Подарки клиентам УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки клиентам УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Закупка алкоголя для подарков клиентам и на корпоратив
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Закупка алкоголя для подарков клиентам и на корпоратив
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС.
Вопрос: Вместо скидок организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", дарит постоянным заказчикам подарки в виде бесплатных образцов продукции или специально приобретаемых товаров. Сомневаемся, можно ли учесть стоимость подарков в расходах при УСН.
("Упрощенка", 2011, N 5)Кстати, клиенты должны включить рыночную стоимость подарков в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). А вот признать в расходах, к примеру, стоимость бесплатного образца продукции в случае его дальнейшей реализации не получится. Аргумент обычный - затраты не являются оплаченными, следовательно, нарушено требование п. 2 ст. 346.17 НК РФ, необходимое для учета расходов при УСН.
("Упрощенка", 2011, N 5)Кстати, клиенты должны включить рыночную стоимость подарков в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). А вот признать в расходах, к примеру, стоимость бесплатного образца продукции в случае его дальнейшей реализации не получится. Аргумент обычный - затраты не являются оплаченными, следовательно, нарушено требование п. 2 ст. 346.17 НК РФ, необходимое для учета расходов при УСН.
Статья: Дарим подарки
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 1)Перейдем к УСН. В общем случае стоимость подарков деловым партнерам в расходы не входит. Однако затраты на подарки с символикой или логотипом дарителя можно трактовать как рекламные расходы. В ст. 2 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе" дано определение, что же такое реклама. Итак, это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация об организации, товарах и т.д., предназначенная для неопределенного круга лиц, с целью поддерживать интерес к рекламируемому предмету. Все сказанное можно отнести и к новогодним подаркам для реальных или потенциальных клиентов. Однако обратим внимание на конструкцию "распространение в неопределенном кругу лиц". То есть отнести стоимость подарков на рекламные расходы можно только в том случае, если список дружественных организаций документально не зафиксирован. В данном случае лучше подготовить распоряжение о выделении определенного количества подарков для рекламной акции.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 1)Перейдем к УСН. В общем случае стоимость подарков деловым партнерам в расходы не входит. Однако затраты на подарки с символикой или логотипом дарителя можно трактовать как рекламные расходы. В ст. 2 Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе" дано определение, что же такое реклама. Итак, это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация об организации, товарах и т.д., предназначенная для неопределенного круга лиц, с целью поддерживать интерес к рекламируемому предмету. Все сказанное можно отнести и к новогодним подаркам для реальных или потенциальных клиентов. Однако обратим внимание на конструкцию "распространение в неопределенном кругу лиц". То есть отнести стоимость подарков на рекламные расходы можно только в том случае, если список дружественных организаций документально не зафиксирован. В данном случае лучше подготовить распоряжение о выделении определенного количества подарков для рекламной акции.
Статья: Учетно-налоговые особенности операций по реализации подарочных сертификатов и их обмену на услуги туристских фирм
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется с учетом предоплаты. Поскольку реализация подарочных сертификатов фактически является получением предварительной оплаты (аванса) от клиента за турпродукт, то необходимо начислять с ее суммы НДС.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется с учетом предоплаты. Поскольку реализация подарочных сертификатов фактически является получением предварительной оплаты (аванса) от клиента за турпродукт, то необходимо начислять с ее суммы НДС.
Статья: Подарочный сертификат - предложение оператора
(Фиш Н.А., Прудников П.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)Если оператор применяет упрощенную систему налогообложения, в момент получения денежных средств от клиента возникает объект обложения единым налогом.
(Фиш Н.А., Прудников П.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 11)Если оператор применяет упрощенную систему налогообложения, в момент получения денежных средств от клиента возникает объект обложения единым налогом.
Статья: Особенности оформления скидок, дисконтов, накопительных программ и сертификатов
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)3. У индивидуального предпринимателя могут возникнуть проблемы в налогообложении. Предприниматели, применяющие "упрощенку" и, следовательно, признающие доходы кассовым методом, должны сразу включать суммы, получаемые от продажи подарочных сертификатов, в состав своих доходов. Когда клиент отоваривает сертификат повторно, признавать доход не нужно.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 10)3. У индивидуального предпринимателя могут возникнуть проблемы в налогообложении. Предприниматели, применяющие "упрощенку" и, следовательно, признающие доходы кассовым методом, должны сразу включать суммы, получаемые от продажи подарочных сертификатов, в состав своих доходов. Когда клиент отоваривает сертификат повторно, признавать доход не нужно.
Статья: Какие разъяснения чиновников учесть при подготовке годовой отчетности
(Каляев К.С.)
("Главбух", 2006, N 1)Ответ чиновников очень удобен для предприятий, проводящих рекламные кампании. Ведь в некоторых случаях фирма может оформить как раздачу полиграфической продукции и те подарки, которые представляют для клиентов определенную выгоду: авторучки, блокноты и т.п.
(Каляев К.С.)
("Главбух", 2006, N 1)Ответ чиновников очень удобен для предприятий, проводящих рекламные кампании. Ведь в некоторых случаях фирма может оформить как раздачу полиграфической продукции и те подарки, которые представляют для клиентов определенную выгоду: авторучки, блокноты и т.п.
Статья: Новогодний корпоратив и подарки сотрудникам: как правильно отразить в учете
(Затонская Е.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 12)Согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются при исчислении налога на прибыль. Данное правило действует как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной системе налогообложения. Кроме этого, не имеет значение, кому был сделан подарок и к какому мероприятию он приурочен. В любой ситуации учесть стоимость подарка при исчислении налога на прибыль не получится.
(Затонская Е.)
("Российский бухгалтер", 2015, N 12)Согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются при исчислении налога на прибыль. Данное правило действует как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной системе налогообложения. Кроме этого, не имеет значение, кому был сделан подарок и к какому мероприятию он приурочен. В любой ситуации учесть стоимость подарка при исчислении налога на прибыль не получится.
Статья: Подарочные карты и сертификаты
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 2)Подарочные сертификаты и карты товаром не являются. Как мы уже выяснили, они представляют собой способ предоплаты. Однако, поскольку товары, передаваемые клиенту по подарочному сертификату или карте, будут фактически проданы в розницу, такие сделки подпадают под определение розничной торговли для целей ЕНВД. Тем более что с 1 января 2006 г. форма расчетов значения не имеет - важен именно вид заключаемого между продавцом и покупателем договора, а фактически - цель приобретения товара (для личного, домашнего, семейного использования).
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 2)Подарочные сертификаты и карты товаром не являются. Как мы уже выяснили, они представляют собой способ предоплаты. Однако, поскольку товары, передаваемые клиенту по подарочному сертификату или карте, будут фактически проданы в розницу, такие сделки подпадают под определение розничной торговли для целей ЕНВД. Тем более что с 1 января 2006 г. форма расчетов значения не имеет - важен именно вид заключаемого между продавцом и покупателем договора, а фактически - цель приобретения товара (для личного, домашнего, семейного использования).