Подарки до 4000 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
Статья: "Детский" подарок к Новому году
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Самая "интересная" ситуация складывается с НДФЛ. По общему правилу при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). Перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, поименованы в ст. 217 Кодекса. При этом согласно п. 28 данной статьи доходы, а именно стоимость подарков, полученных от организаций (ИП), не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за год. Соответственно, на основании указанных норм можно сделать вполне определенный вывод: со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в бюджет в общем порядке.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Самая "интересная" ситуация складывается с НДФЛ. По общему правилу при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). Перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, поименованы в ст. 217 Кодекса. При этом согласно п. 28 данной статьи доходы, а именно стоимость подарков, полученных от организаций (ИП), не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за год. Соответственно, на основании указанных норм можно сделать вполне определенный вывод: со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в бюджет в общем порядке.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
Интервью: "НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, учитывается в расходах при УСН, так же как и сами выплаты..."
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос 1.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с дарением физическому лицу 100% доли в уставном капитале ООО? Доля в уставном капитале учитывается организацией в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости 100 000 руб. Денежных выплат одаряемому физическому лицу организация не производит.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
Статья: Новогодние расходы "упрощенцев"
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, если работнику за налоговый период, то есть за календарный 2010 г., выданы от организации или индивидуального предпринимателя подарки, в том числе детские новогодние, на сумму, не превышающую 4000 руб., НДФЛ не удерживается. Если же нарастающим итогом сумма подарков превысит 4000 руб., налог надо удержать с суммы, превышающей этот предел (п. 1 ст. 211 НК РФ).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Таким образом, если работнику за налоговый период, то есть за календарный 2010 г., выданы от организации или индивидуального предпринимателя подарки, в том числе детские новогодние, на сумму, не превышающую 4000 руб., НДФЛ не удерживается. Если же нарастающим итогом сумма подарков превысит 4000 руб., налог надо удержать с суммы, превышающей этот предел (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Статья: Корпоратив: налоги и страховые взносы
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Варева М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)К сведению. На корпоративных мероприятиях нередко проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Если стоимость подарка не превышает 4000 руб. (и в этом году работник не получал больше никаких подарков, стоимость которых вместе с новогодним превысила бы 4000 руб.), то НДФЛ с его стоимости удерживать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если же цена подарка больше 4000 руб., то придется удержать налог с суммы, превышающей 4000 руб. (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Внимание! В соответствии со ст. 217 НК РФ если стоимость подарка составляет менее 4000 руб., то НДФЛ вообще не уплачивается.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)Внимание! В соответствии со ст. 217 НК РФ если стоимость подарка составляет менее 4000 руб., то НДФЛ вообще не уплачивается.
Статья: Налоговые последствия проведения маркетинговых акций в банке
(Сидорова Н.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)Следует отметить, что если подарок представляет собой денежные средства в сумме, превышающей 4000 руб., то НДФЛ удерживается из суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и не позднее 1 апреля года, следующего за годом передачи подарка, банк должен направить в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица, получившего подарок, по форме N 2-НДФЛ.
(Сидорова Н.И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)Следует отметить, что если подарок представляет собой денежные средства в сумме, превышающей 4000 руб., то НДФЛ удерживается из суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) и не позднее 1 апреля года, следующего за годом передачи подарка, банк должен направить в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица, получившего подарок, по форме N 2-НДФЛ.
Статья: Бухгалтеру о подарках и корпоративах
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)НДФЛ. Организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ со стоимости подарков, сделанных сотрудникам или другим гражданам? С доходов в виде подарков на сумму меньше или равную 4000 руб. НДФЛ не взимается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Более дорогие сувениры уже относят к облагаемым доходам. Однако внимание! Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в ст. 228 НК РФ внесены изменения, действующие с 1 января 2008 г. В частности, в п. 1 добавлен пп. 7, согласно которому с доходов (в денежной или натуральной форме) от полученных подарков физические лица сами уплачивают НДФЛ. Таким образом, "упрощенцы" (впрочем, как и все остальные организации и предприниматели), сделавшие физическому лицу подарок, не становятся для него налоговыми агентами.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 12)НДФЛ. Организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе не освобождены от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Нужно ли исчислять и удерживать НДФЛ со стоимости подарков, сделанных сотрудникам или другим гражданам? С доходов в виде подарков на сумму меньше или равную 4000 руб. НДФЛ не взимается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Более дорогие сувениры уже относят к облагаемым доходам. Однако внимание! Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в ст. 228 НК РФ внесены изменения, действующие с 1 января 2008 г. В частности, в п. 1 добавлен пп. 7, согласно которому с доходов (в денежной или натуральной форме) от полученных подарков физические лица сами уплачивают НДФЛ. Таким образом, "упрощенцы" (впрочем, как и все остальные организации и предприниматели), сделавшие физическому лицу подарок, не становятся для него налоговыми агентами.
Статья: Проводим фотоконкурс и исчисляем налоги
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие обложению названным налогом. Среди них доходы, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 руб. (п. 28). Таким образом, доходы в виде стоимости призов, получаемые победителями конкурса, в части превышения 4000 руб. облагаются НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
(Звягинцева М.С.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные ими как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). В ст. 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие обложению названным налогом. Среди них доходы, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4000 руб. (п. 28). Таким образом, доходы в виде стоимости призов, получаемые победителями конкурса, в части превышения 4000 руб. облагаются НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Интервью: Ю.В. Подпорин: "Праздничные подарки детям сотрудников организации облагаются НДФЛ и пенсионными взносами"
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.