Подарки до 4000 рублей в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 рублей в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если годовая стоимость всех подарков физлицу с учетом новогоднего подарка превысила 4000 руб., то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2019 г. и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" за 2019 г. нужно показать в составе доходов всю стоимость подарков и в составе вычетов - 4000 руб. Если же все подарки за год уложились в необлагаемый лимит, то вы вправе и не отражать такие суммы в НДФЛ-отчетности.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если годовая стоимость всех подарков физлицу с учетом новогоднего подарка превысила 4000 руб., то в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2019 г. и в справке 2-НДФЛ с признаком "1" за 2019 г. нужно показать в составе доходов всю стоимость подарков и в составе вычетов - 4000 руб. Если же все подарки за год уложились в необлагаемый лимит, то вы вправе и не отражать такие суммы в НДФЛ-отчетности.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
("Главная книга", 2019, N 23)- Дмитрий Александрович, организация в течение 9 месяцев оказывала некоторым работникам материальную помощь и выдавала подарки в пределах не облагаемого НДФЛ лимита 4000 руб. на каждого. И в расчете 6-НДФЛ эти суммы не отражала <1>. В октябре одному из этих работников еще раз оказали материальную помощь в размере 5000 руб., и получилось, что теперь она превышает необлагаемый минимум на эту сумму.
Статья: Разъяснения ФНС: заполнение расчета по форме 6-НДФЛ
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база будет формироваться с учетом вычета, предусмотренного п. 28 ст. 217 НК РФ, - 4000 руб. в налоговом периоде.
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом налоговая база будет формироваться с учетом вычета, предусмотренного п. 28 ст. 217 НК РФ, - 4000 руб. в налоговом периоде.
Статья: Не удержали в 2011 году НДФЛ? Сообщите об этом в ИФНС (комментарий к п. 5 ст. 226 НК РФ)
("Главная книга", 2012, N 1)(или) выдаются подарки или призы (например, при проведении стимулирующих лотерей или рекламных конкурсов) стоимостью более 4000 руб. физлицам, которые не являются вашими работниками <4>.
("Главная книга", 2012, N 1)(или) выдаются подарки или призы (например, при проведении стимулирующих лотерей или рекламных конкурсов) стоимостью более 4000 руб. физлицам, которые не являются вашими работниками <4>.
Статья: Налоговые последствия возмещения ущерба имуществу работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Но в ситуации, когда долг по ущербу будет прощен работнику до истечения срока исковой давности (например, издан приказ о прощении долга или сумма ущерба списана), у сотрудника возникнет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. ст. 210, 211 НК РФ). Ведь такая ситуация фактически является дарением материальных ценностей, поскольку работник освобождается от имущественной обязанности перед организацией (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При налогообложении прощенного работнику ущерба, например в виде похищенных материальных ценностей или денег, нужно помнить, что стоимость подарков в пределах 4000 руб. за налоговый период налогом на доходы физических лиц не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма не возмещенного работником ущерба более 4000 руб., то налог на доходы физических лиц надо исчислить по ставке 13% с разницы между стоимостью невозвращенного имущества и 4000 руб. (п. 28 ст. 217, ст. 224 НК РФ).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Но в ситуации, когда долг по ущербу будет прощен работнику до истечения срока исковой давности (например, издан приказ о прощении долга или сумма ущерба списана), у сотрудника возникнет доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (ст. ст. 210, 211 НК РФ). Ведь такая ситуация фактически является дарением материальных ценностей, поскольку работник освобождается от имущественной обязанности перед организацией (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При налогообложении прощенного работнику ущерба, например в виде похищенных материальных ценностей или денег, нужно помнить, что стоимость подарков в пределах 4000 руб. за налоговый период налогом на доходы физических лиц не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма не возмещенного работником ущерба более 4000 руб., то налог на доходы физических лиц надо исчислить по ставке 13% с разницы между стоимостью невозвращенного имущества и 4000 руб. (п. 28 ст. 217, ст. 224 НК РФ).
Статья: Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 18)<3> По мнению ФНС, все выплаты (в том числе социального характера), произведенные работодателем работникам в рамках трудовых отношений, следует отражать отдельно в поле 112, а потом в составе общей суммы в поле 110 <5>. Заметим, что не облагаемые в пределах лимита доходы (матпомощь и подарки работникам в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальная помощь родителям в пределах 50 000 руб.) лучше отражать в расчете 6-НДФЛ в течение года по мере их выплаты (выдачи). При этом в разделе 2 их надо указать в полной сумме в полях 110 и 112, а в необлагаемом размере (до 4000 руб. или до 50 000 руб. включительно) - в поле 130. Так потом будет проще заполнить и расчет 6-НДФЛ, и справку о доходах работника, если по итогам года будет выплачена сверхлимитная сумма.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 18)<3> По мнению ФНС, все выплаты (в том числе социального характера), произведенные работодателем работникам в рамках трудовых отношений, следует отражать отдельно в поле 112, а потом в составе общей суммы в поле 110 <5>. Заметим, что не облагаемые в пределах лимита доходы (матпомощь и подарки работникам в пределах 4000 руб. в год по каждому основанию, материальная помощь родителям в пределах 50 000 руб.) лучше отражать в расчете 6-НДФЛ в течение года по мере их выплаты (выдачи). При этом в разделе 2 их надо указать в полной сумме в полях 110 и 112, а в необлагаемом размере (до 4000 руб. или до 50 000 руб. включительно) - в поле 130. Так потом будет проще заполнить и расчет 6-НДФЛ, и справку о доходах работника, если по итогам года будет выплачена сверхлимитная сумма.
Статья: Два НДФЛ с одного беспроцентного займа (как исчислить и показать в отчетности НДФЛ при прощении долга физлицу-заемщику)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 5. На 20.02.2017 - то есть на дату получения учредителем дохода в сумме прощенного долга - исчисляем с него НДФЛ. Поскольку прощение долга оформлено договором дарения, а подарки в пределах 4000 руб. в год налогом не облагаются <13>, то налоговая база по НДФЛ составит 1 996 000 руб. (2 000 000 руб. - 4000 руб.).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 20)Шаг 5. На 20.02.2017 - то есть на дату получения учредителем дохода в сумме прощенного долга - исчисляем с него НДФЛ. Поскольку прощение долга оформлено договором дарения, а подарки в пределах 4000 руб. в год налогом не облагаются <13>, то налоговая база по НДФЛ составит 1 996 000 руб. (2 000 000 руб. - 4000 руб.).
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)К примеру, вычету из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП в пределах 4000 руб., соответствует код 501.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)К примеру, вычету из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП в пределах 4000 руб., соответствует код 501.
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
Вопрос: ...Как заполнить строку 060 "Количество физических лиц, получивших доход" формы 6-НДФЛ, если в течение налогового периода налогоплательщик получал от налогового агента различные виды доходов?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В марте 2016 г. из организации в связи с уходом на пенсию по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) уволился работник - налоговый резидент РФ. В апреле 2016 г. данный налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получил от этой организации вознаграждение во исполнение заключенного договора подряда, а в мае 2016 г. - подарок стоимостью более 4000 руб. в связи с празднованием Дня Победы. Как заполняется строка 060 "Количество физических лиц, получивших доход" разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие, если за отчетный период налогоплательщиком получены разные виды облагаемых НДФЛ доходов?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: В марте 2016 г. из организации в связи с уходом на пенсию по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) уволился работник - налоговый резидент РФ. В апреле 2016 г. данный налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, получил от этой организации вознаграждение во исполнение заключенного договора подряда, а в мае 2016 г. - подарок стоимостью более 4000 руб. в связи с празднованием Дня Победы. Как заполняется строка 060 "Количество физических лиц, получивших доход" разд. 1 формы 6-НДФЛ за полугодие, если за отчетный период налогоплательщиком получены разные виды облагаемых НДФЛ доходов?
Вопрос: ...Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если в отчетном периоде работница получила от работодателя подарок стоимостью более 4000 руб. и ей выплачено пособие по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком и получающей соответствующее социальное пособие, 18.05.2016 работодатель вручил подарок ко дню рождения стоимостью 7000 руб. 08.06.2016 ей было выплачено пособие по уходу за ребенком в размере 12 000 руб. Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком и получающей соответствующее социальное пособие, 18.05.2016 работодатель вручил подарок ко дню рождения стоимостью 7000 руб. 08.06.2016 ей было выплачено пособие по уходу за ребенком в размере 12 000 руб. Как заполнить разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ?
Статья: Рекомендации налоговиков по заполнению формы 6-НДФЛ
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Если бывшему работнику вручается ценный подарок, то налоговый агент в силу п. 28 ст. 217 НК РФ сумму дохода в натуральной форме может уменьшить на 4000 руб. В этом случае заполнению подлежит и строка 030 "Сумма налоговых вычетов".
(Митрич О.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 10)Если бывшему работнику вручается ценный подарок, то налоговый агент в силу п. 28 ст. 217 НК РФ сумму дохода в натуральной форме может уменьшить на 4000 руб. В этом случае заполнению подлежит и строка 030 "Сумма налоговых вычетов".