Подарки детям сотрудников в расчете по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки детям сотрудников в расчете по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 129 "Основные понятия и определения" главы 20 "Общие положения" раздела VI "Оплата и нормирование труда" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Стоимость переданных работникам детских новогодних подарков не относится к оплате труда, определенной ст. 129 ТК РФ, поскольку передача подарков непосредственно не была связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являлась стимулирующей или компенсационной выплатой, имела разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Стоимость таких подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Стоимость переданных работникам детских новогодних подарков не относится к оплате труда, определенной ст. 129 ТК РФ, поскольку передача подарков непосредственно не была связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являлась стимулирующей или компенсационной выплатой, имела разовый и необязательный характер, стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Стоимость таких подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2025)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Статья: Новогодние подарки сотрудникам и их детям
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- не учитывается при расчете базы по страховым взносам;
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)- не учитывается при расчете базы по страховым взносам;
Статья: Страховые взносы: что важно знать бухгалтеру
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 7)Так, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 29.08.2012 N Ф02-3842/12 по делу N А33-19453/2011 указал следующее. Оплата лечения и протезирования зубов работникам имеет своей целью их оздоровление, она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет нерегулярный характер, производится вне зависимости от стажа работника и результатов его работы, следовательно, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 7)Так, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 29.08.2012 N Ф02-3842/12 по делу N А33-19453/2011 указал следующее. Оплата лечения и протезирования зубов работникам имеет своей целью их оздоровление, она непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет нерегулярный характер, производится вне зависимости от стажа работника и результатов его работы, следовательно, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
Вопрос: Какие выплаты нужно, а какие не нужно включать в РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Не учитывайте в показателях расчета выплаты, которые не образуют объекта обложения страховыми взносами (стоимость новогодних подарков детям работников, дивиденды и т.п.).
Статья: Разовые премии, материальная помощь и подарки: определяемся с обязательствами
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)К аналогичным выводам пришел Арбитражный суд Красноярского края (Решение от 06.06.2012 по делу N А33-3507/2012) в отношении новогодних подарков для детей работников и подарков (пары обуви) работникам ко Дню легкой промышленности. Передача работникам детских новогодних подарков и подарков ко Дню легкой промышленности непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, носит разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость подарков, переданных сотрудникам работодателем, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)К аналогичным выводам пришел Арбитражный суд Красноярского края (Решение от 06.06.2012 по делу N А33-3507/2012) в отношении новогодних подарков для детей работников и подарков (пары обуви) работникам ко Дню легкой промышленности. Передача работникам детских новогодних подарков и подарков ко Дню легкой промышленности непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, носит разовый и необязательный характер. Стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Следовательно, стоимость подарков, переданных сотрудникам работодателем, не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
Статья: Подарки сотрудникам и их детям: нюансы учета и налогообложения
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Что касается страховых взносов, судьи указывают: при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам (Постановления АС СКО от 06.08.2015 N Ф08-4089/2015 по делу N А32-27379/2014, ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011, от 23.05.2012 N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора)).
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Что касается страховых взносов, судьи указывают: при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам (Постановления АС СКО от 06.08.2015 N Ф08-4089/2015 по делу N А32-27379/2014, ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011, от 23.05.2012 N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора)).
Статья: Подарки для детей сотрудников: бухгалтерский учет и налогообложение
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Однако на практике контролеры доначисляют страховые взносы со стоимости детских новогодних подарков. Как указывают судьи (в том числе на уровне ВАС), при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. Такие выводы сделаны, в частности, в Постановлениях ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011 и от 23.05.2012 по делу N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора).
(Баронина О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)Однако на практике контролеры доначисляют страховые взносы со стоимости детских новогодних подарков. Как указывают судьи (в том числе на уровне ВАС), при передаче организацией подарков детям работников происходит безвозмездная передача права собственности на них. Кроме того, подарки предназначаются для детей, которые не являются сотрудниками и застрахованными лицами работодателя. Вручение детских новогодних подарков непосредственно не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его работы (значение имеет только факт наличия трудовых отношений и детей определенного возраста). Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам. Такие выводы сделаны, в частности, в Постановлениях ФАС ВСО от 03.07.2012 N А58-5655/2011 и от 23.05.2012 по делу N А33-15492/2011 (Определением ВАС РФ от 26.07.2012 N ВАС-9343/12 отказано в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора).
Статья: Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вручение учреждением новогодних подарков детям сотрудников является безвозмездной передачей права собственности на них и не считается вознаграждением работников. Кроме того, подарки приобретаются для детей, которые не состоят с учреждением в трудовых (гражданско-правовых) отношениях и не признаются застрахованными лицами. Также получение подарков не связано с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсационной выплатой, имеет разовый и необязательный характер, стоимость подарков определяется вне зависимости от стажа работника и результатов его труда. Следовательно, стоимость переданных работодателем сотрудникам детских новогодних подарков не должна учитываться при расчете базы по страховым взносам.
Статья: Кому подарки, а кому заботы
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 50)Суд, кроме того, принял во внимание положения ст. 574 ГК РФ (отношения по безвозмездной передаче вещи) и решил, что стоимость переданных работодателем работникам подарков не подлежит учету при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 50)Суд, кроме того, принял во внимание положения ст. 574 ГК РФ (отношения по безвозмездной передаче вещи) и решил, что стоимость переданных работодателем работникам подарков не подлежит учету при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности.
Статья: Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (комментарий к Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Видимо, налоговики хотят иметь больше данных для сравнения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, где выплаты по ГПД выделяются отдельно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)Видимо, налоговики хотят иметь больше данных для сравнения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, где выплаты по ГПД выделяются отдельно.