Подарки до 4000 в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2024 год (по состоянию на день представления расчета): в разделе 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- в справке о доходах физического лица за 2024 год (по состоянию на день представления расчета): в разделе 2 значения полей "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" будут равны. Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" не заполняется.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 07.03.2014 N 20-15/021334
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
"О заполнении Справки по форме 2-НДФЛ"О ЗАПОЛНЕНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Следовательно, организация - налоговый агент, выплачивающая физическим лицам выигрыши в проводимых рекламных акциях в размерах, не превышающих 4000 руб., обязана представить форму 2-НДФЛ с указанием таких доходов.
Статья: Проверка на налоговые риски: организация готовится к празднованию Нового года
("Российский налоговый курьер", 2014, N 24)Отметим, что доходы в виде подарков работнику, общая стоимость которых за год не превысила 4000 руб., в справках 2-НДФЛ отражать не нужно (Письма Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327, от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).
("Российский налоговый курьер", 2014, N 24)Отметим, что доходы в виде подарков работнику, общая стоимость которых за год не превысила 4000 руб., в справках 2-НДФЛ отражать не нужно (Письма Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327, от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).
Статья: Бюджетный учет подарков (сувениров)
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- в строке 030 разд. 1 - для вычета стоимости подарка до 4 000 руб. код 501, как и для справки 2-НДФЛ.
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- в строке 030 разд. 1 - для вычета стоимости подарка до 4 000 руб. код 501, как и для справки 2-НДФЛ.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же физическим лицам необходимо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443).
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Такая ситуация возможна, например, при вручении физическому лицу, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб. По этим же физическим лицам необходимо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 (письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-4-11/5443).
Статья: Справка "от агента"
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
(Пименова Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 2)Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.
Статья: Премия или подарок к юбилею работника: что выгоднее для "упрощенца"?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Обратите внимание! Организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226 НК РФ сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Обратите внимание! Организация вправе не представлять в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 и п. 5 ст. 226 НК РФ сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в виде подарков, стоимость которых не превысила 4 000 руб. за налоговый период (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
Статья: Бухгалтеру о подарках и корпоративах
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Тем не менее некоторые налоговики по-прежнему настаивают, чтобы при выдаче подарков дороже 4000 руб. организации и предприниматели удерживали НДФЛ и представляли на получателей справки по форме 2-НДФЛ (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2008 N 28-11/037306). Очевидно, не все специалисты контролирующих органов в курсе, что это противоречит Налоговому кодексу. К тому же Минфин России в ряде писем подтвердил, что с дарителей снимаются обязанности налоговых агентов.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)Тем не менее некоторые налоговики по-прежнему настаивают, чтобы при выдаче подарков дороже 4000 руб. организации и предприниматели удерживали НДФЛ и представляли на получателей справки по форме 2-НДФЛ (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2008 N 28-11/037306). Очевидно, не все специалисты контролирующих органов в курсе, что это противоречит Налоговому кодексу. К тому же Минфин России в ряде писем подтвердил, что с дарителей снимаются обязанности налоговых агентов.
Статья: Подарок в справке 2-НДФЛ, или Чему быть - того миновать (комментарий к письму ФНС России от 19 января 2017 года N БС-4-11/787@)
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Минфин в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ пришел к выводу, что если в течение налогового периода (календарного года) физлицу был вручен подарок стоимостью менее 4 000 рублей и более никаких доходов в его пользу компания не выплачивала, то и справку 2-НДФЛ за этот год на него составлять не нужно. Причем финансисты в обоснование своей позиции сослались только на то, что согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса такие доходы НДФЛ не облагаются.
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)Минфин в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ пришел к выводу, что если в течение налогового периода (календарного года) физлицу был вручен подарок стоимостью менее 4 000 рублей и более никаких доходов в его пользу компания не выплачивала, то и справку 2-НДФЛ за этот год на него составлять не нужно. Причем финансисты в обоснование своей позиции сослались только на то, что согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса такие доходы НДФЛ не облагаются.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Например, если в 2016 году работнику был вручен подарок стоимостью не более 4 000 руб. и других подарков или иных доходов от налогового агента он больше не получал, сдавать по нему справку 2-НДФЛ не нужно (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 3)Например, если в 2016 году работнику был вручен подарок стоимостью не более 4 000 руб. и других подарков или иных доходов от налогового агента он больше не получал, сдавать по нему справку 2-НДФЛ не нужно (Письмо ФНС России от 19.01.2017 N БС-4-11/787@).
Вопрос: Организация - налоговый агент вручила подарки физическим лицам. При этом стоимость таких подарков превысила 4000 руб. Необходимо ли организации в данном случае представить справку по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
Статья: ТОП-7 наиболее рискованных в налоговом плане составляющих соцпакета
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Если стоимость подарка составляет более 4000 руб., с суммы превышения организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (пп. 2 п. 2 ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ). Ведь подарок считается доходом, полученным работником в натуральной форме. В случае неоднократной выдачи подарков в течение года организации необходимо контролировать их общую стоимость за год. Как только она превысит 4000 руб. с начала календарного года, сумма превышения должна быть включена в доходы работника с удержанием с нее НДФЛ. При этом подарки стоимостью в пределах 4000 руб. в справках 2-НДФЛ не отражаются (Письма Минфина России от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Если стоимость подарка составляет более 4000 руб., с суммы превышения организация обязана удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (пп. 2 п. 2 ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ). Ведь подарок считается доходом, полученным работником в натуральной форме. В случае неоднократной выдачи подарков в течение года организации необходимо контролировать их общую стоимость за год. Как только она превысит 4000 руб. с начала календарного года, сумма превышения должна быть включена в доходы работника с удержанием с нее НДФЛ. При этом подарки стоимостью в пределах 4000 руб. в справках 2-НДФЛ не отражаются (Письма Минфина России от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202 и от 07.02.2011 N 03-04-06/6-18).