Подарки детям взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки детям взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли страховыми взносами новогодние подарки детям
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли страховыми взносами новогодние подарки детям
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 677
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"11) стоимость подарков и билетов на зрелищные мероприятия детям работников за счет средств предприятия;
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"11) стоимость подарков и билетов на зрелищные мероприятия детям работников за счет средств предприятия;
<Письмо> ФСС РФ от 10.02.2000 N 02-18/05-963
<О начислении страховых взносов на стоимость новогодних подарков и премий, выплачиваемых председателям и членам комиссий (уполномоченным) по социальному страхованию>На стоимость новогодних подарков, выдаваемых работодателями бесплатно детям работников организаций в виде кондитерских наборов или билетов на праздничные детские новогодние представления, независимо от источника их финансирования, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации также начисляться не должны.
<О начислении страховых взносов на стоимость новогодних подарков и премий, выплачиваемых председателям и членам комиссий (уполномоченным) по социальному страхованию>На стоимость новогодних подарков, выдаваемых работодателями бесплатно детям работников организаций в виде кондитерских наборов или билетов на праздничные детские новогодние представления, независимо от источника их финансирования, страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации также начисляться не должны.
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)письменных договоров с каждым работником при стоимости подарка свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Это поможет избежать риска квалификации передачи социального подарка работнику (например, брендированной сувенирной продукции новому сотруднику) как выплаты в рамках трудовых отношений и доначисления страховых взносов с его стоимости (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008 (п. 2), Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Что касается детей работников и бывших работников, не состоящих в трудовых отношениях со страхователем, выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Типовая ситуация: Надо ли начислять страховые взносы на подарки (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с новогодних подарков детям работников, а также с любых подарков физлицам, с которыми у вас нет трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), не начисляются (п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минтруда от 08.07.2015 N 17-3/В-335, от 27.10.2014 N 17-3/В-507).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы с новогодних подарков детям работников, а также с любых подарков физлицам, с которыми у вас нет трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), не начисляются (п. 1 ст. 420 НК РФ, Письма Минтруда от 08.07.2015 N 17-3/В-335, от 27.10.2014 N 17-3/В-507).
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами подарки
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается. Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается. Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается.
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 <Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Скоро наступят новогодние праздники. Часто компании имеют традицию дарить сотрудникам и их детям подарки на Новый год. Да и в целом работодатель имеет право поощрять сотрудников подарками. Минтруд России в Письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 разъясняет, когда нужно облагать страховыми взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате и когда можно не облагать такие поощрения страховыми взносами.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Скоро наступят новогодние праздники. Часто компании имеют традицию дарить сотрудникам и их детям подарки на Новый год. Да и в целом работодатель имеет право поощрять сотрудников подарками. Минтруд России в Письме от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818 разъясняет, когда нужно облагать страховыми взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате и когда можно не облагать такие поощрения страховыми взносами.
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Выдача подарков детям (в том числе новогодних) не является выплатой, образующей объект обложения страховыми взносами, и поэтому в разд. 2 формы ЕФС-1 отражать ее не нужно. Это следует из анализа п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 164 Порядка заполнения формы ЕФС-1.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Выдача подарков детям (в том числе новогодних) не является выплатой, образующей объект обложения страховыми взносами, и поэтому в разд. 2 формы ЕФС-1 отражать ее не нужно. Это следует из анализа п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 164 Порядка заполнения формы ЕФС-1.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)И еще. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому подарки для них не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). То есть стоимость подарков в облагаемую базу для исчисления страховых взносов не включается (см. также Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)И еще. Дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому подарки для них не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). То есть стоимость подарков в облагаемую базу для исчисления страховых взносов не включается (см. также Письмо Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Как правило (исключения есть почти из каждого правила), не возникает претензий со стороны проверяющих органов, если подарки имеют натуральную форму (конфеты, игрушки, сувениры и пр.) и приурочены к традиционным праздникам и другим значимым датам: к Новому году (в том числе детские подарки), к 8 Марта, к профессиональному празднику, а также ко дню рождения работника, его бракосочетания, рождения ребенка работника и т.п. При этом могут отсутствовать договоры дарения в письменной форме, но это повышает вероятность доначисления страховых взносов.