Подотчет на личную карту сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Подотчет на личную карту сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФРасходы на проезд сотрудника в командировку можно подтвердить:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, поскольку налогоплательщик документально не подтвердил понесенные расходы. Суд установил, что часть платежей, учтенных налогоплательщиком в составе расходов, была совершена с использованием банковских карт третьих лиц, а также сотрудников налогоплательщика. Суд пришел к выводу, что представленные налогоплательщиком документы не позволяют достоверно установить относимость платежей к деятельности налогоплательщика, часть уплаченных денежных средств была возвращена подотчетному лицу, часть чеков отсутствует, другие нечитаемы, некоторые чеки не содержат информацию, позволяющую идентифицировать товар и (или) его покупателя, часть приобретенного товара не соответствует виду деятельности налогоплательщика и предназначена для личного потребления. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)На практике авансовые отчеты составляют не только в случае выдачи под отчет наличных денег из кассы, но и при перечислении подотчетных денег на личную банковскую карту работника, а также при использовании им корпоративной банковской карты для оплаты расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике авансовые отчеты составляют не только в случае выдачи под отчет наличных денег из кассы, но и при перечислении подотчетных денег на личную банковскую карту работника, а также при использовании им корпоративной банковской карты для оплаты расходов.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой услуг VIP-зала в аэропорту работником, направленным в служебную командировку, если оплата таких услуг производится работником с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом). Аналогичной позиции придерживается Минфин России в отношении перечисления подотчетных сумм на личные банковские карточки работников (Письмо от 25.08.2014 N 03-11-11/42288). По нашему мнению, данные разъяснения применимы и в случае выдачи денежных средств под отчет с использованием корпоративных карт. Расчеты с использованием электронных средств платежа (в том числе банковских карт) относятся к безналичным расчетам (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"). Соответственно, на операции, совершаемые по банковским картам организации, не распространяются положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
(Консультация эксперта, 2025)Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом). Аналогичной позиции придерживается Минфин России в отношении перечисления подотчетных сумм на личные банковские карточки работников (Письмо от 25.08.2014 N 03-11-11/42288). По нашему мнению, данные разъяснения применимы и в случае выдачи денежных средств под отчет с использованием корпоративных карт. Расчеты с использованием электронных средств платежа (в том числе банковских карт) относятся к безналичным расчетам (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"). Соответственно, на операции, совершаемые по банковским картам организации, не распространяются положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Нормативные акты
Приказ СФР от 17.07.2024 N 1234
(ред. от 16.06.2025)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации"- с перечислением в подотчет либо с оплатой возмещения перерасхода по авансовому отчету денежных средств на личную или зарплатную карту работника организации;
(ред. от 16.06.2025)
"Об утверждении Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации"- с перечислением в подотчет либо с оплатой возмещения перерасхода по авансовому отчету денежных средств на личную или зарплатную карту работника организации;
<Письмо> МНС РФ от 16.09.2004 N 33-0-11/585@
<О применении контрольно-кассовой техники>В этой связи внесение денежных средств в кассу организации личных денежных средств физического лица должно производиться с применением ККТ.
<О применении контрольно-кассовой техники>В этой связи внесение денежных средств в кассу организации личных денежных средств физического лица должно производиться с применением ККТ.
Формы
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение вправе перечислить подотчетные суммы на командировочные и хозяйственные расходы на "зарплатную" банковскую карту работника (Письмо Казначейства России от 16.07.2018 N 07-04-05/05-14896, п. 2 Памятки клиентам территориальных органов Федерального казначейства по обеспечению наличными денежными средствами с использованием расчетных (банковских) карт, выданных в рамках "зарплатных проектов", направленной Письмом Казначейства России от 27.07.2018 N 07-04-05/05-15900).
(КонсультантПлюс, 2026)Учреждение вправе перечислить подотчетные суммы на командировочные и хозяйственные расходы на "зарплатную" банковскую карту работника (Письмо Казначейства России от 16.07.2018 N 07-04-05/05-14896, п. 2 Памятки клиентам территориальных органов Федерального казначейства по обеспечению наличными денежными средствами с использованием расчетных (банковских) карт, выданных в рамках "зарплатных проектов", направленной Письмом Казначейства России от 27.07.2018 N 07-04-05/05-15900).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- путем перечисления денежных средств на "зарплатную" или личную карту работника.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- путем перечисления денежных средств на "зарплатную" или личную карту работника.
Статья: Когда подотчет - не подотчет: обзор судебных споров
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Таким образом, оплата личных покупок за счет фирмы - доход директора, с которого организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить взносы.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Таким образом, оплата личных покупок за счет фирмы - доход директора, с которого организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также уплатить взносы.
Статья: Несет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные карты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)При этом не имеет значения, личная это карта работника, открытая им самостоятельно, или так называемая зарплатная карта, оформленная на работника в рамках соглашения работодателя с банком для перечисления на нее заработной платы. Однако, чтобы налоговики не подумали, что работодатель переводит сотруднику доход, а не подотчетные суммы, учесть нужно следующее.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)При этом не имеет значения, личная это карта работника, открытая им самостоятельно, или так называемая зарплатная карта, оформленная на работника в рамках соглашения работодателя с банком для перечисления на нее заработной платы. Однако, чтобы налоговики не подумали, что работодатель переводит сотруднику доход, а не подотчетные суммы, учесть нужно следующее.
Статья: Направление работника учреждения культуры в служебную командировку на личном автомобиле
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Перечислена на банковскую карту работника компенсация за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Зотов Г.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Перечислена на банковскую карту работника компенсация за использование личного автомобиля в служебной командировке
Вопрос: Работник организации (начальник отдела), за которым закреплена именная корпоративная карта, передал ее своему подчиненному (работнику отдела) для приобретения ТМЦ для организации. Кто должен отчитаться по расходам и представить авансовый отчет (работник отдела или его начальник)?
(Консультация эксперта, 2024)Авансовый отчет можно представлять по унифицированной форме АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. Указанная форма составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии (Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденные указанным Постановлением Госкомстата России N 55).
(Консультация эксперта, 2024)Авансовый отчет можно представлять по унифицированной форме АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. Указанная форма составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии (Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1), утвержденные указанным Постановлением Госкомстата России N 55).
Вопрос: Возможно ли подотчетные средства перечислять на незарплатные карты работников? Возможно ли в приказе о выдаче подотчетных средств указать только цели использования, лимиты и должности без Ф.И.О.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли подотчетные средства перечислять на личные карты работников, открытые не в рамках зарплатных проектов, а также на другие текущие счета работника?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возможно ли подотчетные средства перечислять на личные карты работников, открытые не в рамках зарплатных проектов, а также на другие текущие счета работника?
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на страхование имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете денежные средства на банковскую карту, то оформление таких операций будет зависеть от того, чья это карта - личная карта работника или банковская карта учреждения.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете денежные средства на банковскую карту, то оформление таких операций будет зависеть от того, чья это карта - личная карта работника или банковская карта учреждения.
Статья: Услуги связи в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 5)- выданы денежные средства на оплату услуг связи под отчет работнику учреждения наличными или переведены на его личную банковскую карту;
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 5)- выданы денежные средства на оплату услуг связи под отчет работнику учреждения наличными или переведены на его личную банковскую карту;
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Деньги можно выдавать под отчет путем их перечисления на личные банковские карты, в том числе на "зарплатные" карты работников (Письма Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42288, от 21.07.2017 N 09-01-07/46781).
(КонсультантПлюс, 2025)Деньги можно выдавать под отчет путем их перечисления на личные банковские карты, в том числе на "зарплатные" карты работников (Письма Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42288, от 21.07.2017 N 09-01-07/46781).