Подарки усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, применяющий ОСНО и ЕНВД, подарил сыну, зарегистрированному в качестве предпринимателя и применяющего УСН, магазин и все права по долгосрочному договору аренды земельного участка. Сын предпринимателя в течение месяца продал подаренное ему недвижимое имущество и имущественные права. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДС с реализации в порядке дарения магазина и имущественных прав на основании п. 2 ст. 154 и ст. 103.5 НК РФ и с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал доначисление НДС правомерным, приняв во внимание, что нежилое здание - магазин использовалось в предпринимательской деятельности, по своим функциональным характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, и доказательств обратного предпринимателем не представлено, безвозмездная передача недвижимого имущества по договору дарения признается объектом обложения НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. УСН у организации при передаче подарка физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. УСН у организации при передаче подарка физлицу
Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН приобрела в подарок работнику детскую коляску, РНПТ указан. Отражать ли приобретение и передачу в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости?
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)НДС начисляйте по ставке 20% или 10% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с рыночной стоимости подарка.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС начисляйте по ставке 20% или 10% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с рыночной стоимости подарка.
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и дарите основное средство, то при определенных условиях расходы, которые вы успели по нему учесть до дарения, нужно восстановить (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Восстанавливайте их в том же порядке, что и при продаже ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и дарите основное средство, то при определенных условиях расходы, которые вы успели по нему учесть до дарения, нужно восстановить (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Восстанавливайте их в том же порядке, что и при продаже ОС.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В Налоговом кодексе в перечне разрешенных расходов для применения УСН подарков нет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В Налоговом кодексе в перечне разрешенных расходов для применения УСН подарков нет.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)В частности, в Письме Минфина России от 11.07.2006 N 03-05-01-05/140 прямо разъяснено, что подарок индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, занимающегося сдачей в аренду нежилых помещений, в пользу его сына не будет облагаться НДФЛ на стороне одаряемого сына на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы" осуществляет деятельность по реализации подарочных сертификатов различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) на основании агентских договоров от своего имени, но за счет принципала.