Подарочные сертификаты учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
Нормативные акты
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Новогодние хлопоты всегда одинаковы, но каждый раз у бухгалтеров возникают вопросы. Как учесть закупку призов для новогоднего розыгрыша подарков? А если розыгрыш закрытый и проводится среди контрагентов? Что делать с НДС по подарочным сертификатам для сотрудников? Можно ли корпоратив замаскировать под бизнес-встречу? Если компания закупает алкоголь - обязана ли она иметь лицензию? На эти и другие вопросы ответим перед Новым годом.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Новогодние хлопоты всегда одинаковы, но каждый раз у бухгалтеров возникают вопросы. Как учесть закупку призов для новогоднего розыгрыша подарков? А если розыгрыш закрытый и проводится среди контрагентов? Что делать с НДС по подарочным сертификатам для сотрудников? Можно ли корпоратив замаскировать под бизнес-встречу? Если компания закупает алкоголь - обязана ли она иметь лицензию? На эти и другие вопросы ответим перед Новым годом.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)См. также: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве подарков вы используете подарочные сертификаты сторонних организаций, то надо учитывать, что при их передаче покупателям происходит уступка неденежного требования (права требования поставки). Такая операция облагается НДС независимо от того, происходит передача на возмездной или безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). Поэтому вопрос о начислении НДС решайте так же, как и по имуществу - если сможете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора, то достаточно начислить НДС со всей полученной от покупателя суммы. Такой вывод следует из п. 2 ст. 153, п. 1 ст. 154 НК РФ, Писем Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726. Если НДС необходимо начислить дополнительно (вы не можете доказать, что стоимость сертификата входит в общую цену договора), то полагаем, что на основании п. 2 ст. 154 НК РФ сделать это следует исходя из номинальной стоимости сертификата.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 20/120 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 20/120. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 20%.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 20/120 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 20/120. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 20%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)С 01.01.2025 организация является плательщиком НДС по ставке 5%.
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Статья: Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Принять к вычету НДС, начисленный при продаже "сгоревшего" подарочного сертификата, не получится. Однако такой НДС может быть учтен в прочих расходах при исчислении налога на прибыль <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Принять к вычету НДС, начисленный при продаже "сгоревшего" подарочного сертификата, не получится. Однако такой НДС может быть учтен в прочих расходах при исчислении налога на прибыль <24>.