Подделка 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подделка 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 24.04.2023 по делу N 33-16036/2023 (УИД 77RS0004-02-2021-012953-67)
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: О признании кредитных договоров недействительными.
Обстоятельства: Истец указал, что при заключении договоров не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что представленные адрес справки 2-НДФЛ адрес в отношении фио являются поддельными, основанием к отмене решения суда не являются, поскольку не свидетельствуют о том, что при заключении кредитного договора истец находился в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: О признании кредитных договоров недействительными.
Обстоятельства: Истец указал, что при заключении договоров не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что представленные адрес справки 2-НДФЛ адрес в отношении фио являются поддельными, основанием к отмене решения суда не являются, поскольку не свидетельствуют о том, что при заключении кредитного договора истец находился в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Определение Верховного Суда РФ от 23.12.2013 N 86-УДП13-1
Существенное нарушение уголовно-процессуального закона является основанием для отмены или изменения судебного решения в кассационном порядке.- по ч. 2 ст. 327 УК РФ в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 162-ФЗ (подделка справки 2-НДФЛ от имени И.) 1 году 4 месяцам лишения свободы;
Существенное нарушение уголовно-процессуального закона является основанием для отмены или изменения судебного решения в кассационном порядке.- по ч. 2 ст. 327 УК РФ в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 162-ФЗ (подделка справки 2-НДФЛ от имени И.) 1 году 4 месяцам лишения свободы;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кадровик на свободе: как не попасть в тюрьму за работу с персоналом?
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
Нормативные акты
Распоряжение ФНС России от 08.11.2017 N 275@
"О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 31.12.2015 N 290 "Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.256. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
"О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 31.12.2015 N 290 "Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.256. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
Распоряжение ФНС России от 04.02.2020 N 16@
(ред. от 02.08.2024)
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.265. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
(ред. от 02.08.2024)
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.265. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
Интервью: Больничные напрямую из ФСС: экзамен на прочность сдан
("Главная книга", 2012, N 23)Если же он не обращался к работодателю за получением стандартных налоговых вычетов, то может в конце налогового периода обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией, документами, подтверждающими право на такие вычеты, и справками о доходах по форме 2-НДФЛ. Территориальное отделение Фонда социального страхования РФ выдаст ему такую справку по его заявлению.
("Главная книга", 2012, N 23)Если же он не обращался к работодателю за получением стандартных налоговых вычетов, то может в конце налогового периода обратиться в налоговый орган по месту жительства с декларацией, документами, подтверждающими право на такие вычеты, и справками о доходах по форме 2-НДФЛ. Территориальное отделение Фонда социального страхования РФ выдаст ему такую справку по его заявлению.
Статья: Позиция Пленума Верховного Суда РФ по некоторым вопросам квалификации мошенничества нуждается в изменении
(Лобанова Л.В., Мкртчян С.М.)
("Уголовное право", 2015, N 5)Несмотря на весомость аргумента, приводимого в защиту последней точки зрения, таковая не является преобладающей в судебной практике. Напротив, случаи одновременного применения ст. 159.1 и ч. 3 ст. 327 УК РФ в отношении одного и того же эпизода хищения фактически не встречаются. Например, при анализе решений, вынесенных судебными органами Волгоградской области, ни в одном из изученных актов правосудия не обнаружилось такого рода квалификации, хотя при этом в целом ряде случаев оценке подлежали мошеннические действия, сопряженные с использованием заведомо подложных (поддельных) справок о доходах физического лица либо паспортов.
(Лобанова Л.В., Мкртчян С.М.)
("Уголовное право", 2015, N 5)Несмотря на весомость аргумента, приводимого в защиту последней точки зрения, таковая не является преобладающей в судебной практике. Напротив, случаи одновременного применения ст. 159.1 и ч. 3 ст. 327 УК РФ в отношении одного и того же эпизода хищения фактически не встречаются. Например, при анализе решений, вынесенных судебными органами Волгоградской области, ни в одном из изученных актов правосудия не обнаружилось такого рода квалификации, хотя при этом в целом ряде случаев оценке подлежали мошеннические действия, сопряженные с использованием заведомо подложных (поддельных) справок о доходах физического лица либо паспортов.
Статья: Увольнение за мошенничество
(Слесарев С.)
("Трудовое право", 2017, N 4)Как видим, работник в этом примере оказался слишком самонадеянным, а работодатель отлично подготовился к суду. Правда, и вина работника очевидна, а бывает, что не все так явно, как в другом деле, где в качестве доказательства участвовала и переписка в соцсетях, а также формальное отношение к проверке справки о доходах 2-НДФЛ (Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 08.07.2015 по делу N 33-6139/2015).
(Слесарев С.)
("Трудовое право", 2017, N 4)Как видим, работник в этом примере оказался слишком самонадеянным, а работодатель отлично подготовился к суду. Правда, и вина работника очевидна, а бывает, что не все так явно, как в другом деле, где в качестве доказательства участвовала и переписка в соцсетях, а также формальное отношение к проверке справки о доходах 2-НДФЛ (Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 08.07.2015 по делу N 33-6139/2015).
Статья: Особенности исчисления налоговой базы НДФЛ налоговыми агентами
(Сбежнев В.)
("Налоговый вестник", 2017, N 4)Вместе с тем в случаях и в порядке, предусмотренных законом, налогоплательщик имеет право требовать от налогового агента предоставить информацию, связанную с исполнением последним своих обязанностей. Например, налоговые агенты по требованию налогоплательщика предоставляют ему справку по форме 2-НДФЛ, содержащую сведения о выплаченных доходах, исчисленной налоговой базе и суммах налога.
(Сбежнев В.)
("Налоговый вестник", 2017, N 4)Вместе с тем в случаях и в порядке, предусмотренных законом, налогоплательщик имеет право требовать от налогового агента предоставить информацию, связанную с исполнением последним своих обязанностей. Например, налоговые агенты по требованию налогоплательщика предоставляют ему справку по форме 2-НДФЛ, содержащую сведения о выплаченных доходах, исчисленной налоговой базе и суммах налога.
"Взыскание долгов: от профилактики до принуждения"
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327) - подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа. Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. По данной статье могут "ответить" работодатели, оформившие липовую справку 2-НДФЛ или указавшие в ней недостоверные сведения <1>.
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327) - подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа. Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. По данной статье могут "ответить" работодатели, оформившие липовую справку 2-НДФЛ или указавшие в ней недостоверные сведения <1>.
Статья: Социально-правовая обусловленность уголовно-правового запрета подделки официальных документов и их сбыта
(Яковлева Е.В.)
("Российский следователь", 2015, N 22)Рассмотрим данное обстоятельство на примере решения Центрального районного суда г. Читы. Преступление было совершено при следующих обстоятельствах. А., будучи главным бухгалтером в ООО "Прогресс", подделала справку о доходах формы 2-НДФЛ на имя своей знакомой безработной Е. С данной справкой Е. обратилась в Сбербанк, где получила ссуду на 100 000 руб. <16> Порядок оформления и выдачи справки о доходах регулируется Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников". Кроме того, следует учитывать, что, как правило, банки принимают справку о доходах не только по форме 2-НДФЛ, но и по форме, установленной нормативными актами самого банка. Таким образом, в представленной ситуации, как мы видим, вред противоправными действиями главного бухгалтера Л. причинен финансовым отношениям, а также правам и законным интересам банка как кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод о необходимости расширения понятия "порядок управления" путем включения в число субъектов, правам и законным интересам которых в результате совершения противоправных деяний причиняется вред, наряду с органами государственной власти и органами местного самоуправления, также и негосударственных организаций, конкретных физических лиц. Можно ли, исходя из сказанного, утверждать о неверном традиционном понимании объекта преступного посягательства ст. 327 УК РФ и необоснованном ее помещении в главу 32 УК РФ?
(Яковлева Е.В.)
("Российский следователь", 2015, N 22)Рассмотрим данное обстоятельство на примере решения Центрального районного суда г. Читы. Преступление было совершено при следующих обстоятельствах. А., будучи главным бухгалтером в ООО "Прогресс", подделала справку о доходах формы 2-НДФЛ на имя своей знакомой безработной Е. С данной справкой Е. обратилась в Сбербанк, где получила ссуду на 100 000 руб. <16> Порядок оформления и выдачи справки о доходах регулируется Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников". Кроме того, следует учитывать, что, как правило, банки принимают справку о доходах не только по форме 2-НДФЛ, но и по форме, установленной нормативными актами самого банка. Таким образом, в представленной ситуации, как мы видим, вред противоправными действиями главного бухгалтера Л. причинен финансовым отношениям, а также правам и законным интересам банка как кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод о необходимости расширения понятия "порядок управления" путем включения в число субъектов, правам и законным интересам которых в результате совершения противоправных деяний причиняется вред, наряду с органами государственной власти и органами местного самоуправления, также и негосударственных организаций, конкретных физических лиц. Можно ли, исходя из сказанного, утверждать о неверном традиционном понимании объекта преступного посягательства ст. 327 УК РФ и необоснованном ее помещении в главу 32 УК РФ?
Статья: Сезон охоты. Российский рынок заявочного мошенничества - угрозы и методы борьбы
(Пономарев Д.А.)
("Банковский ритейл", 2014, N 4)Аналогичный риск есть и при выдаче потребительского кредита: заемщики могут предъявить поддельную справку по форме N 2-НДФЛ, дать не номер телефона компании-работодателя, а домашний номер телефона своего приятеля, который подтвердит, что сотрудник на хорошем счету, и пр.
(Пономарев Д.А.)
("Банковский ритейл", 2014, N 4)Аналогичный риск есть и при выдаче потребительского кредита: заемщики могут предъявить поддельную справку по форме N 2-НДФЛ, дать не номер телефона компании-работодателя, а домашний номер телефона своего приятеля, который подтвердит, что сотрудник на хорошем счету, и пр.
Статья: Представляем сведения о доходах физических лиц за 2009 год
(Злати В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Сведения по форме 2-НДФЛ можно отправлять в налоговую инспекцию в электронном виде по Интернету через специализированного оператора связи. Для этого их необходимо предварительно заверить электронной цифровой подписью (ЭЦП). Сами сведения формируются точно так же, как при представлении их на магнитном носителе.
(Злати В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 5)Сведения по форме 2-НДФЛ можно отправлять в налоговую инспекцию в электронном виде по Интернету через специализированного оператора связи. Для этого их необходимо предварительно заверить электронной цифровой подписью (ЭЦП). Сами сведения формируются точно так же, как при представлении их на магнитном носителе.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за правонарушения, совершенные налоговым агентом по НДФЛ? В каких случаях ее можно избежать?
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 2)Налоговый агент может быть привлечен и к уголовной ответственности - при указании в справке 2-НДФЛ дохода, превышающего фактический (допустим, если такая справка нужна работнику для получения кредита в банке). Как считают суды (см. Определение ВС РФ от 23.12.2013 N 86-УДП13-1), справка 2-НДФЛ удостоверяет место фактической работы физического лица и размер его зарплаты, является официальным и обязательным документом, предъявляемым для получения кредита, а потому подделка справки может повлечь за собой уголовную ответственность по ст. 327 УК РФ. Использование заведомо подложного документа наказывается штрафом до 80 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев (п. 5 ст. 327).
("Руководитель автономного учреждения", 2020, N 2)Налоговый агент может быть привлечен и к уголовной ответственности - при указании в справке 2-НДФЛ дохода, превышающего фактический (допустим, если такая справка нужна работнику для получения кредита в банке). Как считают суды (см. Определение ВС РФ от 23.12.2013 N 86-УДП13-1), справка 2-НДФЛ удостоверяет место фактической работы физического лица и размер его зарплаты, является официальным и обязательным документом, предъявляемым для получения кредита, а потому подделка справки может повлечь за собой уголовную ответственность по ст. 327 УК РФ. Использование заведомо подложного документа наказывается штрафом до 80 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев (п. 5 ст. 327).