Подделка 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подделка 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 24.04.2023 по делу N 33-16036/2023 (УИД 77RS0004-02-2021-012953-67)
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: О признании кредитных договоров недействительными.
Обстоятельства: Истец указал, что при заключении договоров не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что представленные адрес справки 2-НДФЛ адрес в отношении фио являются поддельными, основанием к отмене решения суда не являются, поскольку не свидетельствуют о том, что при заключении кредитного договора истец находился в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: О признании кредитных договоров недействительными.
Обстоятельства: Истец указал, что при заключении договоров не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Решение: Отказано.Доводы апелляционной жалобы о том, что представленные адрес справки 2-НДФЛ адрес в отношении фио являются поддельными, основанием к отмене решения суда не являются, поскольку не свидетельствуют о том, что при заключении кредитного договора истец находился в таком состоянии, когда он не был способен понимать значение своих действий или руководить ими.
Определение Верховного Суда РФ от 23.12.2013 N 86-УДП13-1
Существенное нарушение уголовно-процессуального закона является основанием для отмены или изменения судебного решения в кассационном порядке.- по ч. 2 ст. 327 УК РФ в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 162-ФЗ (подделка справки 2-НДФЛ от имени И.) 1 году 4 месяцам лишения свободы;
Существенное нарушение уголовно-процессуального закона является основанием для отмены или изменения судебного решения в кассационном порядке.- по ч. 2 ст. 327 УК РФ в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 года N 162-ФЗ (подделка справки 2-НДФЛ от имени И.) 1 году 4 месяцам лишения свободы;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кадровик на свободе: как не попасть в тюрьму за работу с персоналом?
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 8)Некоторые кадровики понимали, что при увольнении сотрудников необходимо не только трудовую книжку выдавать, поэтому занялись подделкой справок 2-НДФЛ.
Статья: Официальный и подложный документы как предметы преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
(Винокуров В.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Как обоснованно указал Свердловский районный суд г. Красноярска, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ, не являются документы частного (личного) характера (доверенность, расписка, договор), удостоверенные нотариально, поскольку они исходят от частных лиц. Не являются официальными коммерческие документы (товарно-транспортные накладные, платежные поручения, договоры), а также железнодорожные и авиабилеты, предоставляющие право на проезд. Использование подобных документов причиняет вред не порядку государственного и муниципального управления, а экономическим отношениям. Справка 2-НДФЛ не относится к официальным и личным важным документам, она носит информационный характер и не дает исключительного права на получение банковского кредита. Использование поддельной справки 2-НДФЛ для получения банковского кредита причиняет вред экономическим отношениям, а не порядку государственного и муниципального управления <30>. Так, подложным документом признан и поддельный бланк рецепта выдачи сильнодействующих веществ <31>.
Нормативные акты
Распоряжение ФНС России от 08.11.2017 N 275@
"О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 31.12.2015 N 290 "Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.256. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
"О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 31.12.2015 N 290 "Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.256. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
Распоряжение ФНС России от 04.02.2020 N 16@
(ред. от 02.08.2024)
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.265. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
(ред. от 02.08.2024)
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.265. Уведомление об уточнении (отказе) сведений по форме 2-НДФЛ;
"Взыскание долгов: от профилактики до принуждения"
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327) - подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа. Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. По данной статье могут "ответить" работодатели, оформившие липовую справку 2-НДФЛ или указавшие в ней недостоверные сведения <1>.
(4-е издание, исправленное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Статут", 2017)Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327) - подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа. Наказывается ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет. По данной статье могут "ответить" работодатели, оформившие липовую справку 2-НДФЛ или указавшие в ней недостоверные сведения <1>.
Статья: Судебная стадия взыскания долгов (legal collection)
(Федоров А.В.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2011, N 2)Что касается оформления кредита по поддельному документу о финансовом положении заемщика, то подделываются, как правило, справки формы N 2-НДФЛ. При этом степень подделки может быть различной - от внесения физических модификаций в первоначально действительный и выданный на законных основаниях документ до полной подделки, то есть изготовление документа на основании вымышленных данных.
(Федоров А.В.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2011, N 2)Что касается оформления кредита по поддельному документу о финансовом положении заемщика, то подделываются, как правило, справки формы N 2-НДФЛ. При этом степень подделки может быть различной - от внесения физических модификаций в первоначально действительный и выданный на законных основаниях документ до полной подделки, то есть изготовление документа на основании вымышленных данных.
"Сложные вопросы удержаний из заработной платы"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- установления приговором суда факта подделки решения суда, соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа, на основании которых уплачивались алименты.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)- установления приговором суда факта подделки решения суда, соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа, на основании которых уплачивались алименты.
Статья: Проблемы квалификации преступления, предусмотренного ст. 159.1 УК РФ
(Летников Ю.С., Тарбагаев А.Н.)
("Уголовное право", 2014, N 6)Анализ уголовных дел, по которым были вынесены обвинительные приговоры по ч. 3 ст. 327 УК РФ, показал, что осужденные, действуя с прямым умыслом и желая в нарушение установленных банком правил получить кредит, а потом уклониться от его погашения (т.е. похитить полученные кредитные средства), использовали поддельные документы. Из обстоятельств дел следует, что осужденные узнавали перечень требуемых банком документов, которые должны были охарактеризовать их как положительных заемщиков, имеющих постоянное место жительства, работу и источник дохода, и создать видимость наличия возможностей для погашения выданного кредита в соответствии с условиями договора. Они предоставляли сотрудникам банка различные поддельные документы: паспорта, справки с места работы, справки по форме 2-НДФЛ о размере годового дохода и т.п. После заполнения анкеты и первичных документов, предваряющих подготовку и подписание кредитного договора, заемщики предоставляли сотруднику банка поддельные документы и, таким образом, выполняли все действия, направленные на хищение чужого имущества, которые зависели от них. После сдачи документов сотрудники службы безопасности банка путем простой проверки устанавливали несоответствие содержания поданных документов действительности, сообщали в полицию, после чего происходило задержание лица, пришедшего за кредитом. Представители банка обращались в полицию с заявлением о привлечении виновных к ответственности по ч. 1 ст. 159.1 УК РФ, однако дела возбуждались только по ч. 1 ст. 327 УК РФ. При этом в делах отсутствуют постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.1 УК РФ, что не позволяет установить мотивы такого отказа <1>.
(Летников Ю.С., Тарбагаев А.Н.)
("Уголовное право", 2014, N 6)Анализ уголовных дел, по которым были вынесены обвинительные приговоры по ч. 3 ст. 327 УК РФ, показал, что осужденные, действуя с прямым умыслом и желая в нарушение установленных банком правил получить кредит, а потом уклониться от его погашения (т.е. похитить полученные кредитные средства), использовали поддельные документы. Из обстоятельств дел следует, что осужденные узнавали перечень требуемых банком документов, которые должны были охарактеризовать их как положительных заемщиков, имеющих постоянное место жительства, работу и источник дохода, и создать видимость наличия возможностей для погашения выданного кредита в соответствии с условиями договора. Они предоставляли сотрудникам банка различные поддельные документы: паспорта, справки с места работы, справки по форме 2-НДФЛ о размере годового дохода и т.п. После заполнения анкеты и первичных документов, предваряющих подготовку и подписание кредитного договора, заемщики предоставляли сотруднику банка поддельные документы и, таким образом, выполняли все действия, направленные на хищение чужого имущества, которые зависели от них. После сдачи документов сотрудники службы безопасности банка путем простой проверки устанавливали несоответствие содержания поданных документов действительности, сообщали в полицию, после чего происходило задержание лица, пришедшего за кредитом. Представители банка обращались в полицию с заявлением о привлечении виновных к ответственности по ч. 1 ст. 159.1 УК РФ, однако дела возбуждались только по ч. 1 ст. 327 УК РФ. При этом в делах отсутствуют постановления об отказе в возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст. 159.1 УК РФ, что не позволяет установить мотивы такого отказа <1>.
Статья: Социально-правовая обусловленность уголовно-правового запрета подделки официальных документов и их сбыта
(Яковлева Е.В.)
("Российский следователь", 2015, N 22)Рассмотрим данное обстоятельство на примере решения Центрального районного суда г. Читы. Преступление было совершено при следующих обстоятельствах. А., будучи главным бухгалтером в ООО "Прогресс", подделала справку о доходах формы 2-НДФЛ на имя своей знакомой безработной Е. С данной справкой Е. обратилась в Сбербанк, где получила ссуду на 100 000 руб. <16> Порядок оформления и выдачи справки о доходах регулируется Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников". Кроме того, следует учитывать, что, как правило, банки принимают справку о доходах не только по форме 2-НДФЛ, но и по форме, установленной нормативными актами самого банка. Таким образом, в представленной ситуации, как мы видим, вред противоправными действиями главного бухгалтера Л. причинен финансовым отношениям, а также правам и законным интересам банка как кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод о необходимости расширения понятия "порядок управления" путем включения в число субъектов, правам и законным интересам которых в результате совершения противоправных деяний причиняется вред, наряду с органами государственной власти и органами местного самоуправления, также и негосударственных организаций, конкретных физических лиц. Можно ли, исходя из сказанного, утверждать о неверном традиционном понимании объекта преступного посягательства ст. 327 УК РФ и необоснованном ее помещении в главу 32 УК РФ?
(Яковлева Е.В.)
("Российский следователь", 2015, N 22)Рассмотрим данное обстоятельство на примере решения Центрального районного суда г. Читы. Преступление было совершено при следующих обстоятельствах. А., будучи главным бухгалтером в ООО "Прогресс", подделала справку о доходах формы 2-НДФЛ на имя своей знакомой безработной Е. С данной справкой Е. обратилась в Сбербанк, где получила ссуду на 100 000 руб. <16> Порядок оформления и выдачи справки о доходах регулируется Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников". Кроме того, следует учитывать, что, как правило, банки принимают справку о доходах не только по форме 2-НДФЛ, но и по форме, установленной нормативными актами самого банка. Таким образом, в представленной ситуации, как мы видим, вред противоправными действиями главного бухгалтера Л. причинен финансовым отношениям, а также правам и законным интересам банка как кредитной организации. Таким образом, можно сделать вывод о необходимости расширения понятия "порядок управления" путем включения в число субъектов, правам и законным интересам которых в результате совершения противоправных деяний причиняется вред, наряду с органами государственной власти и органами местного самоуправления, также и негосударственных организаций, конкретных физических лиц. Можно ли, исходя из сказанного, утверждать о неверном традиционном понимании объекта преступного посягательства ст. 327 УК РФ и необоснованном ее помещении в главу 32 УК РФ?
Статья: Как избежать мошеннических схем в получении кредита для компании от банка?
(Петров В.)
("Жилищное право", 2016, N 6)Ф.И.О.2, выполняя отведенную ему роль согласно ранее достигнутой договоренности, заведомо зная, что И.А.Г. не работает в ООО, изготовил и передал последнему: копию поддельного диплома о высшем образовании и две подложные справки о доходах физического лица 2-НДФЛ, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о месте его работы в ООО, сумме среднемесячной заработной платы. С целью осуществления своего преступного умысла, И.А.Г. и не установленное следствием лицо, которому отводилась преступная роль в виде сопровождения "заемщиков", прибыли к филиалу ОАО, где не установленное следствием лицо, которому отводилась преступная роль в виде сопровождения "заемщиков", осталось ждать у здания банка на улице, в то время как И.А.Г., получив информацию о том, что в указанном филиале ОАО работает лицо, состоящее в преступной группе, оказывающее поддержку и содействие в получении кредитов мошенническим путем, прошел в кредитный отдел указанного банка и, действуя согласно отведенной ему роли в преступном сговоре, заведомо зная, что он не работает в ООО, реально осознавая, что использует заранее приготовленный необходимый пакет вышеуказанных подложных документов, обратился к кредитному консультанту с просьбой предоставить ему кредит на неотложные нужды, заведомо зная, что кредит выплачивать не будет ввиду отсутствия к этому личных намерений и реальной возможности. После этого И.А.Г. согласно заранее обдуманному преступному плану в ходе заполнения анкеты к заявлению о предоставлении кредита на неотложные нужды умышленно внес в нее заведомо ложную и недостоверную информацию о своем месте работы и ежемесячных доходах, приобщил к анкете-заявлению кроме прочих документов заранее приготовленные Ф.И.О.2 копию поддельного диплома о высшем образовании, две подложные справки о доходах физического лица, обманывая и вводя таким образом кредитного консультанта в заблуждение.
(Петров В.)
("Жилищное право", 2016, N 6)Ф.И.О.2, выполняя отведенную ему роль согласно ранее достигнутой договоренности, заведомо зная, что И.А.Г. не работает в ООО, изготовил и передал последнему: копию поддельного диплома о высшем образовании и две подложные справки о доходах физического лица 2-НДФЛ, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о месте его работы в ООО, сумме среднемесячной заработной платы. С целью осуществления своего преступного умысла, И.А.Г. и не установленное следствием лицо, которому отводилась преступная роль в виде сопровождения "заемщиков", прибыли к филиалу ОАО, где не установленное следствием лицо, которому отводилась преступная роль в виде сопровождения "заемщиков", осталось ждать у здания банка на улице, в то время как И.А.Г., получив информацию о том, что в указанном филиале ОАО работает лицо, состоящее в преступной группе, оказывающее поддержку и содействие в получении кредитов мошенническим путем, прошел в кредитный отдел указанного банка и, действуя согласно отведенной ему роли в преступном сговоре, заведомо зная, что он не работает в ООО, реально осознавая, что использует заранее приготовленный необходимый пакет вышеуказанных подложных документов, обратился к кредитному консультанту с просьбой предоставить ему кредит на неотложные нужды, заведомо зная, что кредит выплачивать не будет ввиду отсутствия к этому личных намерений и реальной возможности. После этого И.А.Г. согласно заранее обдуманному преступному плану в ходе заполнения анкеты к заявлению о предоставлении кредита на неотложные нужды умышленно внес в нее заведомо ложную и недостоверную информацию о своем месте работы и ежемесячных доходах, приобщил к анкете-заявлению кроме прочих документов заранее приготовленные Ф.И.О.2 копию поддельного диплома о высшем образовании, две подложные справки о доходах физического лица, обманывая и вводя таким образом кредитного консультанта в заблуждение.
Статья: Что интересного может найти кадровик в справке об уплаченных страховых взносах
(Осинова О.)
("Кадровик. Кадровое делопроизводство", 2012, N 9)И в заключение еще один совет: хотите лишний раз убедиться, что держите в руках подлинный документ, а не подделку, сверьте данные о работодателе, периоде работы сотрудника, начисленной зарплате со справкой о доходах этого гражданина, составляемой по форме N 2-НДФЛ.
(Осинова О.)
("Кадровик. Кадровое делопроизводство", 2012, N 9)И в заключение еще один совет: хотите лишний раз убедиться, что держите в руках подлинный документ, а не подделку, сверьте данные о работодателе, периоде работы сотрудника, начисленной зарплате со справкой о доходах этого гражданина, составляемой по форме N 2-НДФЛ.
Статья: Последствия указания ложных сведений в анкете-заявлении заемщика в процедуре банкротства физического лица
(Латкина А.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 3)Вся суть противостояния двух разобранных выше позиций состоит в том, чье поведение является наиболее наказуемым: неразумные действия банка по выдаче кредита без должной проверки документов должника (справки 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитной истории) или ложь должника в анкете банка, без предоставления поддельных документов.
(Латкина А.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2020, N 3)Вся суть противостояния двух разобранных выше позиций состоит в том, чье поведение является наиболее наказуемым: неразумные действия банка по выдаче кредита без должной проверки документов должника (справки 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитной истории) или ложь должника в анкете банка, без предоставления поддельных документов.
Интервью: Горячая линия от 23.06.2003
("Московский бухгалтер", 2003, N 7)- Вознаграждение перечислено конкретному физическому лицу, поэтому по отношению к нему банк является источником получения дохода и должен исполнить обязанности налогового агента (п.1 ст.226 НК РФ). А именно начислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физического лица, а также подать сведения по форме N 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года (п.2 ст.230 НК РФ). ЕСН банк не начисляет, так как отсутствуют взаимоотношения "работник - работодатель". Поскольку получателем вознаграждения является частное лицо, НДС не начисляется.
("Московский бухгалтер", 2003, N 7)- Вознаграждение перечислено конкретному физическому лицу, поэтому по отношению к нему банк является источником получения дохода и должен исполнить обязанности налогового агента (п.1 ст.226 НК РФ). А именно начислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физического лица, а также подать сведения по форме N 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года (п.2 ст.230 НК РФ). ЕСН банк не начисляет, так как отсутствуют взаимоотношения "работник - работодатель". Поскольку получателем вознаграждения является частное лицо, НДС не начисляется.
Статья: Увольняем сотрудника за представление подложных документов при приеме на работу
(Вишнепольская И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2014, N 7)Соответственно, иные документы, пусть и поддельные, но которые были представлены работником при трудоустройстве по собственной инициативе или дополнительно истребовались работодателем, подложными в целях применения п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ не будут. Так, некоторые компании просят работников представить рекомендации с прежних мест работы или справку о доходах по форме 2-НДФЛ. И если работник принесет фальшивые рекомендации и справки, его нельзя будет за это уволить.
(Вишнепольская И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2014, N 7)Соответственно, иные документы, пусть и поддельные, но которые были представлены работником при трудоустройстве по собственной инициативе или дополнительно истребовались работодателем, подложными в целях применения п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ не будут. Так, некоторые компании просят работников представить рекомендации с прежних мест работы или справку о доходах по форме 2-НДФЛ. И если работник принесет фальшивые рекомендации и справки, его нельзя будет за это уволить.