Подарки дата получения дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки дата получения дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2024 N 17АП-257/2024-ГК по делу N А71-5853/2023
Требование: О солидарном взыскании убытков, расходов на оплату услуг специалиста.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда о том, что представленные истцом в подтверждение упущенной выгоды в результате неправомерных действий ответчиков в размере 3 606 916 руб. 67 коп. прайс-листы поставщиков конфет, коммерческие предложения по поздравительной открытке, упаковке подарка, упаковке подарков не подтверждают факт получения дохода в заявленном размере, поскольку отражают цены, действующие на момент запроса цен истцом (сентябрь - ноябрь 2021 года, либо вообще без указания даты). Цены в ответах на указанные запросы позволили истцу сформировать ценовое предложение, которое он сделал в ходе этапа конкурса (до отмены протокола итогов по предписанию Министерства промышленности и торговли УР), но это не означает, что при заключении контракта, конфеты и упаковка, открытка были бы приобретены по этой же цене.
Требование: О солидарном взыскании убытков, расходов на оплату услуг специалиста.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда о том, что представленные истцом в подтверждение упущенной выгоды в результате неправомерных действий ответчиков в размере 3 606 916 руб. 67 коп. прайс-листы поставщиков конфет, коммерческие предложения по поздравительной открытке, упаковке подарка, упаковке подарков не подтверждают факт получения дохода в заявленном размере, поскольку отражают цены, действующие на момент запроса цен истцом (сентябрь - ноябрь 2021 года, либо вообще без указания даты). Цены в ответах на указанные запросы позволили истцу сформировать ценовое предложение, которое он сделал в ходе этапа конкурса (до отмены протокола итогов по предписанию Министерства промышленности и торговли УР), но это не означает, что при заключении контракта, конфеты и упаковка, открытка были бы приобретены по этой же цене.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату получения дохода. В данном случае это дата передачи подарка (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату получения дохода. В данном случае это дата передачи подарка (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей подарочных сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Дата фактического получения дохода у физических лиц - держателей подарочных сертификатов - это дата, когда держатели сертификатов предъявили их в качестве средства платежа и получили в обмен на его предъявление конкретный товар или услугу, поскольку именно в этот момент может быть достоверно подтвержден факт оплаты за физическое лицо стоимости товаров (работ, услуг).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Принимая во внимание специфику отношений, связанных с обращением указанных подарочных карт, Судебная коллегия полагает, что денежные средства, полученные обществом при их реализации, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться физическими лицами в будущем. Обмен подарочной карты (сертификата) на товары признается реализацией товара, в этой связи суммы оплаты карт, полученные организацией (продавцом) от покупателей - юридических лиц в счет предстоящей поставки товаров физическим лицам, учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Принимая во внимание специфику отношений, связанных с обращением указанных подарочных карт, Судебная коллегия полагает, что денежные средства, полученные обществом при их реализации, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться физическими лицами в будущем. Обмен подарочной карты (сертификата) на товары признается реализацией товара, в этой связи суммы оплаты карт, полученные организацией (продавцом) от покупателей - юридических лиц в счет предстоящей поставки товаров физическим лицам, учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
Приказ Росфинмониторинга от 20.05.2015 N 151
(ред. от 01.04.2022)
"О ведомственных наградах Федеральной службы по финансовому мониторингу"
(вместе с "Положением о ведомственных наградах Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о нагрудном знаке "Почетный сотрудник Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о медали "За заслуги перед Федеральной службой по финансовому мониторингу", "Положением о медали "За безупречную службу", "Положением о медали "За содействие", "Положением о Доске почета Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о Почетной грамоте Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о Благодарности директора Федеральной службы по финансовому мониторингу")
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.06.2015 N 37570)3. Ценным подарком Федеральной службы по финансовому мониторингу награждаются федеральные государственные гражданские служащие Росфинмониторинга и работники Росфинмониторинга за успехи в развитии системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в связи с юбилейными датами (50, 60 лет со дня рождения), за безупречную, эффективную службу (работу).
(ред. от 01.04.2022)
"О ведомственных наградах Федеральной службы по финансовому мониторингу"
(вместе с "Положением о ведомственных наградах Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о нагрудном знаке "Почетный сотрудник Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о медали "За заслуги перед Федеральной службой по финансовому мониторингу", "Положением о медали "За безупречную службу", "Положением о медали "За содействие", "Положением о Доске почета Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о Почетной грамоте Федеральной службы по финансовому мониторингу", "Положением о Благодарности директора Федеральной службы по финансовому мониторингу")
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.06.2015 N 37570)3. Ценным подарком Федеральной службы по финансовому мониторингу награждаются федеральные государственные гражданские служащие Росфинмониторинга и работники Росфинмониторинга за успехи в развитии системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в связи с юбилейными датами (50, 60 лет со дня рождения), за безупречную, эффективную службу (работу).
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В общем случае датой получения дохода следует считать день передачи сертификата физлицу в качестве приза <14>. Налоговики вряд ли будут считать иначе.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В общем случае датой получения дохода следует считать день передачи сертификата физлицу в качестве приза <14>. Налоговики вряд ли будут считать иначе.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ со стоимости подарков (подарочных сертификатов), переданных неопределенному кругу лиц, исчисляйте, если возможно идентифицировать получателя подарка и сумму полученного им дохода (п. 5 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ). Порядок исчисления и уплаты НДФЛ такой же, как и для других подарков (описан в данном материале) (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217, п. п. 3 - 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ со стоимости подарков (подарочных сертификатов), переданных неопределенному кругу лиц, исчисляйте, если возможно идентифицировать получателя подарка и сумму полученного им дохода (п. 5 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ). Порядок исчисления и уплаты НДФЛ такой же, как и для других подарков (описан в данном материале) (п. 1 ст. 210, п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217, п. п. 3 - 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Работнику в конце года в декабре был вручен ценный подарок. Когда организации уплатить НДФЛ с этого дохода, если ближайшая выплата зарплаты за декабрь будет в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Подарок является доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Подарок является доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).
Статья: Взыскание задолженности с учредителя (учредителей) некоммерческой организации
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7 (ред. от 29.07.2018) "О некоммерческих организациях" <3> (далее - Закон N 7-ФЗ) деятельность НКО не направлена на извлечение прибыли. Вместе с тем НКО являются субъектами экономических отношений. Экономическую деятельность НКО определяют как регулярно проводимую торговую или деловую деятельность, включающую продажу товаров или услуг без учета традиционной деятельности НКО: получение безвозмездных подарков; грантов; пожертвований и вкладов; получение чистых доходов от пассивных инвестиций; использование любых фондов из этих источников для достижения общественно полезных целей НКО <4>.
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7 (ред. от 29.07.2018) "О некоммерческих организациях" <3> (далее - Закон N 7-ФЗ) деятельность НКО не направлена на извлечение прибыли. Вместе с тем НКО являются субъектами экономических отношений. Экономическую деятельность НКО определяют как регулярно проводимую торговую или деловую деятельность, включающую продажу товаров или услуг без учета традиционной деятельности НКО: получение безвозмездных подарков; грантов; пожертвований и вкладов; получение чистых доходов от пассивных инвестиций; использование любых фондов из этих источников для достижения общественно полезных целей НКО <4>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А если подарочный сертификат предъявлен в течение установленного в нем срока? Реализация товара произойдет на дату его обмена на такой сертификат, подчеркнули представители ВС РФ. Именно на эту дату надо учесть в доходах суммы оплаты сертификатов, полученные их продавцом в счет предстоящей поставки товаров.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А если подарочный сертификат предъявлен в течение установленного в нем срока? Реализация товара произойдет на дату его обмена на такой сертификат, подчеркнули представители ВС РФ. Именно на эту дату надо учесть в доходах суммы оплаты сертификатов, полученные их продавцом в счет предстоящей поставки товаров.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Каждый раз, когда физлицо получает от вас доход, данные об этом заносите в регистр с указанием даты получения дохода <16>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Каждый раз, когда физлицо получает от вас доход, данные об этом заносите в регистр с указанием даты получения дохода <16>:
Статья: О моменте признания дохода в некоторых ситуациях
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Исходя из того что денежные средства, полученные организацией при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться, при применении организацией метода начисления указанные суммы должны учитываться в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Исходя из того что денежные средства, полученные организацией при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться, при применении организацией метода начисления указанные суммы должны учитываться в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.07.2024 N 03-04-05/61683 "Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговая база и дата получения дохода
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Налоговая база и дата получения дохода
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год для всех полученных сотрудником подарков <11>. Если с начала года вы не выдавали сотруднику подарки, тогда налоговая база - разница между стоимостью квартиры и 4 000 руб. С нее исчислите НДФЛ по ставке 13% <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Не облагаемый НДФЛ лимит - 4 000 руб. в год для всех полученных сотрудником подарков <11>. Если с начала года вы не выдавали сотруднику подарки, тогда налоговая база - разница между стоимостью квартиры и 4 000 руб. С нее исчислите НДФЛ по ставке 13% <12>.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Дата получения любых денежных доходов - зарплаты, отпускных, дивидендов, вознаграждения по ГПД - это дата их выплаты. Для доходов в натуральной форме - это дата передачи имущества. Для других доходов установлены специальные даты, например, для матвыгоды - последний день месяца пользования займом (ст. 223 НК РФ).