Подъемное пособие облагается ли НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подъемное пособие облагается ли НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ подъемное пособие, выплачиваемое сотруднику ОВД при переезде на новое место службы?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10
Вопрос: Подлежит ли обложению НДФЛ подъемное пособие, выплачиваемое сотрудникам казенного учреждения (ОВД) и членам их семей при переезде на новое место службы в другой населенный пункт?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
Статья: Переезд сотрудника на новое место работы в другой населенный пункт
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Следовательно, подъемное пособие и суточные подлежат освобождению от обложения НДФЛ в пределах сумм, предусмотренных вышеупомянутыми ведомственными документами.
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Следовательно, подъемное пособие и суточные подлежат освобождению от обложения НДФЛ в пределах сумм, предусмотренных вышеупомянутыми ведомственными документами.
"Заработная плата"
(13-е издание, переработанное и дополненное)
(Никитин В.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Компенсацию при переезде на работу в другую местность следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Уменьшают налогооблагаемый доход только расходы, которые произведены в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверхнормативные компенсации при условии, что они предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (п. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Однако в последнем случае организация должна будет доказать экономическую оправданность указанных расходов. Иначе эти выплаты нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Обратите внимание: если организация выплачивает единовременное пособие (подъемные), о котором мы говорили ранее, сверх норм, установленных законодательством, то данные суммы не учитываются при налогообложении. Об этом сказано в п. 37 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
(13-е издание, переработанное и дополненное)
(Никитин В.Ю.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Компенсацию при переезде на работу в другую местность следует включить в состав расходов на оплату труда (п. 3 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Уменьшают налогооблагаемый доход только расходы, которые произведены в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверхнормативные компенсации при условии, что они предусмотрены в коллективном или трудовом договоре (п. 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ). Однако в последнем случае организация должна будет доказать экономическую оправданность указанных расходов. Иначе эти выплаты нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Обратите внимание: если организация выплачивает единовременное пособие (подъемные), о котором мы говорили ранее, сверх норм, установленных законодательством, то данные суммы не учитываются при налогообложении. Об этом сказано в п. 37 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: Участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, за счет средств федерального бюджета выплачиваются подъемные. Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные выплаты?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно пп. "в" п. 20 Государственной программы ее участник и члены его семьи имеют право на получение государственных гарантий и социальной поддержки в зависимости от выбранной территории вселения, в том числе на получение за счет средств федерального бюджета подъемных. При этом подъемные - пособие на обустройство участников Государственной программы - денежные выплаты, предоставляемые участнику Государственной программы и членам его семьи после переезда для обустройства (пп. "и" п. 6 Государственной программы).
(Консультация эксперта, 2015)Согласно пп. "в" п. 20 Государственной программы ее участник и члены его семьи имеют право на получение государственных гарантий и социальной поддержки в зависимости от выбранной территории вселения, в том числе на получение за счет средств федерального бюджета подъемных. При этом подъемные - пособие на обустройство участников Государственной программы - денежные выплаты, предоставляемые участнику Государственной программы и членам его семьи после переезда для обустройства (пп. "и" п. 6 Государственной программы).
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ пособие на потребительские нужды, выплачиваемое из регионального бюджета участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников?
(Консультация эксперта, 2016)В Письме Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-07/62300 (направлено Письмом ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20799@) указано, что пособие на обустройство (подъемные), выплачиваемое участникам Государственной программы (за счет средств федерального бюджета), освобождается от обложения НДФЛ на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2016)В Письме Минфина России от 26.10.2016 N 03-04-07/62300 (направлено Письмом ФНС России от 01.11.2016 N БС-4-11/20799@) указано, что пособие на обустройство (подъемные), выплачиваемое участникам Государственной программы (за счет средств федерального бюджета), освобождается от обложения НДФЛ на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что возмещение работодателем расходов работника по переезду на работу в другую местность (включая расходы на переезд самого работника и членов его семьи, расходы на провоз багажа, расходы по обустройству на новом месте жительства - так называемое подъемное пособие) в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, следует рассматривать как компенсационную выплату, установленную законодательством. Следовательно, указанные выплаты не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что возмещение работодателем расходов работника по переезду на работу в другую местность (включая расходы на переезд самого работника и членов его семьи, расходы на провоз багажа, расходы по обустройству на новом месте жительства - так называемое подъемное пособие) в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, следует рассматривать как компенсационную выплату, установленную законодательством. Следовательно, указанные выплаты не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате сотрудникам органов внутренних дел подъемного пособия при переезде на новое место службы в другой населенный пункт.
(Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-05/55044)Разделом XXIII Приказа МВД России от 31.01.2013 N 65 "Об утверждении порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации", утвержденного в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 247-ФЗ, установлен соответствующий порядок выплаты подъемного пособия при переезде сотрудников на новое место службы в другой населенный пункт.
(Письмо Минфина России от 03.08.2018 N 03-04-05/55044)Разделом XXIII Приказа МВД России от 31.01.2013 N 65 "Об утверждении порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации", утвержденного в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 247-ФЗ, установлен соответствующий порядок выплаты подъемного пособия при переезде сотрудников на новое место службы в другой населенный пункт.
"Справочник кадровика: полное практическое руководство"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Шалаева)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Кроме того, указанные компенсации не облагаются страховыми взносами (ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Шалаева)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Кроме того, указанные компенсации не облагаются страховыми взносами (ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).
Статья: Методологические и практические проблемы формирования налоговой обязанности по налогу на доходы физических лиц, выявляемые при налоговом консультировании
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Проблематика методического применения дефиниций ст. 217 НК РФ усматривается также из следующего примера, характеризующего позитивное изменение позиции Минфина России к режиму налогообложения "подъемных" (единовременного пособия) для обустройства участникам Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом <18> (далее - Государственная программа), выплачиваемых за счет средств федерального бюджета.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Проблематика методического применения дефиниций ст. 217 НК РФ усматривается также из следующего примера, характеризующего позитивное изменение позиции Минфина России к режиму налогообложения "подъемных" (единовременного пособия) для обустройства участникам Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом <18> (далее - Государственная программа), выплачиваемых за счет средств федерального бюджета.
Статья: Отправляем работника в зарубежный филиал
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 10)В Налоговом кодексе понятие "подъемные" не определено. Но в Письме Минфина России от 26.05.2008 N 03-04-06-01/140 указано, что для целей налогообложения подъемные - это суммы компенсационного характера, выплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством РФ при переезде работника на работу в другую местность (подъемное пособие).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2011, N 10)В Налоговом кодексе понятие "подъемные" не определено. Но в Письме Минфина России от 26.05.2008 N 03-04-06-01/140 указано, что для целей налогообложения подъемные - это суммы компенсационного характера, выплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством РФ при переезде работника на работу в другую местность (подъемное пособие).