Подарки сотрудникам в виде денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам в виде денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки в виде денежных средств сотрудникам и иным физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки. Для целей НДФЛ неважно, что является подарком - деньги или другое имущество. Рассчитывается и уплачивается НДФЛ в этом случае так же, как и налог с подарков в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки в виде денежных средств сотрудникам и иным физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки. Для целей НДФЛ неважно, что является подарком - деньги или другое имущество. Рассчитывается и уплачивается НДФЛ в этом случае так же, как и налог с подарков в натуральной форме.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Общество выдало своим работникам по договорам дарения подарки в виде денежных средств (в марте на сумму 4 527 358 руб., в октябре - 4 581 901 руб., в декабре - 7 232 168 руб.). Выплаченные по договорам дарения денежные средства в бухгалтерском учете отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", а также в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.2. Общество выдало своим работникам по договорам дарения подарки в виде денежных средств (в марте на сумму 4 527 358 руб., в октябре - 4 581 901 руб., в декабре - 7 232 168 руб.). Выплаченные по договорам дарения денежные средства в бухгалтерском учете отражались по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", а также в сводах начислений, расчетных листках конкретных работников.
Нормативные акты
"Антикоррупционная политика ФГУП "Почта России (редакция N 1)"
(утв. ФГУП "Почта России" 24.10.2016 N 1.9.3.1.2-05/88-нд)В случае если подарки и знаки гостеприимства, которые работники в связи с их деятельностью на Предприятии могут получить или получили от других лиц и организаций, не соответствуют совокупности указанных выше критериев, работники обязаны действовать в соответствии с п. 5.9 Кодекса деловой этики.
(утв. ФГУП "Почта России" 24.10.2016 N 1.9.3.1.2-05/88-нд)В случае если подарки и знаки гостеприимства, которые работники в связи с их деятельностью на Предприятии могут получить или получили от других лиц и организаций, не соответствуют совокупности указанных выше критериев, работники обязаны действовать в соответствии с п. 5.9 Кодекса деловой этики.
Приказ ФСИН России от 24.10.2025 N 874
"Об утверждении кодекса этики и служебного поведения сотрудников уголовно-исполнительной системы Российской Федерации"стремление к получению в связи с выполнением служебных обязанностей любых видов вознаграждения от физических и юридических лиц, в том числе денежных вознаграждений, подарков, ссуд, услуг материального и иного характера;
"Об утверждении кодекса этики и служебного поведения сотрудников уголовно-исполнительной системы Российской Федерации"стремление к получению в связи с выполнением служебных обязанностей любых видов вознаграждения от физических и юридических лиц, в том числе денежных вознаграждений, подарков, ссуд, услуг материального и иного характера;
Статья: Современные проблемы банковского кредитования: комплексный подход к решению вопросов противодействия мошенническим схемам завладения денежными средствами граждан
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Помимо традиционных для мошенников схем (понуждения граждан к взятию потребительских кредитов, осуществления операций с денежными средствами клиента кредитной организации или микрофинансовой организации без его добровольного согласия, телефонного мошенничества и др.), преступники выходят на новый уровень введения в заблуждение и используют актуализированные схемы, например: мошенничество с подарочными подписками Telegram Premium, мошенничество с использованием дипфейков, звонки от имени учителей, деканатов вузов, а также введение в заблуждение студентов через "Госуслуги", запугивание по телефону под видом сотрудников ФСБ России и др. <2>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Помимо традиционных для мошенников схем (понуждения граждан к взятию потребительских кредитов, осуществления операций с денежными средствами клиента кредитной организации или микрофинансовой организации без его добровольного согласия, телефонного мошенничества и др.), преступники выходят на новый уровень введения в заблуждение и используют актуализированные схемы, например: мошенничество с подарочными подписками Telegram Premium, мошенничество с использованием дипфейков, звонки от имени учителей, деканатов вузов, а также введение в заблуждение студентов через "Госуслуги", запугивание по телефону под видом сотрудников ФСБ России и др. <2>.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Средства, полученные от экономии, организация может направить на расширение и усовершенствование своей деятельности и обеспечить рост производства как экстенсивным, так и интенсивным путем: приобретение оборотных активов, закупку оборудования, повышение квалификации сотрудников, освоение новых технологий и т.д. Также свободные денежные средства можно разместить на депозитном счете в банке, приобрести ценные бумаги, при этом получив доход в виде процентов.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Средства, полученные от экономии, организация может направить на расширение и усовершенствование своей деятельности и обеспечить рост производства как экстенсивным, так и интенсивным путем: приобретение оборотных активов, закупку оборудования, повышение квалификации сотрудников, освоение новых технологий и т.д. Также свободные денежные средства можно разместить на депозитном счете в банке, приобрести ценные бумаги, при этом получив доход в виде процентов.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)В случае выдачи подарка в натуральной форме налог удерживается при первой же выплате одаряемому денежных средств, например зарплаты. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае выдачи подарка в натуральной форме налог удерживается при первой же выплате одаряемому денежных средств, например зарплаты. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Подарок денежными средствами - это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Подарок денежными средствами - это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Вопрос: Удерживаются ли алименты со стоимости подарков работнику или его ребенку?
(Консультация эксперта, 2026)Вознаграждения работнику за результаты трудовой деятельности в виде ценных подарков, в том числе в виде выплаты работнику денежных средств на путевку, могут быть предусмотрены системой оплаты труда. В таком случае, на наш взгляд, денежный подарок работнику учитывается для расчета алиментов. Если денежные подарки системой оплаты труда не предусмотрены, то они для расчета алиментов не учитываются.
(Консультация эксперта, 2026)Вознаграждения работнику за результаты трудовой деятельности в виде ценных подарков, в том числе в виде выплаты работнику денежных средств на путевку, могут быть предусмотрены системой оплаты труда. В таком случае, на наш взгляд, денежный подарок работнику учитывается для расчета алиментов. Если денежные подарки системой оплаты труда не предусмотрены, то они для расчета алиментов не учитываются.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС подарки клиентам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС подарки клиентам
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
Вопрос: Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 402-ФЗ, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы и услуги возлагают на организацию обязанность применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 402-ФЗ, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы и услуги возлагают на организацию обязанность применения контрольно-кассовой техники.