Подарок иностранцу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок иностранцу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам, не являющимся работниками организации, при проведении мероприятия с выдачей денежных призов?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2017)Вопрос: Организация проводит мероприятие с выдачей денежных призов. Участниками являются как российские, так и иностранные граждане, не являющиеся работниками организации. В каком порядке следует исчислить и перечислить НДФЛ с подарков, выданных иностранным гражданам? Какую налоговую отчетность необходимо представить?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, премия выплачивается по истечении срока действия трудового договора. НДФЛ исчисляется по ставке 13%, если на момент выплаты премии иностранный гражданин является налоговым резидентом РФ, и 30% - если на момент выплаты премии иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ (письма Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189, от 05.07.2011 N 03-04-06/8-162).
Вопрос: Работник организации, гражданин Украины, временно пребывающий на территории РФ, работающий на основании патента и не являющийся налоговым резидентом РФ, получил от работодателя материальную помощь в размере 6000 руб. в сентябре 2015 г. и два подарка стоимостью по 5000 руб. каждый в сентябре и октябре. Нужно ли удерживать НДФЛ с материальной помощи и подарков и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: По правилу, установленному п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами для целей налогообложения НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним: если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Но подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности и облагаются для нерезидентов налогом по ставке 30% (Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: По правилу, установленному п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами для целей налогообложения НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним: если иностранцы работают по патенту, их доходы от трудовой деятельности независимо от статуса облагаются по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Но подарки и материальная помощь, получение которых не обусловлено трудовым или коллективным договором, не являются доходом от трудовой деятельности и облагаются для нерезидентов налогом по ставке 30% (Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
Вопрос: Организация дарит подарки своим работникам к юбилейным датам. В текущем месяце в число лиц, получивших подарки, входит иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. По каким ставкам следует исчислить НДФЛ с суммы подарка, если к моменту вручения специалист не являлся налоговым резидентом Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация дарит подарки своим работникам к юбилейным датам. В текущем месяце в число лиц, получивших подарки, входит иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. По каким ставкам следует исчислить НДФЛ с суммы подарка, если к моменту вручения специалист не являлся налоговым резидентом Российской Федерации?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация дарит подарки своим работникам к юбилейным датам. В текущем месяце в число лиц, получивших подарки, входит иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист. По каким ставкам следует исчислить НДФЛ с суммы подарка, если к моменту вручения специалист не являлся налоговым резидентом Российской Федерации?
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Вместе с тем в каждом конкретном случае налогообложения НДФЛ подарка, врученного иностранному гражданину, следует учитывать положения соглашений, договоров с различными странами об избежании двойного налогообложения.
Статья: Бесплатное получение жилья гражданином: налогообложение
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.
Статья: Подарки для детей сотрудников
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)Если сотрудник - не резидент РФ, то стоимость врученного для его ребенка новогоднего подарка облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)Если сотрудник - не резидент РФ, то стоимость врученного для его ребенка новогоднего подарка облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но если нерезидент трудится в организации в качестве высококвалифицированного специалиста, то применяется ставка 13% (ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 1 и абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: ...На основании трудового договора за достижения в труде иностранный высококвалифицированный специалист - нерезидент РФ бюджетным учреждением награжден ценным подарком. Данный доход облагается НДФЛ по ставке 13% или 30%?
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: По общему правилу, установленному п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка по НДФЛ установлена в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка составляет 13%.
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: По общему правилу, установленному п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка по НДФЛ установлена в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка составляет 13%.
Вопрос: По какой ставке НДФЛ должны облагаться новогодние подарки сотруднику - гражданину Белоруссии, доходы которого облагаются по ставке 13% на основании договора о ЕАЭС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
Статья: Налоговое резидентство по НДФЛ: "делаем" ставки
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)Для любого работника налоговый статус "нерезидент" сродни "диагнозу". Ведь в этом случае он лишается права на налоговые вычеты по НДФЛ, да и в виде налога от него уплывает почти треть дохода. Поэтому уговорить сотрудника, который имеет "заморские" корни, представить в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он самый что ни на есть резидент, особого труда не составит. Проблема в том, что в ряде случаев "резидентская" ставка должна применяться к доходам "иностранца" авансом. А это сулит налоговому агенту дополнительный "подарок" к Новому году.
(Постнова В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 18)Для любого работника налоговый статус "нерезидент" сродни "диагнозу". Ведь в этом случае он лишается права на налоговые вычеты по НДФЛ, да и в виде налога от него уплывает почти треть дохода. Поэтому уговорить сотрудника, который имеет "заморские" корни, представить в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он самый что ни на есть резидент, особого труда не составит. Проблема в том, что в ряде случаев "резидентская" ставка должна применяться к доходам "иностранца" авансом. А это сулит налоговому агенту дополнительный "подарок" к Новому году.
Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ недвижимого имущества в дар от бабушки.
(Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 03-04-05/34692)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ недвижимого имущества в дар от бабушки.
(Письмо Минфина России от 15.05.2019 N 03-04-05/34692)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ недвижимого имущества в дар от бабушки.
Вопрос: В организации работает иностранный гражданин, который не является налоговым резидентом РФ, но признается высококвалифицированным специалистом. В связи с этим его доходы от трудовой деятельности облагаются налогом по ставке 13%. Какой статус необходимо указывать при заполнении справки по форме 2-НДФЛ в отношении данного налогоплательщика?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Для вышеперечисленных высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан доходы от трудовой деятельности будут облагаться налогом по ставке 13%. При этом иные доходы будут облагаться налогом по ставке 30% (например, доходы, полученные в натуральной форме, в виде подарков, доходы от продажи ценных бумаг и др.).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Для вышеперечисленных высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан доходы от трудовой деятельности будут облагаться налогом по ставке 13%. При этом иные доходы будут облагаться налогом по ставке 30% (например, доходы, полученные в натуральной форме, в виде подарков, доходы от продажи ценных бумаг и др.).