Подоходный налог с пенсии
Подборка наиболее важных документов по запросу Подоходный налог с пенсии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ЕДИНОВРЕМЕННЫХ ВЫПЛАТ ПРИ ВЫХОДЕ НА ПЕНСИЮ
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ пенсий и доплат к ним.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-04-05/73875)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ пенсий и доплат к ним.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-04-05/73875)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ пенсий и доплат к ним.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Ситуация: Как получить накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Не облагаются НДФЛ накопительная пенсия, единовременная и срочная пенсионная выплаты, а также суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умершего лица (п. п. 2, 48, 53, 54 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Не облагаются НДФЛ накопительная пенсия, единовременная и срочная пенсионная выплаты, а также суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые правопреемникам умершего лица (п. п. 2, 48, 53, 54 ст. 217 НК РФ).
Информация: Утверждены формы документов для предоставления социальных налоговых вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие Приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Утверждены формы и форматы документов для предоставления вычетов по НДФЛ на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и получение физкультурно-оздоровительных услуг. Минюст России зарегистрировал соответствующие Приказы в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Это формы унифицированных документов, которые будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января 2024 года, за оказанные услуги. Они заменят все действующие в настоящее время подтверждающие право на вычет документы (например, договор, платежные документы, лицензию и т.д.).
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-06/125792)Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-06/125792)Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)<7> Суммы пенсий по возрасту не облагаются НДФЛ, а также освобождены от уплаты налога на имущество. Эта льгота может быть применена лишь к одному объекту, но в каждой из следующих категорий имущества (подп. 10 п. 1, п. 3, 4 ст. 407 НК РФ):
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)<7> Суммы пенсий по возрасту не облагаются НДФЛ, а также освобождены от уплаты налога на имущество. Эта льгота может быть применена лишь к одному объекту, но в каждой из следующих категорий имущества (подп. 10 п. 1, п. 3, 4 ст. 407 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56826)Вопрос: Об НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56826)Вопрос: Об НДФЛ с сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм пенсионных взносов и пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84378)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм пенсионных взносов и пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84378)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм пенсионных взносов и пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Вопрос: О налоговой базе по НДФЛ при получении доходов в виде выплат по пенсионному обеспечению.
(Письма Минфина России от 12.01.2026 N 03-04-06/147, от 28.04.2025 N 03-04-06/42600)Вопрос: О налоговой базе по НДФЛ при получении доходов в виде выплат по пенсионному обеспечению.
(Письма Минфина России от 12.01.2026 N 03-04-06/147, от 28.04.2025 N 03-04-06/42600)Вопрос: О налоговой базе по НДФЛ при получении доходов в виде выплат по пенсионному обеспечению.
Статья: Оказание социальных услуг как приоритетное направление деятельности местных властей в скандинавских государствах
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)<9> Подоходным налогом в скандинавских странах облагаются даже пенсии и отдельные пособия, как, например, пособия по безработице в Швеции.
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)<9> Подоходным налогом в скандинавских странах облагаются даже пенсии и отдельные пособия, как, например, пособия по безработице в Швеции.
Статья: Применение судом нормы п. 3 ст. 1083 Гражданского кодекса Российской Федерации
(Хазиева Е.М.)
("Российский судья", 2026, N 2)Соответствующие сведения можно почерпнуть из справки Социального фонда о пенсии и иных выплатах, справки по форме 2-НДФЛ трудоустроенного гражданина. Примеры других доказательств можно заимствовать из налогового законодательства - в подп. 4 п. 2, п. 4 и 5 ст. 64 Налогового кодекса РФ <11>: фиксированный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов; банковские данные о ежемесячных оборотах средств по счетам за три предшествующих месяца, а также об общей сумме задолженности владельца счетов (картотека N 2 по счету); сведения о движимом и недвижимом имуществе (выписка из реестров или справка об отсутствии регистрируемых объектов); сведения об обращениях к банкам за получением заемных средств (справка о размере и цели кредита, общей и просроченной кредитной задолженности). Также допустимо представление индивидуальной программы реабилитации инвалида или выписки из истории болезни с указанием рекомендованного лечения и его продолжительности, чеков на приобретение лекарств; судебного решения о взыскании алиментов и справки судебного пристава-исполнителя или работодателя должника о задолженности по алиментам.
(Хазиева Е.М.)
("Российский судья", 2026, N 2)Соответствующие сведения можно почерпнуть из справки Социального фонда о пенсии и иных выплатах, справки по форме 2-НДФЛ трудоустроенного гражданина. Примеры других доказательств можно заимствовать из налогового законодательства - в подп. 4 п. 2, п. 4 и 5 ст. 64 Налогового кодекса РФ <11>: фиксированный налоговым органом перечень расчетных и иных счетов; банковские данные о ежемесячных оборотах средств по счетам за три предшествующих месяца, а также об общей сумме задолженности владельца счетов (картотека N 2 по счету); сведения о движимом и недвижимом имуществе (выписка из реестров или справка об отсутствии регистрируемых объектов); сведения об обращениях к банкам за получением заемных средств (справка о размере и цели кредита, общей и просроченной кредитной задолженности). Также допустимо представление индивидуальной программы реабилитации инвалида или выписки из истории болезни с указанием рекомендованного лечения и его продолжительности, чеков на приобретение лекарств; судебного решения о взыскании алиментов и справки судебного пристава-исполнителя или работодателя должника о задолженности по алиментам.