Подарки сотрудникам ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(ред. от 17.11.2025)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при получении работниками подарков от организации.
(Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний со стоимости подарков работникам к праздничной дате или юбилею.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)Таким образом, стоимость подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818)Таким образом, стоимость подарков, не являющихся стимулирующими выплатами и переданных на основании договора дарения, не включается в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
Типовая ситуация: Надо ли начислять страховые взносы на подарки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с подарков сотрудникам не должны начисляться, если они передаются по договору дарения (при стоимости подарка выше 3 000 руб. договор должен быть заключен в письменной форме) и не вознаграждают за труд (не стимулируют его), то есть выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда. Стоимость таких подарков не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519). В разъяснениях Минфина к таким случаям отнесены, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с подарков сотрудникам не должны начисляться, если они передаются по договору дарения (при стоимости подарка выше 3 000 руб. договор должен быть заключен в письменной форме) и не вознаграждают за труд (не стимулируют его), то есть выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда. Стоимость таких подарков не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818, Минфина от 31.10.2022 N 03-04-06/105519). В разъяснениях Минфина к таким случаям отнесены, например, передача брендированной сувенирной продукции новому работнику, приз по результатам спортивной спартакиады, подарок к профессиональному празднику, юбилейной дате (п. 2 Письма от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письма от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 04.12.2017 N 03-15-06/80448).