Подарки сотрудникам деньгами на день рождения
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам деньгами на день рождения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Коллективный договор для субъектов малого и среднего предпринимательства лесопромышленного комплекса
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- ________ дополнительных оплачиваемых дней отдыха ежемесячно;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- ________ дополнительных оплачиваемых дней отдыха ежемесячно;
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.05.2025 N 127-УД25-5-К4
Приговор: По ч. 1 ст. 228.1 УК РФ (незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение ВС РФ: Приговор изменен путем смягчения назначенного наказания по ч. 1 ст. 228.1 УК РФ до 4 лет лишения свободы. На основании ст. 70 УК РФ к назначенному по настоящему приговору наказанию частично присоединена неотбытая часть наказания по приговорам от 10.12.2020 и от 12.08.2022 и окончательно по совокупности приговоров назначено 4 года 6 месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.Приводит в жалобе версию о том, что свидетель "И." сам заранее подготовил пакетик с наркотическим средством, который после встречи с ним передал сотрудникам полиции, создав видимость покупки. Также утверждает, что денежные средства в размере 1 000 рублей ему были переданы в качестве подарка на день рождения. Обращает внимание на то, что ему известна личность свидетеля "И.", данные которого были незаконно засекречены, что не позволило ему поставить под сомнение его показания путем проведения очной ставки.
Приговор: По ч. 1 ст. 228.1 УК РФ (незаконные производство, сбыт или пересылка наркотических средств, психотропных веществ или их аналогов...).
Определение ВС РФ: Приговор изменен путем смягчения назначенного наказания по ч. 1 ст. 228.1 УК РФ до 4 лет лишения свободы. На основании ст. 70 УК РФ к назначенному по настоящему приговору наказанию частично присоединена неотбытая часть наказания по приговорам от 10.12.2020 и от 12.08.2022 и окончательно по совокупности приговоров назначено 4 года 6 месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.Приводит в жалобе версию о том, что свидетель "И." сам заранее подготовил пакетик с наркотическим средством, который после встречи с ним передал сотрудникам полиции, создав видимость покупки. Также утверждает, что денежные средства в размере 1 000 рублей ему были переданы в качестве подарка на день рождения. Обращает внимание на то, что ему известна личность свидетеля "И.", данные которого были незаконно засекречены, что не позволило ему поставить под сомнение его показания путем проведения очной ставки.
Кассационное определение Верховного Суда РФ от 06.10.2011 N 25-О11-11
Уголовное дело о получении взятки направлено на новое рассмотрение, поскольку доводы, изложенные в кассационных жалобах, о незаконности состава суда ввиду наличия обстоятельств, исключающих участие судьи в рассмотрении уголовного дела, являются обоснованными.- осужденный Кирилин В.П. оспаривает наличие организованной группы под руководством Кирсанова, систематического сбора фиксированных сумм с постов ДПС. Утверждает, что денежные средства собирались добровольно на нужды роты, ремонт, покупку канцелярских товаров, оргтехники. Основной свидетель обвинения Г. отказался от своих показаний в суде, показания свидетелей П. и С. также являются недостоверными. Денежные средства, переданные ему от К. и Г. не являются взяткой, а были собраны на подарок сотруднику в день его рождения. Деньги, переданные им М., предназначались на покупку служебных тетрадей, эти деньги были личными средствами инспекторов. Результаты ОРМ "Оперативный эксперимент" не могут быть положенными в основу приговора, поскольку носили провокационный характер, что подтверждается показаниями сотрудника ФСБ С. Считает, что суд не учел его положительные характеристики, наличие двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом детства;
Уголовное дело о получении взятки направлено на новое рассмотрение, поскольку доводы, изложенные в кассационных жалобах, о незаконности состава суда ввиду наличия обстоятельств, исключающих участие судьи в рассмотрении уголовного дела, являются обоснованными.- осужденный Кирилин В.П. оспаривает наличие организованной группы под руководством Кирсанова, систематического сбора фиксированных сумм с постов ДПС. Утверждает, что денежные средства собирались добровольно на нужды роты, ремонт, покупку канцелярских товаров, оргтехники. Основной свидетель обвинения Г. отказался от своих показаний в суде, показания свидетелей П. и С. также являются недостоверными. Денежные средства, переданные ему от К. и Г. не являются взяткой, а были собраны на подарок сотруднику в день его рождения. Деньги, переданные им М., предназначались на покупку служебных тетрадей, эти деньги были личными средствами инспекторов. Результаты ОРМ "Оперативный эксперимент" не могут быть положенными в основу приговора, поскольку носили провокационный характер, что подтверждается показаниями сотрудника ФСБ С. Считает, что суд не учел его положительные характеристики, наличие двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом детства;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.12.2017 N 839
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу"11.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу"11.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
Приказ Росстата от 29.01.2014 N 55
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу"11.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за составом затрат организации на рабочую силу"11.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
Статья: ТОП-7 наиболее рискованных в налоговом плане составляющих соцпакета
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Как показывает практика, вручение денежных или иных подарков к Новому году или к дню рождения работника (либо по обоим указанным поводам) - это наиболее часто встречающийся элемент соцпакета. На них выделяют средства нередко даже те работодатели, которые не предоставляют сотрудникам никаких других дополнительных социальных благ.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Как показывает практика, вручение денежных или иных подарков к Новому году или к дню рождения работника (либо по обоим указанным поводам) - это наиболее часто встречающийся элемент соцпакета. На них выделяют средства нередко даже те работодатели, которые не предоставляют сотрудникам никаких других дополнительных социальных благ.
Статья: Премирование работников и налогообложение
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 12)Трудовым договором, заключенным с работником, предусмотрено, что ему будут выплачиваться премии (в процентном отношении к размеру оклада) к 23 февраля (или 8 марта), ко дню рождения работника и к Новому году.
(Воробьева Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 12)Трудовым договором, заключенным с работником, предусмотрено, что ему будут выплачиваться премии (в процентном отношении к размеру оклада) к 23 февраля (или 8 марта), ко дню рождения работника и к Новому году.
"Дисциплина труда: что нужно знать работнику и работодателю"
(выпуск 13)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)- выплату денежного поощрения в размере одного оклада денежного содержания или награждение ценным подарком в связи с юбилейными датами (50, 55, 60 и 65 лет со дня рождения);
(выпуск 13)
(Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)- выплату денежного поощрения в размере одного оклада денежного содержания или награждение ценным подарком в связи с юбилейными датами (50, 55, 60 и 65 лет со дня рождения);
Вопрос: Организация в качестве подарков ко дню рождения сотрудников выдает им подарочные карты. Каков порядок обложения НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация в качестве подарков ко дню рождения сотрудников выдает им подарочные карты. Каков порядок обложения НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация в качестве подарков ко дню рождения сотрудников выдает им подарочные карты. Каков порядок обложения НДФЛ в данном случае?
Статья: Подарки: исчисление НДФЛ
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)Поскольку в силу п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период (год) не превышает 4000 руб., НДФЛ не облагается, на наш взгляд, сумма подарка в денежной форме, выдаваемого ко дню рождения или к празднику по месту работы, может не облагаться НДФЛ в части суммы, не превышающей 4000 руб. в год. С суммы превышения должен удерживаться налог по ставке 13%.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 12)Поскольку в силу п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, сумма которых за налоговый период (год) не превышает 4000 руб., НДФЛ не облагается, на наш взгляд, сумма подарка в денежной форме, выдаваемого ко дню рождения или к празднику по месту работы, может не облагаться НДФЛ в части суммы, не превышающей 4000 руб. в год. С суммы превышения должен удерживаться налог по ставке 13%.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Другие денежные доходы: больничные, отпускные, материальная помощь, разовые премии (к юбилею сотрудника, к Новому году, ко дню рождения фирмы)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Другие денежные доходы: больничные, отпускные, материальная помощь, разовые премии (к юбилею сотрудника, к Новому году, ко дню рождения фирмы)
Статья: Семинар "Налог на прибыль"
(Полухина М.Ю., Сафарова Е.Ю.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Под другими видами расходов понимаются расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и/или коллективным договором.
(Полухина М.Ю., Сафарова Е.Ю.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Под другими видами расходов понимаются расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и/или коллективным договором.
"Актуальные проблемы противодействия коррупционным преступлениям: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (19 апреля 2013 г., г. Хабаровск)"
(под ред. Т.Б. Басовой, К.А. Волкова)
("Юрист", 2013)Здесь следует только иметь в виду, что допустимым является так называемый обычный подарок, что тоже является оценочным понятием. Конечно, с одной стороны, деньги, которые передавали в качестве взятки, с точки зрения здравого смысла трудно признать обычным подарком. Исторически сложилось так, что, как правило, обычными подарками в данном случае рассматриваются букет цветов, духи, престижные алкогольные напитки и т.п. Но, с другой стороны, нигде в законе и не говорится о том, что деньги к обычным подаркам не относятся. Наоборот, в современных экономических условиях в качестве дара преподносится как раз определенная и, как правило, не очень значительная денежная сумма (например, сумма, собранная членами трудового коллектива сотруднику на день рождения, и т.п.).
(под ред. Т.Б. Басовой, К.А. Волкова)
("Юрист", 2013)Здесь следует только иметь в виду, что допустимым является так называемый обычный подарок, что тоже является оценочным понятием. Конечно, с одной стороны, деньги, которые передавали в качестве взятки, с точки зрения здравого смысла трудно признать обычным подарком. Исторически сложилось так, что, как правило, обычными подарками в данном случае рассматриваются букет цветов, духи, престижные алкогольные напитки и т.п. Но, с другой стороны, нигде в законе и не говорится о том, что деньги к обычным подаркам не относятся. Наоборот, в современных экономических условиях в качестве дара преподносится как раз определенная и, как правило, не очень значительная денежная сумма (например, сумма, собранная членами трудового коллектива сотруднику на день рождения, и т.п.).
Статья: Банки усиливают контроль за операциями физлиц
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В связи с опубликованием новых Методических рекомендаций появилось мнение о том, что пострадать от повышенного контроля могут законопослушные граждане. Это возможно в ситуации, если у человека несколько банковских карт, с одной из которых он не оплачивает коммунальные услуги, но на нее периодически поступают деньги от коллег по работе, например, для приобретения подарка в связи с юбилеем сотрудника или рождением ребенка. В таком случае налицо наличие двух названных регулятором критериев: отсутствие оплаты "коммуналки" и большое количество контрагентов - физических лиц (более 10 в день или больше 50 в месяц).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В связи с опубликованием новых Методических рекомендаций появилось мнение о том, что пострадать от повышенного контроля могут законопослушные граждане. Это возможно в ситуации, если у человека несколько банковских карт, с одной из которых он не оплачивает коммунальные услуги, но на нее периодически поступают деньги от коллег по работе, например, для приобретения подарка в связи с юбилеем сотрудника или рождением ребенка. В таком случае налицо наличие двух названных регулятором критериев: отсутствие оплаты "коммуналки" и большое количество контрагентов - физических лиц (более 10 в день или больше 50 в месяц).
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (ст. 226 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты (ст. 226 НК РФ).