Подарок иностранцу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок иностранцу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам, не являющимся работниками организации, при проведении мероприятия с выдачей денежных призов?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
Статья: Подарки детям сотрудников бюджетного учреждения
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 11)Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то все же применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 11)Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то все же применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Подарки для детей сотрудников
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)Если сотрудник - не резидент РФ, то стоимость врученного для его ребенка новогоднего подарка облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)Если сотрудник - не резидент РФ, то стоимость врученного для его ребенка новогоднего подарка облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить вручение подарка ко дню рождения работнику - высококвалифицированному специалисту, который не является налоговым резидентом РФ? Передача подарка работнику в рассматриваемом случае осуществляется на основании договора дарения...
(Консультация эксперта, 2011)Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере не менее двух миллионов рублей из расчета за один год (365 календарных дней) (пп. 1 п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2011)Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере не менее двух миллионов рублей из расчета за один год (365 календарных дней) (пп. 1 п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").
Вопрос: Российское представительство иностранной организации оплачивает базовое обучение русскому языку иностранным работникам, командированным в РФ на продолжительный период времени. Включается ли стоимость обучения в доход работников при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Если обучение командированных работников проводилось в организации, не имеющей соответствующей лицензии, то стоимость обучения с учетом НДС будет являться для них доходом в натуральной форме (п. п. 1, 2 ст. 211). Доход считается выплаченным на дату оплаты обучения (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом подобные доходы можно рассматривать в качестве подарка, полученного от организации, при условии соответствующего документального оформления выдачи подарков (ст. 572, п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ). В этом случае не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы за налоговый период, не превышающие 4000 руб., полученные в виде стоимости подарков от организаций (п. 28 ст. 217 НК РФ). В этом случае представительство обязано удержать НДФЛ из доходов иностранца, выплачиваемых ему в денежной форме (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если непосредственно представительство не выплачивает доходы иностранцам, то при невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2015)Если обучение командированных работников проводилось в организации, не имеющей соответствующей лицензии, то стоимость обучения с учетом НДС будет являться для них доходом в натуральной форме (п. п. 1, 2 ст. 211). Доход считается выплаченным на дату оплаты обучения (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом подобные доходы можно рассматривать в качестве подарка, полученного от организации, при условии соответствующего документального оформления выдачи подарков (ст. 572, п. 2 ст. 574 Гражданского кодекса РФ). В этом случае не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ доходы за налоговый период, не превышающие 4000 руб., полученные в виде стоимости подарков от организаций (п. 28 ст. 217 НК РФ). В этом случае представительство обязано удержать НДФЛ из доходов иностранца, выплачиваемых ему в денежной форме (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если непосредственно представительство не выплачивает доходы иностранцам, то при невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
(Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1329)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
(Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1329)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
Вопрос: Какие налоговые ставки применяются в отношении доходов иностранного гражданина - высококвалифицированного специалиста, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, полученных от налогового агента (работодателя)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Если высококвалифицированные специалисты - нерезиденты РФ получают доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, доплату к отпуску, компенсацию расходов на питание), то с таких доходов налог на доходы физических лиц удерживается по ставке 30%.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)Если высококвалифицированные специалисты - нерезиденты РФ получают доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, доплату к отпуску, компенсацию расходов на питание), то с таких доходов налог на доходы физических лиц удерживается по ставке 30%.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Правомерность применения ставки НДФЛ 13% к доходам нерезидента обосновывается документами, подтверждающими статус иностранца как высококвалифицированного специалиста. В Письме ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Правомерность применения ставки НДФЛ 13% к доходам нерезидента обосновывается документами, подтверждающими статус иностранца как высококвалифицированного специалиста. В Письме ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735 сказано, что статус высококвалифицированного специалиста подтверждается наличием у иностранного гражданина соответствующего разрешения на работу, выданного органами ФМС.
Статья: НДФЛ в 2015 году с выплат иностранцам - высококвалифицированным специалистам
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)- суммы оплаты питания, стоимость подарков (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168) и др.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 2)- суммы оплаты питания, стоимость подарков (Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168) и др.