Подарочные сертификаты клиентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарочные сертификаты клиентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 27.01.2025 по делу N А74-6083/2024
Требование: О взыскании штрафа по договору коммерческой концессии.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что до прекращения деятельности ответчик действительно продавал подарочные сертификаты "Алтайская здравница", однако, указанные сертификаты не принимаются третьим лицом в качестве частичной оплаты, держателям таких подарочных сертификатов предлагается скидка 20% в качестве лояльности к клиенту. В рассматриваемом случае сертификат не был принят в качестве частичной оплаты, представленный в качестве доказательства чек не содержит сведений о зачете сертификата в качестве частичной оплаты. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.
Требование: О взыскании штрафа по договору коммерческой концессии.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Судом установлено, что до прекращения деятельности ответчик действительно продавал подарочные сертификаты "Алтайская здравница", однако, указанные сертификаты не принимаются третьим лицом в качестве частичной оплаты, держателям таких подарочных сертификатов предлагается скидка 20% в качестве лояльности к клиенту. В рассматриваемом случае сертификат не был принят в качестве частичной оплаты, представленный в качестве доказательства чек не содержит сведений о зачете сертификата в качестве частичной оплаты. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
(Консультация эксперта, 2025)Подарочные сертификаты для клиентов и победителей конкурсов
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Последствия вручения клиентам подарочных сертификатов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Последствия вручения клиентам подарочных сертификатов
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: с точки зрения НДС это крайне невыгодный способ поощрения клиентов (сотрудников), поскольку передача подарочных сертификатов (карт), безусловно, создает объект налогообложения по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Имейте в виду: с точки зрения НДС это крайне невыгодный способ поощрения клиентов (сотрудников), поскольку передача подарочных сертификатов (карт), безусловно, создает объект налогообложения по НДС.
"Корыстные преступления против собственности с использованием информационно-телекоммуникационных сетей: вопросы квалификации: монография"
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)Также отдельно от электронных валют следует рассматривать бонусы торговых организаций. Это разрабатываемые организациями мероприятия, направленные на увеличение продажи товаров, услуг нынешним клиентам в будущем за счет начисления условных единиц <1>. Такого рода бонусные единицы не выполняют в полной мере основные функции денег, такие как средство обращения, мера стоимости и средство накопления. Более того, Банк России отмечает, что выпуск лицами, не являющимися кредитными организациями, карт, в том числе подарочных, накопительных, дисконтных, бонусных, в целях их использования физическими лицами для расчетов с поставщиками услуг (товаров, работ), отличными от эмитентов карт, будет являться нарушением законодательства РФ <2>. Ю.В. Суродеев в своем исследовании пришел к выводу о том, что бонусы не следует уподоблять деньгам, а также представлять в качестве заменителя <3>.
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)Также отдельно от электронных валют следует рассматривать бонусы торговых организаций. Это разрабатываемые организациями мероприятия, направленные на увеличение продажи товаров, услуг нынешним клиентам в будущем за счет начисления условных единиц <1>. Такого рода бонусные единицы не выполняют в полной мере основные функции денег, такие как средство обращения, мера стоимости и средство накопления. Более того, Банк России отмечает, что выпуск лицами, не являющимися кредитными организациями, карт, в том числе подарочных, накопительных, дисконтных, бонусных, в целях их использования физическими лицами для расчетов с поставщиками услуг (товаров, работ), отличными от эмитентов карт, будет являться нарушением законодательства РФ <2>. Ю.В. Суродеев в своем исследовании пришел к выводу о том, что бонусы не следует уподоблять деньгам, а также представлять в качестве заменителя <3>.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)номинал собственного подарочного сертификата включите в прочие расходы в момент передачи сертификата клиенту.
(КонсультантПлюс, 2025)номинал собственного подарочного сертификата включите в прочие расходы в момент передачи сертификата клиенту.
Вопрос: О применении ККТ и формировании кассовых чеков (БСО) при реализации подарочной карты (сертификата) принципала и расчете за товары (работы, услуги) с ее использованием, в том числе агентом.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)При этом в момент осуществления расчета за товары (работы, услуги) с предъявлением покупателем (клиентом) подарочной карты (сертификата) кассовый чек, сформированный пользователем контрольно-кассовой техники, должен содержать признак способа расчета "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета".
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 30-01-11/67980)При этом в момент осуществления расчета за товары (работы, услуги) с предъявлением покупателем (клиентом) подарочной карты (сертификата) кассовый чек, сформированный пользователем контрольно-кассовой техники, должен содержать признак способа расчета "полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Организации нередко поощряют клиентов и (или) сотрудников, вручая им подарочные сертификаты (карты) на какие-то товары (работы, услуги). Следует иметь в виду, что, по убеждению чиновников и некоторых арбитров, такая передача порождает объект обложения по НДС. При этом поставить налог к вычету вряд ли удастся (подробности - в Письме финансового ведомства от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). На "прибыльные" расходы "входной" НДС, предъявленный продавцом сертификатов, также не спишешь.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Организации нередко поощряют клиентов и (или) сотрудников, вручая им подарочные сертификаты (карты) на какие-то товары (работы, услуги). Следует иметь в виду, что, по убеждению чиновников и некоторых арбитров, такая передача порождает объект обложения по НДС. При этом поставить налог к вычету вряд ли удастся (подробности - в Письме финансового ведомства от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). На "прибыльные" расходы "входной" НДС, предъявленный продавцом сертификатов, также не спишешь.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Если подарочные сертификаты выдаются клиентам в качестве бонуса при покупке, их стоимость может быть учтена в составе внереализационных расходов.
Статья: Предоплата и постоплата: как не ошибиться
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Кроме того, есть ситуации, когда стороны вправе использовать только определенный порядок расчетов, а контрагент об этом не в курсе. Или, например, продавцы (исполнители и пр.) не всегда учитывают, что в случае нарушения условиями договора законодательства о защите прав потребителей их могут привлечь к административной ответственности. А навязывание контрагенту невыгодных условий при определенных обстоятельствах может и вовсе быть квалифицировано как нарушение антимонопольного законодательства. Не все понимают, что такое коммерческий кредит; как правильно потребовать возврата предоплаты в зависимости от специфики сложившихся правоотношений; почему потребитель, не воспользовавшийся сертификатом (подарочной картой), вправе требовать от предпринимателя возврата суммы предоплаты; как опасно прикрывать потребительский заем договором комиссии; в каких случаях акционер или участник компании должен предоплатить изготовление обществом копий документов по его запросу.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Кроме того, есть ситуации, когда стороны вправе использовать только определенный порядок расчетов, а контрагент об этом не в курсе. Или, например, продавцы (исполнители и пр.) не всегда учитывают, что в случае нарушения условиями договора законодательства о защите прав потребителей их могут привлечь к административной ответственности. А навязывание контрагенту невыгодных условий при определенных обстоятельствах может и вовсе быть квалифицировано как нарушение антимонопольного законодательства. Не все понимают, что такое коммерческий кредит; как правильно потребовать возврата предоплаты в зависимости от специфики сложившихся правоотношений; почему потребитель, не воспользовавшийся сертификатом (подарочной картой), вправе требовать от предпринимателя возврата суммы предоплаты; как опасно прикрывать потребительский заем договором комиссии; в каких случаях акционер или участник компании должен предоплатить изготовление обществом копий документов по его запросу.
Статья: Применение корректирующих проводок при формировании финансовой отчетности в ФСБУ и МСФО
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
(Соколов В.Я., Котельникова Н.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Корректировки выручки по обязательствам перед клиентами применяются в случаях, когда организация уже получила оплату, но обязана исполнить оставшиеся условия договора в будущем. Это характерно для программ лояльности, бонусных схем, подарочных сертификатов, продажи с обслуживанием и других форм стимулирования потребителей. Корректировки основаны на принципе отложенного признания дохода: неисполненная часть обязательства временно отражается как обязательство до момента его выполнения. Это влияет на структуру выручки, рентабельность и объем обязательств в отчетности. В табл. 10 представлены ключевые положения МСФО и ФСБУ, регулирующие порядок учета подобных ситуаций. Они обеспечивают достоверное признание доходов и предотвращают их завышение в случаях, когда выгоды еще не реализованы.
Статья: Как выбрать и вручить подарок от компании
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Автор делится опытом ведения базы подарков, куда вносятся все лица, которым вручаются подарки от организации, а также их предпочтения и презенты, которые были вручены ранее. Рассказывает, когда лучше закупать подарки и в каком количестве, как доставлять подарки, контролировать этот процесс, дарить онлайн-сертификаты.
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Автор делится опытом ведения базы подарков, куда вносятся все лица, которым вручаются подарки от организации, а также их предпочтения и презенты, которые были вручены ранее. Рассказывает, когда лучше закупать подарки и в каком количестве, как доставлять подарки, контролировать этот процесс, дарить онлайн-сертификаты.