Подарки до 4000 в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Как отражаются доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (в том числе стоимость подарков работникам в сумме, не превышающей 4 000 руб.), в расчете 6-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчет 6-НДФЛ должны попасть подарки стоимостью более 4 000 рублей. Они также попадают в справки о доходах работников.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В отчет 6-НДФЛ должны попасть подарки стоимостью более 4 000 рублей. Они также попадают в справки о доходах работников.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)сделан подарок в натуральной форме стоимостью 54 000 рублей. С учетом освобожденной от налогообложения части стоимости подарка - 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) налоговая база составила 50 000 рублей. НДФЛ - 6 500 рублей (50 000 руб. x 13%).
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Нет, это разные виды доходов. Для НДФЛ необлагаемый лимит 4 000 руб. за год установлен отдельно для матпомощи и отдельно для подарков <31>. Для них даже коды доходов и вычетов, которые указываются в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), разные <32>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Нет, это разные виды доходов. Для НДФЛ необлагаемый лимит 4 000 руб. за год установлен отдельно для матпомощи и отдельно для подарков <31>. Для них даже коды доходов и вычетов, которые указываются в справках о доходах работников (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), разные <32>:
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Такие доходы не нужно отражать в 6-НДФЛ, если вы уверены, что по итогам года уложитесь в установленный гл. 23 НК лимит <19>. К доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, относятся, например, подарки и материальная помощь в размере 4 000 руб. за календарный год (отдельно по каждому виду дохода), матпомощь работнику в связи с рождением ребенка, которую работодатель выплатил в размере 50 000 руб. в течение первого года после рождения ребенка <20>. Если же в лимит не укладываетесь, тогда нужно отражать эти доходы в разделе 2: общую сумму дохода - в строке 120, сумму необлагаемого лимита - в строке 130 <21>.
Типовая ситуация: Как заполнить строку 170 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Заполнение строки 170 в 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Заполнение строки 170 в 6-НДФЛ
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных физлицами от организаций или ИП, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок дороже 4 000 руб., это доход в натуральной форме.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Напомним, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных физлицами от организаций или ИП, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период. Если подарок дороже 4 000 руб., это доход в натуральной форме.
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб., не обложив ее НДФЛ, и в этом же налоговом периоде вручит ему подарок стоимостью 1 500 руб., то стоимость подарка также не будет облагаться НДФЛ. Если в текущем налоговом периоде работник еще раз получит такую же материальную помощь или подарок стоимостью свыше 2 500 руб., то сумма дохода по каждому основанию превысит 4 000 руб. В этом случае сумма превышения будет облагаться НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, если организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб., не обложив ее НДФЛ, и в этом же налоговом периоде вручит ему подарок стоимостью 1 500 руб., то стоимость подарка также не будет облагаться НДФЛ. Если в текущем налоговом периоде работник еще раз получит такую же материальную помощь или подарок стоимостью свыше 2 500 руб., то сумма дохода по каждому основанию превысит 4 000 руб. В этом случае сумма превышения будет облагаться НДФЛ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Минфин России данный момент никак не отмечает, но приходит к аналогичному, по сути, выводу: стоимость переданных увольняемому работнику ноутбука и смартфона - это доход, полученный в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ. При этом Минфин России допускает возможность рассматривать передачу физическому лицу имущества в качестве подарка и применять установленную п. 28 ст. 217 НК РФ льготу - освобождение от обложения НДФЛ стоимости подарков в части, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Минфин России данный момент никак не отмечает, но приходит к аналогичному, по сути, выводу: стоимость переданных увольняемому работнику ноутбука и смартфона - это доход, полученный в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ. При этом Минфин России допускает возможность рассматривать передачу физическому лицу имущества в качестве подарка и применять установленную п. 28 ст. 217 НК РФ льготу - освобождение от обложения НДФЛ стоимости подарков в части, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если подарена вещь, надо удержать налог в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца) и перечислить в бюджет в указанные выше сроки. Если до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором передан подарок, выплат не будет, надо сообщить одаряемому и ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого надо заполнить справку о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету (ф. 6-НДФЛ)) и представить ее не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обязательства (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., справку можно не подавать.