Подарки сотрудникам прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Третьего апелляционного суда общей юрисдикции от 14.05.2024 N 66а-634/2024 (УИД 15OS0000-01-2021-000060-37)
Об изменении решения Верховного Суда Республики Северная Осетия-Алания от 05.10.2022, а именно исключении вывода суда об экономической обоснованности и документальной подтвержденности расходов на 2021 г. по статьям "Амортизация", "Аренда зданий и сооружений", "Аренда земельных участков, "Расходы на обеспечение коммерческого учета электрической энергии", "Корректировка необходимой валовой выручки (НВВ) по доходам от осуществления регулируемой деятельности", "Корректировка НВВ по прочим неподконтрольным расходам", за исключением выводов суда первой инстанции по статьям "Корректировка НВВ по прочим налогам, отраженным в операционных расходах"...Аналогично правомерно исключены расходы по статье "оплата труда работников производственной сферы из прибыли", "затраты социального характера", "прочие льготы и компенсации", поскольку дополнительные социальные гарантии своим сотрудникам Общество вправе обеспечивать не за счет потребителей электроэнергии, а за счет иных видов деятельности либо чистой прибыли, а расходы в виде единовременной разовой материальной помощи в связи смертью пенсионеров, смертью работников, компенсации женщинам новогодних подарков, материальная помощь неработающим пенсионерам и другие расходы не носят обязательного характера, с регулируемой деятельностью не связаны, в связи с чем правомерно не включены тарифным органом в НВВ на 2021 г.
Об изменении решения Верховного Суда Республики Северная Осетия-Алания от 05.10.2022, а именно исключении вывода суда об экономической обоснованности и документальной подтвержденности расходов на 2021 г. по статьям "Амортизация", "Аренда зданий и сооружений", "Аренда земельных участков, "Расходы на обеспечение коммерческого учета электрической энергии", "Корректировка необходимой валовой выручки (НВВ) по доходам от осуществления регулируемой деятельности", "Корректировка НВВ по прочим неподконтрольным расходам", за исключением выводов суда первой инстанции по статьям "Корректировка НВВ по прочим налогам, отраженным в операционных расходах"...Аналогично правомерно исключены расходы по статье "оплата труда работников производственной сферы из прибыли", "затраты социального характера", "прочие льготы и компенсации", поскольку дополнительные социальные гарантии своим сотрудникам Общество вправе обеспечивать не за счет потребителей электроэнергии, а за счет иных видов деятельности либо чистой прибыли, а расходы в виде единовременной разовой материальной помощи в связи смертью пенсионеров, смертью работников, компенсации женщинам новогодних подарков, материальная помощь неработающим пенсионерам и другие расходы не носят обязательного характера, с регулируемой деятельностью не связаны, в связи с чем правомерно не включены тарифным органом в НВВ на 2021 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть подарки сотрудникам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть подарки сотрудникам при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Можно ли заявить к вычету НДС по расходам, не принимаемым при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Так, по общему правилу при расчете налога на прибыль расходы на подарки сотрудникам не учитываются. Но поскольку такая операция является объектом обложения НДС, то "входной" НДС можно принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, по общему правилу при расчете налога на прибыль расходы на подарки сотрудникам не учитываются. Но поскольку такая операция является объектом обложения НДС, то "входной" НДС можно принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 17.05.2006 N 03-03-04/1/468
<О расходах на подарки работникам>Таким образом, принимая во внимание положения пункта 21 статьи 270 НК РФ, по нашему мнению, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников, должны осуществляться организацией за счет чистой прибыли организации, остающейся после уплаты налогов.
<О расходах на подарки работникам>Таким образом, принимая во внимание положения пункта 21 статьи 270 НК РФ, по нашему мнению, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников, должны осуществляться организацией за счет чистой прибыли организации, остающейся после уплаты налогов.
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
(Консультация эксперта, 2025)Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма Минфина России от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Налогоплательщики широко используют подарочные сертификаты для поощрения своих работников, контрагентов и стимулирования продаж.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Налогоплательщики широко используют подарочные сертификаты для поощрения своих работников, контрагентов и стимулирования продаж.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с приобретением и передачей подарочных сертификатов, не учитываются в целях налогообложения прибыли, поскольку имущественные права, удостоверенные этими сертификатами, передаются работникам безвозмездно (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарка, не предусмотренного действующей в организации системой оплаты труда, не относится к расходам, перечисленным в ст. 255 НК РФ, т.е. не является расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарка, не предусмотренного действующей в организации системой оплаты труда, не относится к расходам, перечисленным в ст. 255 НК РФ, т.е. не является расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подразд. 4.9.1).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подразд. 4.9.1).
Статья: Топ-3 рисков при планировании корпоративного праздника
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Примечание. Также см. статью "Налоговые последствия вручения подарков сотрудникам" в N 2 2015 г. на стр. 10.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 11)Примечание. Также см. статью "Налоговые последствия вручения подарков сотрудникам" в N 2 2015 г. на стр. 10.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам при исчислении налога на прибыль можно учесть в расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, если подарки выданы в качестве поощрения за труд (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). Такие подарки предусмотрите в положении об оплате труда или в трудовых договорах. Затраты на подарки к юбилеям и праздникам учесть в расходах нельзя, потому что с результатами труда они не связаны.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость подарков сотрудникам при исчислении налога на прибыль можно учесть в расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, если подарки выданы в качестве поощрения за труд (ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-06/2/26291). Такие подарки предусмотрите в положении об оплате труда или в трудовых договорах. Затраты на подарки к юбилеям и праздникам учесть в расходах нельзя, потому что с результатами труда они не связаны.
Вопрос: Организация приобрела футболки для работников, которые будут участвовать в выставке и работать на стенде. Футболки без логотипа после выставки останутся у работников. Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на их стоимость? Можно ли включить затраты в состав расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Страховые взносы на стоимость футболки, подаренной работнику, при условии документального оформления дарения не начисляются.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Страховые взносы на стоимость футболки, подаренной работнику, при условии документального оформления дарения не начисляются.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что подарки сотрудникам в расходы по налогу на прибыль включить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что подарки сотрудникам в расходы по налогу на прибыль включить нельзя.