Подарки до 4000 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Если при передаче новогоднего подарка стоимость всех сделанных физлицу подарков за год превысила 4000 руб., возникает НДФЛ. Им облагается сумма сверх этого лимита.
Статья: "Детский" подарок к Новому году
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Самая "интересная" ситуация складывается с НДФЛ. По общему правилу при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). Перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, поименованы в ст. 217 Кодекса. При этом согласно п. 28 данной статьи доходы, а именно стоимость подарков, полученных от организаций (ИП), не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за год. Соответственно, на основании указанных норм можно сделать вполне определенный вывод: со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в бюджет в общем порядке.
(Комарова И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Самая "интересная" ситуация складывается с НДФЛ. По общему правилу при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). Перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, поименованы в ст. 217 Кодекса. При этом согласно п. 28 данной статьи доходы, а именно стоимость подарков, полученных от организаций (ИП), не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. за год. Соответственно, на основании указанных норм можно сделать вполне определенный вывод: со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., НДФЛ исчисляется, удерживается и уплачивается в бюджет в общем порядке.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2006 N 28-11/102052
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
<О налогообложении НДФЛ выигрышей в натуральной и денежной форме>Налоговая база - 12000 руб. (16000 руб. - 4000 руб.).
Статья: 2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции, связанные с дарением физическому лицу 100% доли в уставном капитале ООО? Доля в уставном капитале учитывается организацией в составе финансовых вложений по первоначальной стоимости 100 000 руб. Денежных выплат одаряемому физическому лицу организация не производит.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
(Консультация эксперта, 2008)Для целей обложения НДФЛ стоимость подаренной доли в уставном капитале, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 Налогового кодекса РФ, признается доходом физического лица в натуральной форме и облагается НДФЛ по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. 1 ст. 224 НК РФ) <**>. При этом согласно п. 28 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ суммы подарков, полученных от организаций, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период. В данном случае сумма подарка превышает 4000 руб., поэтому НДФЛ должен быть уплачен с суммы полученного дохода за вычетом 4000 руб.
Статья: Внимание: безвозмездные сделки
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Законодательство не запрещает организациям безвозмездно передавать свое имущество физическим лицам, например работникам. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от юридических лиц, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Раньше обязанности налоговых агентов должны были выполнять работодатели. Однако Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 1 ст. 228 НК РФ внесены изменения. И теперь с 1 января 2008 г. физические лица при получении доходов в денежной и натуральной форме в порядке дарения должны рассчитывать и уплачивать НДФЛ самостоятельно (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, по окончании года им придется подавать налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 6)Законодательство не запрещает организациям безвозмездно передавать свое имущество физическим лицам, например работникам. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от юридических лиц, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Раньше обязанности налоговых агентов должны были выполнять работодатели. Однако Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ в п. 1 ст. 228 НК РФ внесены изменения. И теперь с 1 января 2008 г. физические лица при получении доходов в денежной и натуральной форме в порядке дарения должны рассчитывать и уплачивать НДФЛ самостоятельно (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Кроме того, по окончании года им придется подавать налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).
Интервью: "НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам, учитывается в расходах при УСН, так же как и сами выплаты..."
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
("Упрощенка", 2014, N 8)- Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан только сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарка являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.
Статья: Налогообложение суточных и материальной помощи
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Если подарок вручила организация, где работает сотрудник, или другое юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), то считается, что получен налогооблагаемый доход в натуральной форме в виде товара или иного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этого дохода нужно платить НДФЛ, и рассчитывают его исходя из цены полученного в дар имущества, определяемого по ст. 40 НК РФ. В стоимость подарка нужно включить сумму НДС и акцизов. Однако если общая стоимость подаренного имущества за год не превышает 4000 руб., то НДФЛ платить не надо (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, получив в подарок коробку конфет или букет цветов, о налогах можно не задумываться. До 2008 г. обязанность перечислять в бюджет НДФЛ с подарков лежала на организации, однако все изменилось (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). При получении подарков от физических лиц обязанности платить НДФЛ не возникает. Но здесь есть исключение - например, если физическое лицо подарило недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли или паи, то НДФЛ нужно заплатить. К недвижимому имуществу относят земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Если же дарителем является близкий родственник, такой подарок от налогообложения освобожден. Получив деньги в подарок от другого физического лица, платить НДФЛ не надо, причем вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Если подарок вручила организация, где работает сотрудник, или другое юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), то считается, что получен налогооблагаемый доход в натуральной форме в виде товара или иного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этого дохода нужно платить НДФЛ, и рассчитывают его исходя из цены полученного в дар имущества, определяемого по ст. 40 НК РФ. В стоимость подарка нужно включить сумму НДС и акцизов. Однако если общая стоимость подаренного имущества за год не превышает 4000 руб., то НДФЛ платить не надо (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, получив в подарок коробку конфет или букет цветов, о налогах можно не задумываться. До 2008 г. обязанность перечислять в бюджет НДФЛ с подарков лежала на организации, однако все изменилось (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). При получении подарков от физических лиц обязанности платить НДФЛ не возникает. Но здесь есть исключение - например, если физическое лицо подарило недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли или паи, то НДФЛ нужно заплатить. К недвижимому имуществу относят земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Если же дарителем является близкий родственник, такой подарок от налогообложения освобожден. Получив деньги в подарок от другого физического лица, платить НДФЛ не надо, причем вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый близкими родственниками.
Интервью: Ю.В. Подпорин: "Праздничные подарки детям сотрудников организации облагаются НДФЛ и пенсионными взносами"
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.
("Упрощенка", 2009, N 12)- Стоимость подарков, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми пенсионными взносами (ст. 236 НК РФ) в общеустановленном порядке.
Статья: Новогодние подарки: учет и налоги
(Белова Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 23)При этом следует помнить, что, если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 руб., НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Белова Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 23)При этом следует помнить, что, если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 руб., НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Как, делая подарки к Новому году, заплатить налогов поменьше
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2011, N 12)Подарки стоимостью свыше 4000 руб. облагаются НДФЛ как доходы в натуральной форме.
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2011, N 12)Подарки стоимостью свыше 4000 руб. облагаются НДФЛ как доходы в натуральной форме.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос предыдущем разделе.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Следовательно, иностранный гражданин является плательщиком НДФЛ в отношении стоимости врученного ему подарка, превышающей 4000 руб.; ставка НДФЛ определяется по указанным выше правилам. Порядок уплаты НДФЛ аналогичен порядку, изложенному в ответе на вопрос предыдущем разделе.
Статья: При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Стоимость подарка, врученного в феврале, не превысила 4000 руб., поэтому НДФЛ он не облагается. Но в сумме со вторым подарком их общая стоимость составила 6500 руб. (3500 + 3000). Значит, доход В.А. Карелина, облагаемый НДФЛ, равен 2500 руб. (6500 - 4000), а сумма НДФЛ с него - 325 руб. (2500 руб. x 13%).
(Лебедкина Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Стоимость подарка, врученного в феврале, не превысила 4000 руб., поэтому НДФЛ он не облагается. Но в сумме со вторым подарком их общая стоимость составила 6500 руб. (3500 + 3000). Значит, доход В.А. Карелина, облагаемый НДФЛ, равен 2500 руб. (6500 - 4000), а сумма НДФЛ с него - 325 руб. (2500 руб. x 13%).