Подарки клиентам УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки клиентам УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Закупка алкоголя для подарков клиентам и на корпоратив
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Закупка алкоголя для подарков клиентам и на корпоратив
Статья: Хорошие налоговые новости - к Новому году
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)3. Используем НДС при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим, если ваше предприятие-инвестор оказывало услуги заказчика и НДС по подрядным работам по известным причинам не был учтен в налоговой базе по НДС <11>.
(Киселева И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2010, N 12)3. Используем НДС при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим, если ваше предприятие-инвестор оказывало услуги заказчика и НДС по подрядным работам по известным причинам не был учтен в налоговой базе по НДС <11>.
Статья: Учетно-налоговые особенности операций по реализации подарочных сертификатов и их обмену на услуги туристских фирм
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется с учетом предоплаты. Поскольку реализация подарочных сертификатов фактически является получением предварительной оплаты (аванса) от клиента за турпродукт, то необходимо начислять с ее суммы НДС.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС определяется с учетом предоплаты. Поскольку реализация подарочных сертификатов фактически является получением предварительной оплаты (аванса) от клиента за турпродукт, то необходимо начислять с ее суммы НДС.
Вопрос: Вместо скидок организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", дарит постоянным заказчикам подарки в виде бесплатных образцов продукции или специально приобретаемых товаров. Сомневаемся, можно ли учесть стоимость подарков в расходах при УСН.
("Упрощенка", 2011, N 5)Кстати, клиенты должны включить рыночную стоимость подарков в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). А вот признать в расходах, к примеру, стоимость бесплатного образца продукции в случае его дальнейшей реализации не получится. Аргумент обычный - затраты не являются оплаченными, следовательно, нарушено требование п. 2 ст. 346.17 НК РФ, необходимое для учета расходов при УСН.
("Упрощенка", 2011, N 5)Кстати, клиенты должны включить рыночную стоимость подарков в состав внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). А вот признать в расходах, к примеру, стоимость бесплатного образца продукции в случае его дальнейшей реализации не получится. Аргумент обычный - затраты не являются оплаченными, следовательно, нарушено требование п. 2 ст. 346.17 НК РФ, необходимое для учета расходов при УСН.
Статья: Учет подарков в целях налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Организации вправе дарить подарки работникам и их детям (например, новогодние подарки), бывшим сотрудникам, клиентам, работникам контрагентов.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)Организации вправе дарить подарки работникам и их детям (например, новогодние подарки), бывшим сотрудникам, клиентам, работникам контрагентов.
Статья: Продажа туров по акции с подарком
(Борисова К.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)В рассматриваемом случае предложение и выдача подарка конкретному клиенту - элементы договора с ним (то есть оферта, следовательно, не реклама), поэтому стоимость подарка достаточно рискованно признавать при расчете налоговой базы, в том числе при применении УСНО.
(Борисова К.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)В рассматриваемом случае предложение и выдача подарка конкретному клиенту - элементы договора с ним (то есть оферта, следовательно, не реклама), поэтому стоимость подарка достаточно рискованно признавать при расчете налоговой базы, в том числе при применении УСНО.
Вопрос: Я осуществляю розничную торговлю разными сортами чая и кофе, а также шоколадными конфетами. В отношении этой деятельности уплачиваю ЕНВД. В последнее время перед праздниками приходят потенциальные покупатели и предлагают по их заявкам формировать подарочные наборы. В основном эти клиенты - юридические лица. Могу ли я реализовывать организациям подарочные наборы, которые сам формирую по предварительным заказам работников этих компаний?
("Вмененка", 2014, N 8)А вот закупка товаров для последующей перепродажи или иной предпринимательской деятельности розничной торговлей в целях применения ЕНВД не признается. На это указал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/133. И тот факт, что вы будете предварительно согласовывать с клиентами заявки на подарочные наборы, налоговики могут отнести к оптовой торговле. Причем арбитры в таких спорах чаще поддерживают проверяющих (Постановления ФАС Уральского округа от 12.07.2013 N Ф09-4327/13 и ФАС Северо-Западного округа от 26.10.2012 N А05-13288/2010).
("Вмененка", 2014, N 8)А вот закупка товаров для последующей перепродажи или иной предпринимательской деятельности розничной торговлей в целях применения ЕНВД не признается. На это указал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/133. И тот факт, что вы будете предварительно согласовывать с клиентами заявки на подарочные наборы, налоговики могут отнести к оптовой торговле. Причем арбитры в таких спорах чаще поддерживают проверяющих (Постановления ФАС Уральского округа от 12.07.2013 N Ф09-4327/13 и ФАС Северо-Западного округа от 26.10.2012 N А05-13288/2010).
Вопрос: Организация на УСН перешла на исчисление НДС по ставке 5%. Она собирается сделать подарки детям своих работников к предстоящему празднику. Должна ли она будет исчислить НДС при передаче подарков?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС. НДС начисляйте по ставке 20% или 10% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с рыночной стоимости подарка.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подарки сотрудникам, их детям, а также клиентам облагаются НДС. НДС начисляйте по ставке 20% или 10% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС) с рыночной стоимости подарка.