Подарки партнерам налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки партнерам налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налоговом учете подарков
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)О НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПОДАРКОВ
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)О НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ПОДАРКОВ
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Нередко на практике организации для целей налогообложения прибыли учитывают расходы на праздничные подарки деловым партнерам в качестве рекламных (если на подарки нанесены символика или логотип фирмы-дарителя) или представительских расходов (пп. 22, 28 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Нередко на практике организации для целей налогообложения прибыли учитывают расходы на праздничные подарки деловым партнерам в качестве рекламных (если на подарки нанесены символика или логотип фирмы-дарителя) или представительских расходов (пп. 22, 28 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 264 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обычная ситуация, когда партнерам, приехавшим на переговоры, дарятся какие-то подарки: цветы, письменные принадлежности, конфеты и т.п.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обычная ситуация, когда партнерам, приехавшим на переговоры, дарятся какие-то подарки: цветы, письменные принадлежности, конфеты и т.п.
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если же подарки партнерам не для широкой аудитории, что более вероятно (к примеру, это фирменные брелоки, свечи, термосы, шоколад, бутылочка шампанского), то траты на них в силу определенности получающих лиц рекламными не являются <11>. В таком случае расходы на презенты можно учесть следующим образом:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Если же подарки партнерам не для широкой аудитории, что более вероятно (к примеру, это фирменные брелоки, свечи, термосы, шоколад, бутылочка шампанского), то траты на них в силу определенности получающих лиц рекламными не являются <11>. В таком случае расходы на презенты можно учесть следующим образом:
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Учитывать стоимость подарков в базе по прибыли запрещает п. 16 ст. 270 НК РФ: в целях налогообложения не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Если на подарки нанести логотип, можно попытаться признать такие расходы рекламными на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но это несет большие риски, поскольку реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Закона "О рекламе"), а подарки партнерам выдаются определенному кругу лиц. Учесть расходы на подарки как представительские также не получится. Перечень таких расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ, подарков в нем нет. Минфин в этом вопросе придерживается "жесткой" позиции: дарите подарки за счет чистой прибыли (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). Судебная практика противоречива.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Учитывать стоимость подарков в базе по прибыли запрещает п. 16 ст. 270 НК РФ: в целях налогообложения не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Если на подарки нанести логотип, можно попытаться признать такие расходы рекламными на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но это несет большие риски, поскольку реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Закона "О рекламе"), а подарки партнерам выдаются определенному кругу лиц. Учесть расходы на подарки как представительские также не получится. Перечень таких расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ, подарков в нем нет. Минфин в этом вопросе придерживается "жесткой" позиции: дарите подарки за счет чистой прибыли (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). Судебная практика противоречива.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ценные новогодние подарки партнерам по бизнесу - головная боль бухгалтера. Дорогие подарки между юрлицами запрещены. Подарок физлицу дороже 4 000 руб. - объект налогообложения НДФЛ. Вручение подарка с возложением на получателя налоговой нагрузки - да еще и с подписанием договора дарения - больше напоминает не поздравление, а юридическую сделку. Расскажем, как удержать НДФЛ, чтобы не доставлять хлопот одаряемому.