Подарки до 4000 рублей в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 рублей в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если годовая стоимость всех подарков физлицу с учетом новогоднего подарка превысила 4000 руб., то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2019 г. и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" за 2019 г. нужно показать в составе доходов всю стоимость подарков и в составе вычетов - 4000 руб. Если же все подарки за год уложились в необлагаемый лимит, то вы вправе и не отражать такие суммы в НДФЛ-отчетности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если годовая стоимость всех подарков физлицу с учетом новогоднего подарка превысила 4000 руб., то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2019 г. и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" за 2019 г. нужно показать в составе доходов всю стоимость подарков и в составе вычетов - 4000 руб. Если же все подарки за год уложились в необлагаемый лимит, то вы вправе и не отражать такие суммы в НДФЛ-отчетности.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
Статья: Два НДФЛ с одного беспроцентного займа (как исчислить и показать в отчетности НДФЛ при прощении долга физлицу-заемщику)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 5. На 20.02.2017 - то есть на дату получения учредителем дохода в сумме прощенного долга - исчисляем с него НДФЛ. Поскольку прощение долга оформлено договором дарения, а подарки в пределах 4000 руб. в год налогом не облагаются <13>, то налоговая база по НДФЛ составит 1 996 000 руб. (2 000 000 руб. - 4000 руб.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 5. На 20.02.2017 - то есть на дату получения учредителем дохода в сумме прощенного долга - исчисляем с него НДФЛ. Поскольку прощение долга оформлено договором дарения, а подарки в пределах 4000 руб. в год налогом не облагаются <13>, то налоговая база по НДФЛ составит 1 996 000 руб. (2 000 000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Налоговые последствия возмещения ущерба имуществу работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Но в ситуации, когда долг по ущербу будет прощен работнику до истечения срока исковой давности (например, издан приказ о прощении долга или сумма ущерба списана), у сотрудника возникнет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. ст. 210, 211 НК РФ). Ведь такая ситуация фактически является дарением материальных ценностей, поскольку работник освобождается от имущественной обязанности перед организацией (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При налогообложении прощенного работнику ущерба, например в виде похищенных материальных ценностей или денег, нужно помнить, что стоимость подарков в пределах 4000 руб. за налоговый период налогом на доходы физических лиц не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма не возмещенного работником ущерба более 4000 руб., то налог на доходы физических лиц надо исчислить по ставке 13% с разницы между стоимостью невозвращенного имущества и 4000 руб. (п. 28 ст. 217, ст. 224 НК РФ).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Но в ситуации, когда долг по ущербу будет прощен работнику до истечения срока исковой давности (например, издан приказ о прощении долга или сумма ущерба списана), у сотрудника возникнет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. ст. 210, 211 НК РФ). Ведь такая ситуация фактически является дарением материальных ценностей, поскольку работник освобождается от имущественной обязанности перед организацией (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При налогообложении прощенного работнику ущерба, например в виде похищенных материальных ценностей или денег, нужно помнить, что стоимость подарков в пределах 4000 руб. за налоговый период налогом на доходы физических лиц не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма не возмещенного работником ущерба более 4000 руб., то налог на доходы физических лиц надо исчислить по ставке 13% с разницы между стоимостью невозвращенного имущества и 4000 руб. (п. 28 ст. 217, ст. 224 НК РФ).
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)К примеру, вычету из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП в пределах 4000 руб., соответствует код 501.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)К примеру, вычету из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП в пределах 4000 руб., соответствует код 501.
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
Статья: ООО на УСН дарит имущество физлицу: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
Вопрос: ...Как заполнить строку 060 "Количество физических лиц, получивших доход" формы 6-НДФЛ, если в течение налогового периода налогоплательщик получал от налогового агента различные виды доходов?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В марте 2016 г. из организации в связи с уходом на пенсию по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) уволился работник - налоговый резидент РФ. В апреле 2016 г. данный налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получил от этой организации вознаграждение во исполнение заключенного договора подряда, а в мае 2016 г. - подарок стоимостью более 4000 руб. в связи с празднованием Дня Победы. Как заполняется строка 060 "Количество физических лиц, получивших доход" разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие, если за отчетный период налогоплательщиком получены разные виды облагаемых НДФЛ доходов?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В марте 2016 г. из организации в связи с уходом на пенсию по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) уволился работник - налоговый резидент РФ. В апреле 2016 г. данный налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получил от этой организации вознаграждение во исполнение заключенного договора подряда, а в мае 2016 г. - подарок стоимостью более 4000 руб. в связи с празднованием Дня Победы. Как заполняется строка 060 "Количество физических лиц, получивших доход" разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие, если за отчетный период налогоплательщиком получены разные виды облагаемых НДФЛ доходов?
Статья: Форма 6-НДФЛ за полугодие 2016 года
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В завершение отметим еще один важный нюанс. Дело в том, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 Кодекса, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются (см., напр., Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901). В то же время в данной норме поименованы в том числе и доходы, которые освобождаются НДФЛ не полностью, а в пределах определенного лимита. Например, подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период ("излишки" в таком случае попадают в базу по НДФЛ в общем порядке). Соответственно, не забудьте такие "излишки" показать и в расчете 6-НДФЛ.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В завершение отметим еще один важный нюанс. Дело в том, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 Кодекса, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются (см., напр., Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901). В то же время в данной норме поименованы в том числе и доходы, которые освобождаются НДФЛ не полностью, а в пределах определенного лимита. Например, подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период ("излишки" в таком случае попадают в базу по НДФЛ в общем порядке). Соответственно, не забудьте такие "излишки" показать и в расчете 6-НДФЛ.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.
("Главная книга", 2021, N 9)- Надо ли в 6-НДФЛ отражать доходы (и соответствующие им вычеты), которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита, например материальную помощь и подарки в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальную помощь при рождении ребенка до 50 000 руб.? Дело в том, что в п. 1.19 КС по проверке 6-НДФЛ есть такое равенство: строка 130 = сумма строк "Сумма вычета" раздела 3 приложений N 1 к 6-НДФЛ + сумма строк "Сумма вычета" приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" приложений N 1 к 6-НДФЛ <8>.
Вопрос: Как следует отразить в расчете по форме 6-НДФЛ стоимость подарочного сертификата, подаренного бывшему медицинскому работнику (главному врачу больницы) в связи с выходом на пенсию. Стоимость сертификата - 10 350 руб. Подарок вручен 01.06.2016, но налог учреждением не удержан?
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пунктом 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от учреждений, не превышающие 4000 руб., не являются объектом обложения НДФЛ. Таким образом, со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДФЛ.
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Пунктом 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от учреждений, не превышающие 4000 руб., не являются объектом обложения НДФЛ. Таким образом, со стоимости подарка, превышающей 4000 руб., налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДФЛ.