Подпункт 60 пункта 1 статьи 251 НК (внесен законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ)
Подборка наиболее важных документов по запросу Подпункт 60 пункта 1 статьи 251 НК (внесен законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ) (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особо бюджетная помощь. Условия, налоговые последствия и бухучет субсидий малому бизнесу
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 21)Федеральная субсидия безвозмездная. Было бы странно, если бы с полученных на зарплату персоналу денег взимался налог на прибыль. Поэтому Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ были внесены изменения в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 21)Федеральная субсидия безвозмездная. Было бы странно, если бы с полученных на зарплату персоналу денег взимался налог на прибыль. Поэтому Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ были внесены изменения в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: Организация относится к субъектам МСП и работает в одной из отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса. Нужно ли ей отражать в листе 07 декларации по налогу на прибыль субсидию, полученную в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576?
(Консультация эксперта, 2020)В силу пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, введенного Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", полученная субсидия не учитывается в доходах в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, 2020)В силу пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, введенного Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", полученная субсидия не учитывается в доходах в целях налогообложения.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при получении СМП субсидий из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением коронавируса, и субсидий на его профилактику.
(Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-07-11/4157, от 30.12.2020 N 03-07-11/116076)Согласно подпункту 60 пункта 1 статьи 251 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс, Федеральный закон N 121-ФЗ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
(Письма Минфина России от 26.01.2021 N 03-07-11/4157, от 30.12.2020 N 03-07-11/116076)Согласно подпункту 60 пункта 1 статьи 251 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс, Федеральный закон N 121-ФЗ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576 "Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)Отдельно отметим принятие Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)Отдельно отметим принятие Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)В соответствии с Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ и Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ внесен ряд поправок в НК РФ, связанных с распространением коронавирусной инфекции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)В соответствии с Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ и Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ внесен ряд поправок в НК РФ, связанных с распространением коронавирусной инфекции.
Вопрос: Должен ли ИП, применяющий общий режим налогообложения, включать субсидию, которая предоставляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 N 576, в доходы для расчета страховых взносов в размере 1% от суммы превышения 300 000 руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст. 217 НК РФ дополнена п. 82, устанавливающим, что не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц доходы в виде субсидий, указанных в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, а именно полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ст. 217 НК РФ дополнена п. 82, устанавливающим, что не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц доходы в виде субсидий, указанных в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, а именно полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции субъектом МСП субсидии на проведение мероприятий по ее профилактике.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-11/98888)В связи с обращением по вопросу о применении подпункта 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-11/98888)В связи с обращением по вопросу о применении подпункта 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных субъектами СМП, наиболее пострадавшими из-за коронавирусной инфекции, а также субсидий на проведение мероприятий по профилактике инфекции.
(Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.07.2020 по вопросу о применении подпункта 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.07.2020 по вопросу о применении подпункта 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и сообщает следующее.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Также с 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ и Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ внесен ряд поправок в НК РФ, связанных с распространением коронавирусной инфекции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Также с 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ и Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ внесен ряд поправок в НК РФ, связанных с распространением коронавирусной инфекции.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при получении СМП субсидий из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением коронавируса, и субсидий на его профилактику.
(Письмо Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105240)Согласно подпункту 60 пункта 1 статьи 251 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс, Федеральный закон N 121-ФЗ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105240)Согласно подпункту 60 пункта 1 статьи 251 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 22 апреля 2020 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс, Федеральный закон N 121-ФЗ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде субсидий, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с субсидии, полученной субъектом МСП на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Обоснование: Как отмечает Минфин России в Письме от 02.12.2020 N 03-07-11/105240, что касается субсидий, получаемых налогоплательщиками из федерального бюджета в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976, которым утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции (далее - Правила), то данные субсидии выделяются иной категории налогоплательщиков. В связи с этим в отношении указанных субсидий положения пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" не распространяются.
(Консультация эксперта, 2021)Обоснование: Как отмечает Минфин России в Письме от 02.12.2020 N 03-07-11/105240, что касается субсидий, получаемых налогоплательщиками из федерального бюджета в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976, которым утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции (далее - Правила), то данные субсидии выделяются иной категории налогоплательщиков. В связи с этим в отношении указанных субсидий положения пп. 60 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ и п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" не распространяются.