Подарки до 4000 и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки до 4000 и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Директор решил подарить всем детям сотрудников к Новому году подарочный сертификат на посещение парка развлечений. Как оформить такой подарок? Придется ли уплачивать со стоимости сертификата НДФЛ?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)У Багрянцевой А.М. 3 детей, общая стоимость подарков - 8 700 руб. Надо рассчитать НДФЛ с суммы 6 700 руб. (2 000 руб. + 8 700 руб. - 4 000 руб.) и уплатить его в бюджет при выплате зарплаты за декабрь.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)У Багрянцевой А.М. 3 детей, общая стоимость подарков - 8 700 руб. Надо рассчитать НДФЛ с суммы 6 700 руб. (2 000 руб. + 8 700 руб. - 4 000 руб.) и уплатить его в бюджет при выплате зарплаты за декабрь.
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Не облагаются НДФЛ подарки, выданные к каким-то событиям, если их суммарная стоимость не превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей на человека (суммарно за год), нужно начислить и удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Не облагаются НДФЛ подарки, выданные к каким-то событиям, если их суммарная стоимость не превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей 4 000 рублей на человека (суммарно за год), нужно начислить и удержать НДФЛ.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если стоимость приза - в пределах 4 000 руб. на человека, то НДФЛ сумма дохода не облагается <23>. Если физлицо получило подарок стоимостью более 4 000 руб., с суммы превышения надо удержать НДФЛ. Если победитель не получает от вас никаких денежных доходов, то надо предупредить его, что НДФЛ он должен уплатить сам. А по итогам года не позднее 25 февраля надо подать в налоговую на такого человека справку о доходах и суммах налога физлица в составе расчета по форме 6-НДФЛ <24>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае стоимость подарков не превышает 4 000 руб., а иных подарков работники не получали, налогооблагаемого дохода не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае стоимость подарков не превышает 4 000 руб., а иных подарков работники не получали, налогооблагаемого дохода не возникает.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подаренных сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подаренных сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)При этом если рассматривать материальную помощь как подарок в денежной форме, то необходимо учесть, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2023)При этом если рассматривать материальную помощь как подарок в денежной форме, то необходимо учесть, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период, освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2026)<1> Отметим, что бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку может быть документально оформлено в качестве предоставленного работнику подарка или же материальной помощи. В этом случае доход работника в виде стоимости бесплатно оформленного вкладыша, не превышающий 4 000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ по соответствующему основанию, предусмотренному п. 28 ст. 217 НК РФ. Дополнительную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2026)<1> Отметим, что бесплатное оформление работнику вкладыша в трудовую книжку может быть документально оформлено в качестве предоставленного работнику подарка или же материальной помощи. В этом случае доход работника в виде стоимости бесплатно оформленного вкладыша, не превышающий 4 000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ по соответствующему основанию, предусмотренному п. 28 ст. 217 НК РФ. Дополнительную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)При прощении долга у директора возникает облагаемый НДФЛ доход в размере суммы прощенной задолженности. В связи с этим общество должно исполнить обязанности налогового агента. При заключении договора дарения может применяться п. 28 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежит обложению НДФЛ стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за налоговый период.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)При прощении долга у директора возникает облагаемый НДФЛ доход в размере суммы прощенной задолженности. В связи с этим общество должно исполнить обязанности налогового агента. При заключении договора дарения может применяться п. 28 ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежит обложению НДФЛ стоимость подарков в пределах 4 000 руб. за налоговый период.