Подарки сотрудникам 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2023 по делу N 88-11641/2023 (УИД 66RS0044-01-2022-004477-48)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Незаконными действиями работодателя, которые выразились в регулярной и длительной невыплате сумм заработной платы, введением в заблуждение истице причинены нравственные страдания, которые выразились в том, что, выполняя трудовую функцию в полном объеме, она испытывала материальную нужду, вынуждена была искать дополнительные источники дохода.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Учитывая нормы налогового законодательства, не примененные судом апелляционной инстанции, то обстоятельство, что в расчетных листках по заработной плате и справках 2-НДФЛ в качестве иного дохода истца указана стоимость подарков, не свидетельствует о выплате работодателем истцу заработной платы в меньшем, чем предусмотрено трудовым договором размере, а является исполнением возложенной на работодателе обязанности, как налогового агента, вести учет доходов работников, производить расчет и удержание налога на доходы физических лиц, в том числе отражать в справках 2-НДФЛ все виды доходов и налоговых вычетов.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Незаконными действиями работодателя, которые выразились в регулярной и длительной невыплате сумм заработной платы, введением в заблуждение истице причинены нравственные страдания, которые выразились в том, что, выполняя трудовую функцию в полном объеме, она испытывала материальную нужду, вынуждена была искать дополнительные источники дохода.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Учитывая нормы налогового законодательства, не примененные судом апелляционной инстанции, то обстоятельство, что в расчетных листках по заработной плате и справках 2-НДФЛ в качестве иного дохода истца указана стоимость подарков, не свидетельствует о выплате работодателем истцу заработной платы в меньшем, чем предусмотрено трудовым договором размере, а является исполнением возложенной на работодателе обязанности, как налогового агента, вести учет доходов работников, производить расчет и удержание налога на доходы физических лиц, в том числе отражать в справках 2-НДФЛ все виды доходов и налоговых вычетов.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не удержала НДФЛ с работников, которым были предоставлены под отчет денежные средства для приобретения призов и подарков для других работников, поскольку отсутствуют списки награждаемых физических лиц, их личные подписи, свидетельствующие о получении подарков, справки о доходах физических лиц, получивших подарки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)строка 120 - 0 (стоимость подарка - это доход 2024 г.);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)строка 120 - 0 (стоимость подарка - это доход 2024 г.);
Вопрос: У нас такая ситуация: фирме исполнилось 10 лет. В честь этого события совет директоров принял решение вручить "старожилам" памятные подарки (набор элитных алкогольных напитков). Нужно ли отражать стоимость подарков сотрудникам в справке 2-НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2011, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2011, N 1
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 07.03.2014 N 20-15/021334
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде стоимости подарков от организаций или ИП и материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, а также о порядке заполнения и представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98636)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде стоимости подарков от организаций или ИП и материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, а также о порядке заполнения и представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98636)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде стоимости подарков от организаций или ИП и материальной помощи, оказываемой работодателями работникам, а также о порядке заполнения и представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Надо не позднее 02.03.2020 сдать справку 2-НДФЛ с признаком "2" <18>. В ней показать <19>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Надо не позднее 02.03.2020 сдать справку 2-НДФЛ с признаком "2" <18>. В ней показать <19>:
Статья: Проверка на налоговые риски: организация готовится к празднованию Нового года
("Российский налоговый курьер", 2014, N 24)Отметим, что доходы в виде подарков работнику, общая стоимость которых за год не превысила 4000 руб., в справках 2-НДФЛ отражать не нужно (Письма Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327, от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).
("Российский налоговый курьер", 2014, N 24)Отметим, что доходы в виде подарков работнику, общая стоимость которых за год не превысила 4000 руб., в справках 2-НДФЛ отражать не нужно (Письма Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327, от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького (как отразить зарплатные доходы в расчете с учетом новых рекомендаций ФНС)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Именно поэтому ФНС пояснила, что в разд. 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если заранее известно, что до конца года налог вы не удержите <4>. Обычно это происходит, когда вы выплачиваете неденежные доходы физлицам, которые не являются вашими работниками, например выдаете подарки, призы. И на этих физлиц вы по окончании 2016 г. представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "2" <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)(!) Именно поэтому ФНС пояснила, что в разд. 1 по строке 080 сумма неудержанного налога отражается только в том случае, если заранее известно, что до конца года налог вы не удержите <4>. Обычно это происходит, когда вы выплачиваете неденежные доходы физлицам, которые не являются вашими работниками, например выдаете подарки, призы. И на этих физлиц вы по окончании 2016 г. представите в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком "2" <5>.
Статья: Премия или подарок к юбилею работника: что выгоднее для "упрощенца"?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)К сведению. При заполнении формы 2-НДФЛ на работника, которому в налоговом периоде выдавались подарки, используются следующие коды (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)К сведению. При заполнении формы 2-НДФЛ на работника, которому в налоговом периоде выдавались подарки, используются следующие коды (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
Статья: Даем работнику взаймы (как исчислить НДФЛ, если компания, предоставив работнику заем, проценты не берет, а долги прощает)
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 11)Поскольку сумма прощенного долга является подарком работнику, то и код дохода в справке 2-НДФЛ будет соответствующий - 2720 "Стоимость подарков".
(Сметанникова Е.Н.)
("Главная книга", 2010, N 11)Поскольку сумма прощенного долга является подарком работнику, то и код дохода в справке 2-НДФЛ будет соответствующий - 2720 "Стоимость подарков".
Статья: Учет подарков в целях налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При оформлении справок по форме 2-НДФЛ за год, в котором работникам были вручены подарки, доход в виде их стоимости отражается с кодом "2720" <3>. При этом стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет с кодом "501".
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При оформлении справок по форме 2-НДФЛ за год, в котором работникам были вручены подарки, доход в виде их стоимости отражается с кодом "2720" <3>. При этом стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет с кодом "501".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.11.2020 N 03-04-06/98864 <Как удержать НДФЛ при выдаче призов победителям рекламной акции?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Обратите внимание: сведения о подарках, стоимость которых за год превышает 4 000 рублей, нужно показывать как в справке 2-НДФЛ, так и в справке 6-НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 24)Обратите внимание: сведения о подарках, стоимость которых за год превышает 4 000 рублей, нужно показывать как в справке 2-НДФЛ, так и в справке 6-НДФЛ.
Статья: Практика исчисления НДС: питание, командировки, подарки, подотчет
(Апанасенко А.Л.)
("Главная книга", 2020, N 20)Подарки клиентам оформляйте так же, как и сотрудникам. С налогами тоже никаких отличий не будет, за исключением одного момента. У вас может не быть возможности удержать НДФЛ из последующих выплат, если вы дарите подарок в натуральной форме. В этом случае вы должны до 1 марта года, следующего за годом передачи подарка, направить клиенту и в свою ИФНС справку по форме 2-НДФЛ. Так вы сообщите о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода и о сумме самого неудержанного налога <19>.
(Апанасенко А.Л.)
("Главная книга", 2020, N 20)Подарки клиентам оформляйте так же, как и сотрудникам. С налогами тоже никаких отличий не будет, за исключением одного момента. У вас может не быть возможности удержать НДФЛ из последующих выплат, если вы дарите подарок в натуральной форме. В этом случае вы должны до 1 марта года, следующего за годом передачи подарка, направить клиенту и в свою ИФНС справку по форме 2-НДФЛ. Так вы сообщите о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода и о сумме самого неудержанного налога <19>.