Подарочные сертификаты налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>В случае, когда в течение установленного в подарочной карте срока она не была предъявлена физическим лицом обществу в целях получения соответствующего товара, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>В случае, когда в течение установленного в подарочной карте срока она не была предъявлена физическим лицом обществу в целях получения соответствующего товара, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса.
<Письмо> ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@
"О налогообложении доходов физических лиц"В рассматриваемой ситуации в рамках проведения рекламной акции победителю акции в качестве приза передан подарочный сертификат, предоставляющий победителю право на приобретение товаров у сторонней организации. Оплата товара производится организацией, выдавшей сертификат, после предъявления победителем акции сертификата сторонней организации - исходя из фактической стоимости товара. При этом стоимость сертификата определяется как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации.
"О налогообложении доходов физических лиц"В рассматриваемой ситуации в рамках проведения рекламной акции победителю акции в качестве приза передан подарочный сертификат, предоставляющий победителю право на приобретение товаров у сторонней организации. Оплата товара производится организацией, выдавшей сертификат, после предъявления победителем акции сертификата сторонней организации - исходя из фактической стоимости товара. При этом стоимость сертификата определяется как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации.
Статья: О моменте признания дохода в некоторых ситуациях
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в течение установленного в подарочном сертификате (карте) срока он так и не был предъявлен покупателем в целях получения соответствующего товара (выполнения работы, оказания услуги), полученная продавцом сумма предварительной оплаты признается имуществом, безвозмездно полученным продавцом сертификата, и учитывается при налогообложении в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в течение установленного в подарочном сертификате (карте) срока он так и не был предъявлен покупателем в целях получения соответствующего товара (выполнения работы, оказания услуги), полученная продавцом сумма предварительной оплаты признается имуществом, безвозмездно полученным продавцом сертификата, и учитывается при налогообложении в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, НДС следует начислить при передаче подарочных сертификатов работникам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, НДС следует начислить при передаче подарочных сертификатов работникам.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
Вопрос: Облагается ли НДС безвозмездная передача работникам подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Из вышеизложенного можно сделать следующий вывод: с учетом того что порядок исчисления налоговой базы при безвозмездной передаче имущественных прав путем передачи подарочного сертификата НК РФ не определен, организация вправе не начислять НДС при передаче подарочных сертификатов работникам организации. Однако организация должна быть готова к тому, что данную позицию ей придется отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Из вышеизложенного можно сделать следующий вывод: с учетом того что порядок исчисления налоговой базы при безвозмездной передаче имущественных прав путем передачи подарочного сертификата НК РФ не определен, организация вправе не начислять НДС при передаче подарочных сертификатов работникам организации. Однако организация должна быть готова к тому, что данную позицию ей придется отстаивать в суде.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю и совмещающий ПСН и УСН, продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю через несколько точек стационарной торговой сети, совмещает ПСН (по двум точкам с площадью торгового зала менее 150 кв. м) и УСН (по одной точке с площадью торгового зала более 150 кв. м). ИП через все магазины продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП, осуществляющий розничную торговлю через несколько точек стационарной торговой сети, совмещает ПСН (по двум точкам с площадью торгового зала менее 150 кв. м) и УСН (по одной точке с площадью торгового зала более 150 кв. м). ИП через все магазины продает подарочные сертификаты, которые покупатели могут обменять на товары в любом магазине ИП. Как учитывается продажа сертификатов в целях налогообложения?