Подарки сотрудникам к 8 марта
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам к 8 марта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.19. Руководство организации приняло решение сделать подарки всем сотрудницам к 8 Марта. Для этой цели организация приобрела по безналичному расчету 20 парфюмерных наборов общей стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.19. Руководство организации приняло решение сделать подарки всем сотрудницам к 8 Марта. Для этой цели организация приобрела по безналичному расчету 20 парфюмерных наборов общей стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.17. Руководство организации приняло решение сделать подарки всем сотрудницам к 8 Марта. Для этой цели организация приобрела по безналичному расчету 20 парфюмерных наборов общей стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.17. Руководство организации приняло решение сделать подарки всем сотрудницам к 8 Марта. Для этой цели организация приобрела по безналичному расчету 20 парфюмерных наборов общей стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
Нормативные акты
"Федеральное отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2023 - 2025 годы"
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022)
(ред. от 10.06.2024)
(вместе с "Порядком временного приостановления действия отдельных положений Федерального отраслевого тарифного соглашения в ЖКХ РФ (ФОТС)")- единовременная выплата мужчинам ко Дню защитника Отечества и женщинам к Международному женскому дню 8 Марта;
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 12.05.2022)
(ред. от 10.06.2024)
(вместе с "Порядком временного приостановления действия отдельных положений Федерального отраслевого тарифного соглашения в ЖКХ РФ (ФОТС)")- единовременная выплата мужчинам ко Дню защитника Отечества и женщинам к Международному женскому дню 8 Марта;
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)<4> Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть необлагаемый лимит - 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя - у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель - как законный представитель.
Статья: Восприятие цвета и его влияние на жизнь и работу
(Альбицкая И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 2)Примечание. Подробнее о работниках-нарциссах и чем они опасны в коллективе читайте в статье "Токсичные работники: типажи и чем опасны" в N 7, 2022, на с. 83.
(Альбицкая И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 2)Примечание. Подробнее о работниках-нарциссах и чем они опасны в коллективе читайте в статье "Токсичные работники: типажи и чем опасны" в N 7, 2022, на с. 83.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На 8 Марта купили сотрудницам подарки от компании. Выдали по ведомости под подпись. Как такую операцию зарегистрировать в книге продаж?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На 8 Марта купили сотрудницам подарки от компании. Выдали по ведомости под подпись. Как такую операцию зарегистрировать в книге продаж?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Сотруднице (налоговому резиденту РФ) организация в течение календарного года выдала три подарка:
(КонсультантПлюс, 2025)Сотруднице (налоговому резиденту РФ) организация в течение календарного года выдала три подарка:
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Порой представители правосудия освобождают стоимость подарков от взносов по другому основанию. Например, в Постановлении от 16.06.2017 N Ф09-2042/17 АС Уральского округа отметил: выдача подарков связана с праздником 8 Марта, а не с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими своих обязанностей.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Порой представители правосудия освобождают стоимость подарков от взносов по другому основанию. Например, в Постановлении от 16.06.2017 N Ф09-2042/17 АС Уральского округа отметил: выдача подарков связана с праздником 8 Марта, а не с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими своих обязанностей.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Например, к 8 Марта организация подарила сотрудницам подарочные наборы стоимостью 1 500 рублей. В декабре к Новому году всем работникам вручили подарки стоимостью 3 000 рублей. В итоге для сотрудницы общая стоимость подарков в год составила 4 500 рублей. Значит, НДФЛ нужно заплатить с 500 рублей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Например, к 8 Марта организация подарила сотрудницам подарочные наборы стоимостью 1 500 рублей. В декабре к Новому году всем работникам вручили подарки стоимостью 3 000 рублей. В итоге для сотрудницы общая стоимость подарков в год составила 4 500 рублей. Значит, НДФЛ нужно заплатить с 500 рублей.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу N А60-44337/2024 <Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами на травматизм: суд разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- на единовременную премию непроизводственного характера (ко Дню защитника Отечества и к празднику 8 Марта).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- на единовременную премию непроизводственного характера (ко Дню защитника Отечества и к празднику 8 Марта).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Судьи против! Какие подарки лучше не делать на 8 Марта" в N 3 2016 г. на стр. 56. О том, какие подарки можно подарить сотрудникам без обложения налогом, читайте в N 12 2022 г. на стр. 81.