Подотчет при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Подотчет при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2024 N 18АП-15738/2024 по делу N А47-1824/2024
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обоснованная оценка доводам ООО ЧОО "Великан" относительно того, направленный в банк запрос не относится в налоговой декларации, представленной ООО ЧОО "Великан" в связи с применением УСН, у ООО ЧОО "Великан" отсутствует обязанность по представлению документов, связанных с расходование подотчетными лицами денежных средств, которые на настоящий момент в полном объеме не израсходованы, а установленные налоговым органом обстоятельства не свидетельствуют о занижении заявителем налоговой базы по УСН дана УФНС по Оренбургской области в Решении от 09.01.2024 N 16-07/00046.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Обоснованная оценка доводам ООО ЧОО "Великан" относительно того, направленный в банк запрос не относится в налоговой декларации, представленной ООО ЧОО "Великан" в связи с применением УСН, у ООО ЧОО "Великан" отсутствует обязанность по представлению документов, связанных с расходование подотчетными лицами денежных средств, которые на настоящий момент в полном объеме не израсходованы, а установленные налоговым органом обстоятельства не свидетельствуют о занижении заявителем налоговой базы по УСН дана УФНС по Оренбургской области в Решении от 09.01.2024 N 16-07/00046.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2024 N 14АП-6885/2024 по делу N А05-3098/2024
Требование: О признании недействительным решения о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленными материалами подтверждается, что первичные бухгалтерские документы, подтверждающие произведенные расходы на закупку масла отработанного у физических лиц через подотчетное лицо Денбновецкого А.А. в сумме 1 031 200 руб. в 2021 году, содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальный характер операций, в связи с этим не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по УСН.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленными материалами подтверждается, что первичные бухгалтерские документы, подтверждающие произведенные расходы на закупку масла отработанного у физических лиц через подотчетное лицо Денбновецкого А.А. в сумме 1 031 200 руб. в 2021 году, содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальный характер операций, в связи с этим не могут быть приняты в уменьшение налоговой базы по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)сведения в единой (упрощенной) декларации, декларации по УСН, ЕСХН не соответствуют сведениям в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в документах с реквизитами прослеживаемости, которые вы представили;
(КонсультантПлюс, 2025)сведения в единой (упрощенной) декларации, декларации по УСН, ЕСХН не соответствуют сведениям в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в документах с реквизитами прослеживаемости, которые вы представили;
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)Одни суды соглашались, что под видом подотчетных сумм и займов выдавали зарплату. Другие считали фиктивным создание филиала для утраты права на УСН и для возмещения НДС. Схемой ухода от налогов также признавали включение в резерв долга взаимозависимых лиц. Об этом и не только в обзоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Одни суды соглашались, что под видом подотчетных сумм и займов выдавали зарплату. Другие считали фиктивным создание филиала для утраты права на УСН и для возмещения НДС. Схемой ухода от налогов также признавали включение в резерв долга взаимозависимых лиц. Об этом и не только в обзоре.
Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Соответственно, налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных, в частности, подотчетным лицом для дальнейшей реализации (уменьшенных на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), при наличии таких первичных документов, как кассовый чек, товарный чек, чек об оплате через платежный терминал, выписки банка по операциям на расчетном счете и т.д., оформленных в соответствии с вышеупомянутыми требованиями, а также при наличии оформленных в соответствии с законодательством РФ подтверждающих документов (Письмо Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-11/9094).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Соответственно, налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных, в частности, подотчетным лицом для дальнейшей реализации (уменьшенных на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), при наличии таких первичных документов, как кассовый чек, товарный чек, чек об оплате через платежный терминал, выписки банка по операциям на расчетном счете и т.д., оформленных в соответствии с вышеупомянутыми требованиями, а также при наличии оформленных в соответствии с законодательством РФ подтверждающих документов (Письмо Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-11/9094).
Вопрос: Организация на УСН по истечении I и II кварталов 2023 г. не подала отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Можно ли информацию по всем операциям с прослеживаемым товаром, по которым необходимо подавать отчет, подать в составе отчета за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН по истечении I и II кварталов 2023 г. не подала отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Можно ли информацию по всем операциям с прослеживаемым товаром, по которым необходимо подавать отчет, подать в составе отчета за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН по истечении I и II кварталов 2023 г. не подала отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Можно ли информацию по всем операциям с прослеживаемым товаром, по которым необходимо подавать отчет, подать в составе отчета за III квартал?
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если же, к примеру, подотчетное лицо покупает марки и конверты и сразу же использует их для отправления корреспонденции, то отражать их поступление в кассу (на склад) организации не надо. В этом случае в обычном порядке надо признать расход по авансовому отчету подотчетного лица <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если же, к примеру, подотчетное лицо покупает марки и конверты и сразу же использует их для отправления корреспонденции, то отражать их поступление в кассу (на склад) организации не надо. В этом случае в обычном порядке надо признать расход по авансовому отчету подотчетного лица <1>.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (доходы минус расходы), расходы можно учесть, если они:
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (доходы минус расходы), расходы можно учесть, если они:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
Вопрос: Как работодателю на АУСН ("доходы минус расходы") оформить выдачу работнику денежных средств под отчет и возврат неизрасходованной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно Методическим рекомендациям по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации) выдача работнику подотчетных средств (а также возврат работником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Согласно Методическим рекомендациям по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения (утв. ФНС России) (далее - Методические рекомендации) выдача работнику подотчетных средств (а также возврат работником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН и уплачиваете НДС по пониженной ставке, "входной" НДС по приобретенным ценностям принять к вычету нельзя. Включайте налог в стоимость этих ценностей. Так же поступайте, если вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 143, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН и уплачиваете НДС по пониженной ставке, "входной" НДС по приобретенным ценностям принять к вычету нельзя. Включайте налог в стоимость этих ценностей. Так же поступайте, если вы освобождены от НДС (п. 1 ст. 143, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).