных счетов-фактур и налоговых деклараций, изготовленных с помощью технических компаний, зарегистрированных на подставных лиц. В связи с этим депутаты внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий ответственность за действия, связанные со сбытом или представлением в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
(Зюков П.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Наиболее распространенным правонарушением в налоговой сфере является покупка налогоплательщиками так называемого бумажного НДС посредством отражения в учете фиктивных счетов-фактур и налоговых деклараций, изготовленных с помощью технических компаний, зарегистрированных на подставных лиц. В связи с этим депутаты внесли в Госдуму законопроект, предусматривающий ответственность за действия, связанные со сбытом или представлением в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Простая замена представителя по сделке с целью исключения совпадения личности (использование подставных лиц) также подпадает под действие § 181 ГГУ, поскольку расценивается как недопустимый обход установленных им правил с целью сокрытия фактического наличия конфликта интересов <2>. В этом отношении с точки зрения оценки добросовестности интересно отметить позицию Верховного суда Германии, согласно которой сделка может быть признана недействительной, даже если заинтересованным лицом для создания видимости отсутствия конфликта интересов привлекаются ничего не подозревающие лица (в рассмотренном деле - подчиненный сотрудник и близкий родственник - сестра), поскольку это должно было вызвать обоснованные сомнения у контрагента с учетом также иных необычных обстоятельств заключения сделки (сжатых сроков, заниженной цены, осведомленности о наличии внутреннего конфликта между родственниками) <3>. Заключение соглашений, из которых выгоду получают близкие родственники директора общества (в рассмотренном деле - мать директора), также признается недействительным, поскольку в этом случае их осведомленность о конфликте интересов признается доказанной <4>.
Статья: Мошенничество с земельными участками
(Шакирова Э.)
("Жилищное право", 2023, N 12)Вывод земельных участков при банкротстве
(Шакирова Э.)
("Жилищное право", 2023, N 12)Вывод земельных участков при банкротстве
Статья: Образование фирм-однодневок: проблемы уголовно-правовой квалификации
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц
(Ляскало А.Н., Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2024, N 2)2. Квалификация действий подставных лиц