Подарки сотрудникам начисление ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам начисление ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Если работодатель дарит сотрудникам подарки, нужно начислить НДС с их стоимости. Об этом ранее напомнил Минфин России в Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/8351: "Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом налогообложения НДС".
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Надо ли при передаче подарков, закупленных организацией детям сотрудников на Новый год, начислять НДС? Если да, составляют ли в указанном случае счета-фактуры?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Надо ли при передаче подарков, закупленных организацией детям сотрудников на Новый год, начислять НДС? Если да, составляют ли в указанном случае счета-фактуры?
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае со стоимости подарков работникам нужно начислить НДС в день вручения подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае со стоимости подарков работникам нужно начислить НДС в день вручения подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы в виде стоимости подарка работнице и сумма НДС, начисленного при безвозмездной передаче, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают следующие постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н):
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы в виде стоимости подарка работнице и сумма НДС, начисленного при безвозмездной передаче, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают следующие постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н):
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)Если счета-фактуры не выставляются на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что организация составила бухгалтерскую справку-расчет, в которой отразила сумму НДС, начисленную на стоимость всех подарков, переданных работникам.
(Консультация эксперта, 2025)Если счета-фактуры не выставляются на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что организация составила бухгалтерскую справку-расчет, в которой отразила сумму НДС, начисленную на стоимость всех подарков, переданных работникам.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России, УФНС России по г. Москве передача подарков сотрудникам (их детям) облагается НДС. Есть постановление Президиума ВАС РФ, а также постановления судов кассационной инстанции, в которых указывается на необходимость включения в налоговую базу по НДС стоимости переданных сотрудникам (их детям) подарков, поскольку в этом случае происходит их безвозмездная реализация. Также имеется судебный акт, где вывод о том, что при передаче подарков работникам нужно начислить НДС, сделан на том основании, что расходы на эти подарки не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как не являются производственными.
Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России, УФНС России по г. Москве передача подарков сотрудникам (их детям) облагается НДС. Есть постановление Президиума ВАС РФ, а также постановления судов кассационной инстанции, в которых указывается на необходимость включения в налоговую базу по НДС стоимости переданных сотрудникам (их детям) подарков, поскольку в этом случае происходит их безвозмездная реализация. Также имеется судебный акт, где вывод о том, что при передаче подарков работникам нужно начислить НДС, сделан на том основании, что расходы на эти подарки не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как не являются производственными.
Готовое решение: Как учитывать бланки трудовых книжек и вкладышей в них
(КонсультантПлюс, 2025)В случае безвозмездной передачи бланка по решению организации его стоимость (с учетом НДС) по общему правилу включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79668, от 29.11.2021 N 03-04-05/96411, от 27.11.2008 N 03-07-11/367). Если передача бланка оформлена как подарок, то при соблюдении определенных условий стоимость подарка НДФЛ не облагайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае безвозмездной передачи бланка по решению организации его стоимость (с учетом НДС) по общему правилу включите в налоговую базу работника как доход в натуральной форме и удержите НДФЛ (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79668, от 29.11.2021 N 03-04-05/96411, от 27.11.2008 N 03-07-11/367). Если передача бланка оформлена как подарок, то при соблюдении определенных условий стоимость подарка НДФЛ не облагайте.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Если компания бесплатно передает своим работникам товары в качестве подарков, со стоимости этих презентов нужно начислить НДС. А вот входной НДС по этим товарам можно принять к вычету.
("Главная книга", 2025, N 5)Если компания бесплатно передает своим работникам товары в качестве подарков, со стоимости этих презентов нужно начислить НДС. А вот входной НДС по этим товарам можно принять к вычету.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы в виде стоимости подарка работнику и сумма НДС, начисленного при безвозмездной передаче, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают две постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), подлежащие отражению в момент их возникновения (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н):
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку расходы в виде стоимости подарка работнику и сумма НДС, начисленного при безвозмездной передаче, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают две постоянные разницы (ПР) и соответствующие им постоянные налоговые расходы (ПНР), подлежащие отражению в момент их возникновения (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н):
Готовое решение: Как учреждению отразить доходы работника в натуральной форме в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ со стоимости подарка (из дохода сотрудника в денежной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Удержан НДФЛ со стоимости подарка (из дохода сотрудника в денежной форме)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Схожая ситуация была рассмотрена в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2014 N 09АП-9335/2014, в котором были уступлены права и обязанности по договорам подряда и поставки. Было отмечено, что по смыслу ст. ст. 39, 146, 155 НК РФ объект налогообложения по НДС при уступке денежного требования возникает только в том случае, если данное требование возникло именно вследствие реализации товаров (работ, услуг). Переданная задолженность поставщиков (подрядчиков) возникла не вследствие реализации, а вследствие получения предоплаты. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ подлежит обложению НДС уступка денежного требования, вытекающая из договоров поставки (подряда, оказания услуг), а в рассматриваемом случае уступалось право требования, возникшее в результате уплаты авансов, следовательно, начисление НДС неправомерно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Схожая ситуация была рассмотрена в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2014 N 09АП-9335/2014, в котором были уступлены права и обязанности по договорам подряда и поставки. Было отмечено, что по смыслу ст. ст. 39, 146, 155 НК РФ объект налогообложения по НДС при уступке денежного требования возникает только в том случае, если данное требование возникло именно вследствие реализации товаров (работ, услуг). Переданная задолженность поставщиков (подрядчиков) возникла не вследствие реализации, а вследствие получения предоплаты. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ подлежит обложению НДС уступка денежного требования, вытекающая из договоров поставки (подряда, оказания услуг), а в рассматриваемом случае уступалось право требования, возникшее в результате уплаты авансов, следовательно, начисление НДС неправомерно.