Подряд НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подряд НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода по налогу на прибыль и НДС при исполнении договоров подряда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода по налогу на прибыль и НДС при исполнении договоров подряда.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты НДС по договору подряда, поскольку спорный контрагент не имел возможности выполнить работы на объекте.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил вычеты НДС по договору подряда, поскольку спорный контрагент не имел возможности выполнить работы на объекте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)1. НДС при выполнении работ по договору подряда
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1. НДС при перечислении платы за выполненные по договору подряда работы
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, о начислении ему недоимки по НДС и налогу на прибыль организации, соответствующих пеней и штрафов. Нарушение состояло в заявлении налогоплательщиком налогового вычета сумм НДС по сделкам (договорам подряда) с обществом, имеющим признаки субъектов, не осуществляющих экономической деятельности, при том что спорные работы производились силами работников налогоплательщика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, о начислении ему недоимки по НДС и налогу на прибыль организации, соответствующих пеней и штрафов. Нарушение состояло в заявлении налогоплательщиком налогового вычета сумм НДС по сделкам (договорам подряда) с обществом, имеющим признаки субъектов, не осуществляющих экономической деятельности, при том что спорные работы производились силами работников налогоплательщика.
Формы
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Путеводитель по сделкам. Подряд. Общая информация1. Если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, то предполагается, что цена работы рассчитана с учетом НДС. Такая позиция сформулирована в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 (п. 17).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СМР
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Генподрядчик1. НДС у генподрядчика при получении оплаты по договору строительного подряда
Вопрос: Организация получила аванс по договору подряда, НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. По договору работы выполняются поэтапно, аванс зачитывается в счет оплаты пропорционально выполненным работам. Верно ли НДС с аванса также принимать к вычету поэтапно, согласно зачтенной в счет оплаты сумме аванса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация получила аванс по договору подряда, НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. По договору работы выполняются поэтапно, аванс зачитывается в счет оплаты пропорционально выполненным работам. Верно ли НДС с аванса также принимать к вычету поэтапно, согласно зачтенной в счет оплаты сумме аванса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Организация получила аванс по договору подряда, НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. По договору работы выполняются поэтапно, аванс зачитывается в счет оплаты пропорционально выполненным работам. Верно ли НДС с аванса также принимать к вычету поэтапно, согласно зачтенной в счет оплаты сумме аванса?
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
(КонсультантПлюс, 2025)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.12.2022 N 03-07-10/122726
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В Письме от 14.12.2022 N 03-07-10/122726 изложена позиция Минфина в отношении расчетов с бюджетом по НДС при строительстве подрядным способом объекта недвижимости, который с момента ввода в эксплуатацию будет использоваться одновременно в операциях, как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению.
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В Письме от 14.12.2022 N 03-07-10/122726 изложена позиция Минфина в отношении расчетов с бюджетом по НДС при строительстве подрядным способом объекта недвижимости, который с момента ввода в эксплуатацию будет использоваться одновременно в операциях, как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения в случае заключения смешанного договора на подрядные работы и передачу неисключительных прав зависит от того, что является результатом выполненных работ. Как правило, реализация работ по договору подряда облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Однако в рамках смешанного договора, предусматривающего, например, помимо разработки ПО, передачу неисключительных прав на его использование, вы вправе применить освобождение от НДС в отношении передачи неисключительных прав при соблюдении условий, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В данном случае необходимо, чтобы стоимость работ и стоимость передачи неисключительных прав были указаны в договоре отдельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок налогообложения в случае заключения смешанного договора на подрядные работы и передачу неисключительных прав зависит от того, что является результатом выполненных работ. Как правило, реализация работ по договору подряда облагается НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Однако в рамках смешанного договора, предусматривающего, например, помимо разработки ПО, передачу неисключительных прав на его использование, вы вправе применить освобождение от НДС в отношении передачи неисключительных прав при соблюдении условий, указанных в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. В данном случае необходимо, чтобы стоимость работ и стоимость передачи неисключительных прав были указаны в договоре отдельно.
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик1. Вычет НДС у заказчика при строительстве подрядным способом