Подарок ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/34195)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/34195)Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией за физлицо товаров (работ, услуг) и имущественных прав, при получении подарков от организаций/ИП и доходов при прохождении военной службы по мобилизации/контракту.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 17.11.2025)стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, также не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, также не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22334)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, в виде подарков от организаций и ИП, в порядке оказания социальной поддержки (помощи).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Как ИП на ОСН учесть закупленные подарки
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Как ИП на ОСН учесть закупленные подарки
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же вы получили подарок от организации или ИП, подавать декларацию, как правило, не нужно, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого вам дохода. При этом подарки общей стоимостью не более 4 000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются. В случае невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. Последний, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление для уплаты НДФЛ со стоимости подарка (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 1, 4, 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если же вы получили подарок от организации или ИП, подавать декларацию, как правило, не нужно, поскольку дарители в данном случае часто выступают налоговыми агентами и обязаны удержать НДФЛ из выплачиваемого вам дохода. При этом подарки общей стоимостью не более 4 000 руб. за календарный год НДФЛ не облагаются. В случае невозможности удержать налог они должны сообщить об этом в налоговый орган. Последний, в свою очередь, направит вам налоговое уведомление для уплаты НДФЛ со стоимости подарка (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 1, 4, 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32406)Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32406)Вопрос: Об НДФЛ при получении подарков от организаций или ИП.