Подарочные сертификаты контрагентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты контрагентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Учитывая изложенное, мы считаем, что безвозмездная передача контрагентам подарочных сертификатов не подлежит обложению НДС. Соответственно, право на вычет "входного" НДС не возникнет, потому что условием для вычета является использование приобретенного актива в облагаемых операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Учитывая изложенное, мы считаем, что безвозмездная передача контрагентам подарочных сертификатов не подлежит обложению НДС. Соответственно, право на вычет "входного" НДС не возникнет, потому что условием для вычета является использование приобретенного актива в облагаемых операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
"Проблемы защиты прав потребителей (по материалам судебной практики мировых судей Санкт-Петербурга и Ленинградской области): учебное пособие"
(Степанова Е.Е.)
("Гамма", 2023)19. Владелец подарочной карты выступает как лицо, внесшее денежные средства продавцу (исполнителю), но еще не выбравшее товар (услугу), не согласовавшее с контрагентом предмет договора, то есть еще не заключившее соответствующий договор, например, розничной купли-продажи. Поэтому денежные средства по подарочной карте подлежат возврату магазином (лицом, оказывающим услуги) по требованию владельца подарочной карты в обмен на такую карту. То есть подарочная карта сама по себе рассматривается не как товар, а как специфическое средство платежа.
(Степанова Е.Е.)
("Гамма", 2023)19. Владелец подарочной карты выступает как лицо, внесшее денежные средства продавцу (исполнителю), но еще не выбравшее товар (услугу), не согласовавшее с контрагентом предмет договора, то есть еще не заключившее соответствующий договор, например, розничной купли-продажи. Поэтому денежные средства по подарочной карте подлежат возврату магазином (лицом, оказывающим услуги) по требованию владельца подарочной карты в обмен на такую карту. То есть подарочная карта сама по себе рассматривается не как товар, а как специфическое средство платежа.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты сторонних организаций вы учитываете в составе дебиторской задолженности, то проводки по их приобретению и передаче в качестве подарков контрагентам - физическим лицам могут быть такими:
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты сторонних организаций вы учитываете в составе дебиторской задолженности, то проводки по их приобретению и передаче в качестве подарков контрагентам - физическим лицам могут быть такими:
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Налогоплательщики широко используют подарочные сертификаты для поощрения своих работников, контрагентов и стимулирования продаж.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Налогоплательщики широко используют подарочные сертификаты для поощрения своих работников, контрагентов и стимулирования продаж.
Статья: Применение корректирующих проводок при формировании финансовой отчетности в ФСБУ и МСФО
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
Вопрос: Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
(Консультация эксперта, 2025)Дарение третьим лицам (работникам, контрагентам) подарочных сертификатов, которые удостоверяют право требования передачи товаров, осуществляется с соблюдением правил, предусмотренных п. п. 1, 2 ст. 382, ст. 384 ГК РФ (п. 3 ст. 576 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дарение третьим лицам (работникам, контрагентам) подарочных сертификатов, которые удостоверяют право требования передачи товаров, осуществляется с соблюдением правил, предусмотренных п. п. 1, 2 ст. 382, ст. 384 ГК РФ (п. 3 ст. 576 ГК РФ).
Статья: Победить откаты и экономить
(Хлебников П.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Варианты получения откатов очень разнообразны и ограничиваются только фантазией "дающей и получающей стороны". Откаты дают не обязательно деньгами. Известны случаи, когда дарили айпады, айфоны или подарочную карту. Снабженцам, которые давно работают, не надо каждый раз договариваться о взятке с контрагентом. У них имеются свои проверенные поставщики, работа с которыми давно отлажена. Например, сотруднику платят ежемесячно фиксированную сумму - фактически вторую зарплату. Такие "оклады" стартуют от нескольких тысяч рублей, или можно просто выплачивать процент от сделки, как правило - от 5 до 20%. Например, один из специалистов во всех регионах заказывал у одного и того же поставщика расходные материалы - шлифовальные круги, электроды, сверла. Подобными товарами торгуют многие крупные сети. Но снабженец уверял, что именно его поставщик предлагает самые низкие цены. Но на деле оказалось, что это не так и можно было покупать дешевле. Обнаружить закупки по завышенным ценам хоть и тяжело, но все же можно, а вот доказать сговор весьма непросто, особенно у частных компаний с ограниченными "оперативными" возможностями. После выявления снабженец начинает говорить, что у него мало опыта в закупках именно этого товара. Поставщики, в свою очередь, уверяют, что случайно выставили завышенную цену. Все извиняются и делают вид, что произошла ошибка, происходит корректировка и поставка начинается по конкурентным ценам. Признаваться в сговоре никому не выгодно: снабженца могут уволить, а поставщик потеряет гарантированного клиента. А еще за это возможна и положена уголовная ответственность по ст. 204 УК РФ: можно получить большой штраф или даже сесть в тюрьму. Поэтому сотрудники обычно говорят что-то вроде "У этой фирмы лучше качество", "Поставщик повысил стоимость за срочность и мне не сказал". Самая популярная отговорка: "Я не знаю, почему он потом дал скидку". Снабженцы понимают, что доказать ничего нельзя - за руку никого не поймаешь. Поэтому проще признаться в собственной глупости, чем в жадности. Единственное, что остается руководителю, выявлять случаи завышения цен и бороться с ними.
(Хлебников П.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Варианты получения откатов очень разнообразны и ограничиваются только фантазией "дающей и получающей стороны". Откаты дают не обязательно деньгами. Известны случаи, когда дарили айпады, айфоны или подарочную карту. Снабженцам, которые давно работают, не надо каждый раз договариваться о взятке с контрагентом. У них имеются свои проверенные поставщики, работа с которыми давно отлажена. Например, сотруднику платят ежемесячно фиксированную сумму - фактически вторую зарплату. Такие "оклады" стартуют от нескольких тысяч рублей, или можно просто выплачивать процент от сделки, как правило - от 5 до 20%. Например, один из специалистов во всех регионах заказывал у одного и того же поставщика расходные материалы - шлифовальные круги, электроды, сверла. Подобными товарами торгуют многие крупные сети. Но снабженец уверял, что именно его поставщик предлагает самые низкие цены. Но на деле оказалось, что это не так и можно было покупать дешевле. Обнаружить закупки по завышенным ценам хоть и тяжело, но все же можно, а вот доказать сговор весьма непросто, особенно у частных компаний с ограниченными "оперативными" возможностями. После выявления снабженец начинает говорить, что у него мало опыта в закупках именно этого товара. Поставщики, в свою очередь, уверяют, что случайно выставили завышенную цену. Все извиняются и делают вид, что произошла ошибка, происходит корректировка и поставка начинается по конкурентным ценам. Признаваться в сговоре никому не выгодно: снабженца могут уволить, а поставщик потеряет гарантированного клиента. А еще за это возможна и положена уголовная ответственность по ст. 204 УК РФ: можно получить большой штраф или даже сесть в тюрьму. Поэтому сотрудники обычно говорят что-то вроде "У этой фирмы лучше качество", "Поставщик повысил стоимость за срочность и мне не сказал". Самая популярная отговорка: "Я не знаю, почему он потом дал скидку". Снабженцы понимают, что доказать ничего нельзя - за руку никого не поймаешь. Поэтому проще признаться в собственной глупости, чем в жадности. Единственное, что остается руководителю, выявлять случаи завышения цен и бороться с ними.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?
(Консультация эксперта, 2025)Если изготовление сертификатов происходит силами сторонних организаций, то расходы на их приобретение формируются на счете 44 в корреспонденции со счетами расчетов с контрагентами (60, 76).
(Консультация эксперта, 2025)Если изготовление сертификатов происходит силами сторонних организаций, то расходы на их приобретение формируются на счете 44 в корреспонденции со счетами расчетов с контрагентами (60, 76).
Статья: О правовой природе подарочных карт
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)Остановимся на подарочной карте с указанной на карте суммой покупки (или не указанной, но имеющей лимит средств). В данном случае выпуском подарочной карты эмитент, в сущности, фиксирует внесение в кассу конкретной компании энной денежной суммы, эквивалентной стоимости возможной покупки. Данную сумму вносит покупатель карты, однако свое право на покупку он передает третьему лицу - бенефициару, который и становится контрагентом продавца. Возможен, конечно, вариант, когда подарочная карта никому не дарится, а ее использует покупатель.
(Магомедова З.И., Ахмеджанова Р.Р.)
("Мировой судья", 2024, N 8)Остановимся на подарочной карте с указанной на карте суммой покупки (или не указанной, но имеющей лимит средств). В данном случае выпуском подарочной карты эмитент, в сущности, фиксирует внесение в кассу конкретной компании энной денежной суммы, эквивалентной стоимости возможной покупки. Данную сумму вносит покупатель карты, однако свое право на покупку он передает третьему лицу - бенефициару, который и становится контрагентом продавца. Возможен, конечно, вариант, когда подарочная карта никому не дарится, а ее использует покупатель.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Вопрос: Порядок учета передачи подарочных сертификатов и карт, приобретенных у третьих лиц за наличный/безналичный расчет, в адрес контрагентов - партнеров по бизнесу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Вопрос: Порядок учета передачи подарочных сертификатов и карт, приобретенных у третьих лиц за наличный/безналичный расчет, в адрес контрагентов - партнеров по бизнесу.
Статья: Предоплата и постоплата: как не ошибиться
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Аванс по своей правовой природе является предварительным платежом, не выполняющим обеспечительной функции, и представляет собой денежную сумму, уплачиваемую покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю, подрядчику) в размере полной или частичной стоимости товара (работы, услуги) до получения исполнения от контрагента (п. 1 ст. 487 ГК РФ). Действующее законодательство РФ не содержит специальных норм в отношении товаров, купленных со скидкой, на распродажах или по подарочному сертификату.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Аванс по своей правовой природе является предварительным платежом, не выполняющим обеспечительной функции, и представляет собой денежную сумму, уплачиваемую покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю, подрядчику) в размере полной или частичной стоимости товара (работы, услуги) до получения исполнения от контрагента (п. 1 ст. 487 ГК РФ). Действующее законодательство РФ не содержит специальных норм в отношении товаров, купленных со скидкой, на распродажах или по подарочному сертификату.